Impôt sur les sociétés: définition, historique, taux effectif

Définition : L'impôt sur le revenu des sociétés est prélevé par le gouvernement fédéral américain et par les États sur les bénéfices des entreprises. Naturellement, les entreprises essaient de tout utiliser dans le code des impôts pour réduire le coût des impôts payés en réduisant le revenu imposable.

3 façons dont les entreprises évitent de payer des taxes

Le taux d'imposition américain est d'environ 40%. Cela comprend:

• Taux d'imposition fédéral de 35% pour les tranches de revenu les plus élevées.
• Taux d'imposition nationaux et locaux compris entre 0% et 12%, soit en moyenne 7,5%.

• Les sociétés déduisent les frais d'impôts nationaux et locaux. Cela équivaut à environ 40%.

Mais les sociétés ne paient pas ce taux. Le taux effectif d'impôt sur les sociétés est d'environ 15%. En juin 2014, le Département du Trésor avait collecté 303 milliards de dollars au cours des 12 derniers mois. C'est juste 15% des bénéfices des entreprises américaines de 2 billions de dollars.

C'est environ la moitié du taux effectif que le gouvernement a reçu en juin 2007, juste avant la récession. C'est à ce moment que les impôts des sociétés ont atteint leur sommet d'avant la récession d'environ 383 milliards de dollars. C'est parce que le gouvernement des États-Unis reçoit une part plus faible de la rentabilité des entreprises. Les bénéfices des sociétés ont dépassé leur sommet d'avant la récession il y a deux ans.

Comment les entreprises évitent-elles de payer des impôts? Premièrement, de nombreuses entreprises, en particulier les banques, amortissent encore les pertes qu'elles ont subies pendant la crise financière.

Deuxièmement, près de

la moitié de toutes les sociétés sont des sociétés «S». Ils ne paient pas d'impôt sur les sociétés. C'est parce qu'ils transmettent le revenu, les pertes, les déductions et les crédits des sociétés à leurs actionnaires. Les actionnaires sont alors imposés sur ces profits ou pertes à leurs taux d'imposition. (Source: IRS, S Corporations)

Une troisième raison est que les entreprises

réinvestissent les bénéfices gagnés à l'étranger sur ces marchés locaux. Ils préféreraient peut-être rapporter de l'argent, mais ils évitent délibérément les taxes américaines. En réalité, il leur est moins cher d'emprunter aux États-Unis qu'aux faibles taux d'intérêt actuels, que de ramener leurs revenus à la maison. En conséquence, les sociétés sont lourdement endettées aux États-Unis et riches en liquidités dans les opérations à l'étranger. (Source: "Une vue inversée de l'impôt des sociétés aux États-Unis"

The Wall Street Journal , 4 août 2014.) En fait, les sociétés sont devenues si habiles à éviter les taxes américaines avantage. Ils peuvent gagner plus d'argent sur les marchés américains que les concurrents étrangers en raison de leur connaissance du code fiscal et de la façon de le contourner. C'est l'une des raisons pour lesquelles vous ne verrez jamais de révision fiscale. Les sociétés qui réussissent dans le contexte fiscal actuel ne veulent pas voir les règles, qu'ils maîtrisent, changer.(Source: «Le fardeau fiscal n'est pas aussi lourd qu'il en a l'air»,

The New York Times , 18 août 2014). Histoire des impôts des sociétés

Avant la loi de 1894 sur les revenus sur les propriétaires individuels d'entreprises, mais pas sur les sociétés elles-mêmes. Bien que la Loi ait été déclarée constitutionnelle, elle a été remplacée par une Loi de l'impôt en 1909, la première année où les impôts des sociétés ont été perçus.

Les taux d'imposition maximaux ci-dessous sont les taux payés aux niveaux de revenu les plus élevés.

Veuillez noter que la définition du revenu change fréquemment, gardez cela à l'esprit lorsque vous comparez les taux.

Jusqu'en 1936, toutes les entreprises payaient le même taux, indépendamment du revenu.

Année modifiée

Taux de taxe maximum	Commentaires	1909
1%	Taft prend ses fonctions.	1916
2%	Le mandat du président Wilson.	1917
6%		1918
12%		1919
10%	Début de la Première Guerre mondiale.	1922
12. 5%	Harding dans le bureau. Ont-ils augmenté les impôts pour financer la Première Guerre mondiale?	1925
13%	Coolidge au bureau.	1926
13. 5%		1928
12%		1929
11%	Hoover entre en fonction. L'abaissement des taxes pourrait avoir accéléré le krach boursier.	1930
12%	Hoover a augmenté ses impôts pour mettre fin à la spéculation boursière.	1932
13. 8%	Hoover continue d'augmenter ses impôts.	1936
15%	FDR a augmenté les impôts pour équilibrer le budget. Cela a ravivé la dépression.	1938
19%	Le FDR continuait d'augmenter ses impôts en prévision de la Seconde Guerre mondiale.	1940
24%	FDR a commencé à augmenter ses impôts pour se préparer à la Seconde Guerre mondiale.	1941
31%	L'attaque de Pearl Harbor signifiait des taxes plus élevées pour aller à la guerre.	1942
40%		1950
38%	Truman réduit les impôts pour combattre la récession de l'après-Seconde Guerre mondiale.	1951
50. 75%	Truman a augmenté ses impôts pour financer la guerre de Corée.	1952
52%	Les taxes restent élevées malgré les récessions de 1953 et 1957.	1964
50%	LBJ a mis en œuvre la réduction d'impôt de JFK.	1965
48%	La baisse des impôts maintient l'économie en plein essor.	1968
52. 8%	La LBJ édicta la loi de 1968 sur le contrôle des recettes et des dépenses pour financer la Grande Société et la guerre du Vietnam.	1970
49. 2%	Nixon réduit les impôts pour lutter contre la récession dans le cadre de la loi de 1969 sur la réforme fiscale.	1971
48%		1979
46%	Carter a réduit les impôts pour lutter contre la récession et compenser les taux d'intérêt plus élevés pour lutter contre la stagflation. <	1987
40%	Reagan réduisit les impôts dans la Tax Reform Act de 1986 pour lutter contre la stagflation. Il a abaissé les taux tout en éliminant les échappatoires de 30 milliards de dollars.	1988
34%	Les impôts sont restés à ce niveau malgré la récession de 1990 causée par l'épargne et la crise des prêts.	1993
35%	Clinton a adopté la Omnibus Budget Reconciliation Act, qui abaissait le taux pour les petites entreprises tout en l'élevant pour les grandes.	(Sources du tableau: IRS, taux d'imposition des sociétés 1909-2002, ProCon.org, taux d'imposition des sociétés et emplois)