Déduction des frais de repas d'affaires et de divertissements

Sortir des clients, des vendeurs ou des employés potentiels pour un repas et des divertissements est un excellent moyen de développer votre entreprise. De plus, les repas et les divertissements à des fins professionnelles sont une déduction fiscale légitime, mais il y a des limites à ce que vous pouvez déduire.

Prendre ces déductions pour les repas et les divertissements est un processus en trois étapes:

Premièrement, vous devez vérifier que ces dépenses sont des dépenses commerciales légitimes.

Certaines de ces dépenses sont déductibles, tandis que d'autres ne le sont pas. Je vais vous expliquer plus sur ce qui est déductible et ce qui ne l'est pas.

Deuxièmement, vous devez avoir les documents pour sauvegarder la déduction. Vous n'avez pas besoin d'inclure ces documents dans votre déclaration de revenus, mais vous en aurez besoin en cas de vérification.

Enfin, vous devez déterminer si vous pouvez déduire le montant total ou si les montants sont assujettis à la «règle des 50%» , qui limite la déduction à 50 %

Voici les détails:

Comment déduire les frais de repas

Vous pouvez déduire 50% des frais pour les repas d'affaires, que vous alliez déjeuner avec un client ou que vous voyagiez ville. Les deux façons de déterminer les coûts de repas sont:

Coûts réels pour les repas
Utilisez l'allocation de repas standard de l'IRS

Dans l'une ou l'autre de ces méthodes, vous devez conserver les reçus et suivre les coûts réels. Vous pouvez trouver l'indemnité de repas standard (appelée «Repas et frais accessoires» pour la plupart des grandes villes des États-Unis dans la publication IRS 1542 (Taux journaliers) (PDF)

Comment déduire les frais de représentation

Si vous divertir les clients ou les clients, vous pouvez déduire jusqu'à 50% de ces coûts.Assurez-vous de garder un bon dossier sur qui était présent, les dates et heures, et les raisons des discussions de divertissement et d'affaires qui ont eu lieu. Déduction des frais de repas et de représentation

Les dépenses doivent être des dépenses professionnelles «ordinaires et nécessaires»

Les dépenses doivent répondre à l'un des deux tests suivants:
Le
- test directement lié s'applique Par exemple, si vous rencontrez des clients dans votre bureau, les frais de repas au cours de la réunion correspondraient probablement au test «directement lié». Le
- test associé s'applique si la dépense est associée à (avec, en conjonction avec) antial "discussion d'affaires. Par exemple, si vous avez eu une réunion avec des clients dans un restaurant et que vous emmenez les clients au théâtre, cela pourrait satisfaire le test «associé». Frais de repas et de divertissement NON soumis à la limite de 50%

Vous pouvez déduire

les repas fournis aux employés. Si la nourriture ou les boissons que vous fournissez aux employés sont considérées comme des avantages de minimis (c'est-à-dire de petites quantités fournies occasionnellement), vous n'êtes pas limité aux 50%. Vous pouvez déduire le coût total. Des exemples de nourriture et de boissons de minimis pour les employés pourraient être du café et des beignets lors d'une réunion du personnel ou une pizza occasionnelle si les employés doivent faire des heures supplémentaires. La limite de déduction sur les repas est discutée au chapitre 2 de la publication de l'IRS 535 - Dépenses d'entreprise. Si les dépenses ne sont pas considérées comme de minimis , elles sont soumises à la règle des 50%.

Certaines dépenses de repas et de divertissement peuvent être entièrement déduites. C'est-à-dire, votre déduction ne doit pas être limitée à 50% sur ces activités:

Lors d'un événement à

promouvoir la bonne volonté dans la communauté , comme parrainer un événement communautaire. Lors d'un événement où les
profits iront à un organisme de bienfaisance (vérifiez que l'organisme de bienfaisance répond aux qualifications de l'IRS) Si le repas ou le divertissement est un élément essentiel de l'entreprise
fonctionne comme un critique de restaurant, un blogueur alimentaire ou un journaliste sportif. Pour repas pour les employés
à la convenance de l'employeur (comme dans le cas où les employés doivent faire des heures supplémentaires), ou pour un événement occasionnel, comme le pique-nique annuel des employés. Frais de repas et de divertissement que vous ne pouvez PAS déduire Vous ne pouvez pas déduire les frais de repas et de divertissement pour des raisons personnelles pendant votre voyage. Si le voyage est «principalement» une entreprise, la plupart des dépenses seront considérées comme des dépenses d'entreprise.

Si le voyage est «principalement» personnel et que vous effectuez une activité minimale, seuls les coûts directement liés à l'activité que vous effectuez peuvent être déductibles.

Où présenter ces dépenses dans votre déclaration d'entreprise

Pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles, indiquez ces dépenses dans la section «Dépenses» de l'annexe C. Ligne 24b pour entrer les frais de repas et de représentation déductibles . Entrez le montant de 50% ici.

Pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1065

Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1120.
Vous pouvez utiliser l'indemnité journalière les taux de calcul des frais de voyage aux États-Unis, selon la publication 1542 de l'IRS - Taux quotidiens. Cette publication dresse la liste des taux quotidiens pour la plupart des grandes villes des États-Unis et met à jour ces taux périodiquement.
Notez que la limite de 50% s'applique également à l'indemnité de repas standard. Lorsque vous inscrivez tous les frais de repas dans la ligne appropriée de l'annexe C, par exemple, la limite de 50% est appliquée. réduit de 50%.
Pour plus d'informations sur les frais de repas et de divertissement, voir la publication IRS 463, chapitre 2.
Tenir des registres sur les repas d'affaires et les frais de représentation

Parce que ces dépenses surviennent souvent garder de bons dossiers, mais il est important d'enregistrer tous les détails sur l'objectif commercial de ces dépenses.Notez l'objectif commercial sur les reçus, utilisez une application, ou prenez des photos de reçus, et archivez tous les reçus afin de pouvoir les afficher en cas d'audit.

Avertissement

Cet article présente des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Reportez-vous aux publications de l'IRS et discuter des déductions fiscales possibles avec votre préparateur d'impôt.