Si vous ne pouvez pas payer l'impôt sur les sociétés ou l'impôt personnel

Question: Que se passe-t-il si je ne peux pas payer l'impôt sur les sociétés ou l'impôt sur le revenu des particuliers au Canada?

Réponse:

D'abord, assurez-vous que vous produisez vos documents à temps

Commencez par les premières choses. Même si vous devez plus d'impôts que vous ne pouvez payer avant la date limite de production de l'impôt sur le revenu, vous devez produire votre déclaration de revenus à temps pour éviter les pénalités pour production tardive. (Voir «Que se passe-t-il si je ne dépose pas mon impôt sur le revenu à temps?»)

Une fois que l'Agence du revenu du Canada (ARC) aura traité votre déclaration de revenus, elle vous enverra un avis de cotisation.

Si l'avis de cotisation indique un solde d'impôt dû que vous ne pouvez pas payer immédiatement, vous devriez communiquer avec un bureau des services fiscaux, ce qui vous aidera à établir un calendrier de paiement mutuellement acceptable. Cette page du site Web de l'ARC contient des liens vers les bureaux des services fiscaux du pays.

Il est important d'informer l'ARC du problème et d'organiser un échéancier de paiement le plus rapidement possible, car des intérêts composés quotidiens sont imputés sur tout solde d'impôt impayé, à compter de la date limite de dépôt annuel. jusqu'à ce que vous ayez payé l'impôt sur le revenu que vous devez entièrement.

Si vous êtes dans l'impossibilité de respecter vos obligations fiscales en raison de difficultés financières ou de circonstances exceptionnelles, vous pouvez demander à l'Agence du revenu du Canada d'annuler ou d'annuler des pénalités et des intérêts dans le cadre du Programme d'allègement pour les contribuables. Les circonstances qui peuvent être acceptables à l'ARC pour l'allégement des pénalités comprennent la maladie grave, la perte d'emploi, les catastrophes naturelles, etc.

Même si l'ARC peut vous pardonner des pénalités et des intérêts, elle ne négociera généralement pas la réduction du montant de votre facture d'impôt.

Et si vous deviez payer plus d'impôts que ce qui peut être remboursé?

Si vous n'êtes pas en mesure de payer le plein montant des taxes dues ou de respecter un calendrier de paiement, vous devrez probablement consulter un syndic de faillite qui peut négocier avec les créanciers (y compris l'ARC) en votre nom.

Notez que si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une société de personnes, vos biens personnels ne sont pas séparés de ceux de l'entreprise, donc si vous avez l'intention de déclarer faillite, vos biens personnels peuvent être saisis pour rembourser votre dette. (Certains articles sont exempts de saisie, mais cela varie d'une province à l'autre en fonction des lois et des lois provinciales.)

Vous (et votre fiduciaire) avez deux façons de traiter avec les créanciers:

1) < Négocier une proposition de consommateur - ce type d'accord implique la négociation d'un paiement partiel de vos dettes en échange de vos créanciers qui remettent le montant restant. Une proposition de consommateur a un avantage majeur pour les propriétaires uniques et les partenaires dans la mesure où, contrairement à la faillite, vos biens personnels ne sont pas passibles de saisie. Du point de vue des créanciers, une proposition de consommateur est préférable à la faillite puisqu'elle leur permet au moins de recouvrer un pourcentage de la dette en cours - dans une procédure de faillite, ils peuvent perdre 100%. Pour que l'ARC accepte votre proposition de consommateur, vous devez les convaincre que vous pouvez respecter les conditions de la proposition. (Cela aide si vous n'avez eu aucun problème avec l'ARC comme les dépôts tardifs, les paiements manqués, etc.)

2)

Déclaration de faillite - si c'est la seule option toutes les dettes (incluant les taxes) peut être pardonné. Le syndic est tenu de produire votre déclaration de revenus pour la période de l'année jusqu'à la date à laquelle vous avez déclaré faillite, et une deuxième déclaration pour la période allant de la date de la faillite à la fin de l'année civile (appelée une déclaration post-faillite).

Que faire si votre entreprise est une société?

Si votre entreprise est constituée et incapable de remettre les taxes dues, la situation est quelque peu différente. Dans le passé, les administrateurs d'une entreprise en difficulté financière décidaient souvent de payer d'autres créanciers (comme des fournisseurs) avant de remettre les paiements à l'ARC. Pour contrer ces changements, l'ARC a plus de pouvoirs pour recouvrer les impôts impayés, selon que les montants dus sont:

Les retenues à la source

1. comme l'impôt sur le revenu des employés, le RPC et l'assurance-emploi priorité élevée à la collecte par l'ARC et les pénalités pour retard de paiement sont élevées. Dans une procédure de faillite d'entreprise, l'ARC est traitée comme un créancier garanti et a généralement le droit de recouvrer les retenues à la source non remises. En outre, les administrateurs de la société peuvent être tenus personnellement responsables si les actifs de la société sont insuffisants pour couvrir les montants dus. Les mesures correctives peuvent comprendre des saisies d'avoirs personnels et / ou une saisie-arrêt de salaire. TPS / TVH
2. perçue sur les ventes - comme pour les retenues à la source dans une procédure de faillite, les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables du non-paiement de la TPS / TVH non payée. Impôt des sociétés en faillite
3. - l'ARC est traitée comme un créancier non garanti et n'assume aucune responsabilité à l'égard des administrateurs. Il est important de reconnaître que 1) les retenues à la source et 2) les fonds de TPS / TVH provenant des ventes sont considérés comme étant

détenus en fiducie pour l'ARC et n'appartiennent pas à la société . Comme toujours, demandez conseil à votre comptable, avocat fiscaliste ou syndic avant de procéder.

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