Découvrez comment les conjoints divisent les retenues sur la propriété communautaire

Les couples mariés qui produisent des déclarations de revenus fédérales distinctes doivent identifier le revenu de la communauté et les déductions pour la communauté afin qu'ils sachent combien chaque conjoint doit déclarer dans une déclaration de revenus produite séparément.

En règle générale, la plupart des déductions seront réparties également, chaque conjoint déclarant la moitié des déductions totales. Certaines déductions doivent toutefois être attribuées séparément. Et encore, d'autres déductions peuvent avoir une allocation mixte.

Règle générale de fractionnement des déductions fiscales pour les époux déposant séparément

Dans les états de propriété communautaire, une distinction est faite entre les biens considérés légalement comme appartenant à leur communauté conjugale (communauté) propriété) et les biens qui sont considérés comme appartenant légalement à un seul conjoint (propriété séparée). Les déductions fiscales sont classées selon que le bien sous-jacent est une propriété communautaire ou une propriété distincte ou que le revenu généré est un revenu communautaire ou un revenu distinct.

Par exemple, une déduction relative aux dépenses d'investissement serait une déduction communautaire si l'investissement est la propriété de la communauté. Si le placement est la propriété distincte d'un conjoint, la déduction pour les dépenses d'investissement serait une déduction distincte pour le conjoint qui a gagné le revenu. Si un investissement est un mélange de propriété communautaire et séparée, la déduction sera répartie dans la même proportion.

Attribuer des exemptions personnelles

Chaque conjoint prend sa propre exemption personnelle. Si le couple a des personnes à charge, le couple peut décider qui prend les exemptions personnelles pour les personnes à charge. Une exemption personnelle ne peut pas être divisée. Donc, si le couple a trois personnes à charge, un conjoint peut prendre les trois personnes à charge, ou deux, ou un, ou aucun.

Déduction standard par rapport aux retenues détaillées

Les couples mariés déposant séparément doivent tous les deux détailler, ou les deux, la déduction standard. En règle générale, il est conseillé de prendre la déduction qui est bénéfique dans les deux déclarations distinctes.

Déduction pour les IRA traditionnels

Les comptes de retraite individuels (IRA) sont considérés comme des biens distincts en vertu des lois fiscales fédérales. Chaque conjoint déterminera son admissibilité à une déduction IRA traditionnelle basée sur le revenu gagné calculé sans tenir compte des règles de la communauté des biens. La même chose vaut pour déterminer l'admissibilité à un Roth IRA.

Intérêts hypothécaires et retenues d'impôt foncier

Les déductions fiscales relatives aux biens immobiliers seront réparties selon que la propriété est une propriété communautaire ou une propriété distincte. Si une maison est la propriété de la communauté, la déduction pour les intérêts hypothécaires et les taxes foncières sera répartie également entre les deux conjoints. Si une maison est la propriété distincte, le conjoint qui est le propriétaire de la propriété prendra les déductions.

Déductions personnelles non liées à la propriété

Les dépenses personnelles pour frais médicaux, charité, déménagement et frais de scolarité sont déductibles pour le conjoint qui paie réellement la dépense, à condition que les dépenses soient payées séparément de celles du conjoint fonds.

Si la dépense est payée à même les fonds communautaires (comme un compte bancaire détenu en commun), les conjoints répartiront également la déduction entre eux.

Déduction pour pension alimentaire

Si l'un des conjoints verse une pension alimentaire ou une pension alimentaire distincte à un autre conjoint avant , la pension alimentaire est déductible pour le conjoint effectuant le paiement dans la mesure où les versements dépassent 50% du revenu communautaire imputé du conjoint. La raison en est que chaque conjoint est considéré comme possédant déjà la moitié du revenu de la communauté, de sorte que les transferts de ces montants ne sont pas imposables. Les montants supérieurs aux allocations de revenu de la communauté sont des revenus distincts pour le conjoint bénéficiaire et une déduction distincte pour le conjoint payeur.