Déclarant le revenu de la propriété communautaire sur les impôts fédéraux

Les conjoints vivant dans un État de propriété communautaire classent leur revenu dans le revenu de la communauté ou dans un revenu distinct lorsqu'ils préparent leur déclaration de revenus fédérale. Le revenu communautaire est le revenu que la loi considère comme partagé par le couple marié. Un revenu distinct est un revenu considéré par la loi comme appartenant à un conjoint ou à l'autre. En préparant une déclaration de revenus fédérale distincte, chaque conjoint déclarera la moitié du revenu total de la communauté plus le revenu séparé de ce conjoint.

Les conjoints devront suivre les lois de leur état pour déterminer si un élément de revenu particulier est un revenu séparé ou communautaire. Les lois fiscales fédérales respectent généralement les lois des États pour déterminer si un élément de revenu est un revenu communautaire et si la propriété est une propriété communautaire ou distincte, à quelques exceptions notables.

Règles générales pour l'identification du revenu communautaire

La propriété communautaire est un bien acquis en étant marié et résidant dans un état de propriété communautaire, et le bien ne peut être identifié comme un bien distinct. Le revenu communautaire est le revenu généré par cette propriété communautaire.

Règles générales pour l'identification du revenu séparé

Les biens séparés sont des biens qui appartenaient séparément avant le mariage, des biens achetés avec des fonds distincts ou échangés contre des biens séparés, et des biens que les deux conjoints ont accepté de convertir propriété distincte grâce à un accord matrimonial juridiquement valide (un processus appelé transmutation).

Un revenu distinct est un revenu généré par un tel bien distinct.

Il existe des règles spéciales pour les revenus de rémunération et de retraite.

Les salaires, les traitements et le travail indépendant constituent un revenu communautaire

Les salaires, traitements, commissions et travail indépendant sont toujours considérés comme des revenus appartenant à la communauté conjugale.

Si les époux produisent des déclarations de revenus fédérales distinctes, chaque conjoint déclare la moitié du revenu de compensation total et la moitié de la retenue sur ce revenu de compensation.

Le revenu de placement pourrait être un revenu communautaire ou pourrait être un revenu distinct

Les intérêts, les dividendes, le loyer, les gains en capital et les autres revenus provenant des placements pourraient être des revenus communautaires ou distincts. La réponse dépend du caractère de la propriété générant le revenu. Si la propriété est une propriété distincte, le revenu généré par cette propriété distincte est un revenu distinct. Si la propriété est la propriété de la communauté, alors le revenu sera le revenu de la communauté. Une propriété peut être un mélange de biens distincts et communautaires, auquel cas le revenu sera attribué en tant que propriété communautaire dans la même proportion que le bien sous-jacent est la propriété de la communauté.

Communauté Règles relatives aux biens de revenu de retraite et de retraite

Revenu des comptes de retraite individuels (IRA) et des plans basés sur IRA tels que SEP-IRA et simple IRA est toujours revenu distinct et est attribué au conjoint qui est propriétaire de l'IRA .

De même, les prestations de sécurité sociale constituent toujours un revenu distinct et sont attribuées au conjoint qui reçoit les prestations.

Le revenu des régimes 401 (k), des régimes 403 (b) et d'autres types de pensions peut être une combinaison de revenu séparé et de revenu communautaire.

Les distributions provenant d'un régime de retraite autre qu'un IRA «seront considérées comme un revenu communautaire ou séparé selon les périodes de participation à la pension pendant qu'elles sont mariées … et domiciliées dans un État communautaire» (Publication 555, page 5). Vous allez développer un ratio basé sur le temps de participation à un régime de retraite ou de retraite.

Si vous recevez un paiement forfaitaire d'un régime de retraite, vous pourriez avoir le droit d'utiliser la méthode facultative de calcul de l'impôt sur 10 ans qui ne tient pas compte des facteurs de propriété de la communauté. Voir la publication 575, Revenus de pension et de rente, et les instructions pour le formulaire 4972.

Pension alimentaire et biens collectifs

Si l'un des époux verse une pension alimentaire ou une pension alimentaire séparée à un autre conjoint avant la fin du divorce, la pension est imposable dans la mesure où les versements dépassent 50% le revenu communautaire imputé du conjoint.

La raison en est que chaque conjoint est considéré comme possédant déjà la moitié du revenu de la communauté, de sorte que les transferts de ces montants ne sont pas imposables. Les montants excédant les allocations de revenu de la communauté sont des revenus pour le conjoint bénéficiaire et déductibles pour le conjoint payeur. (Voir pages 5 et 6 de la Publication 555.)

Le revenu d'une propriété séparée est parfois un revenu communautaire

En Idaho, en Louisiane, au Wisconsin et au Texas, le revenu généré par une propriété séparée est toujours considéré comme un revenu communautaire. Donc, dans ces États, le seul revenu qui sera classé comme un revenu distinct sont des distributions d'un IRA, des prestations de sécurité sociale, et une pension alimentaire.

En Arizona, au Nevada, au Nouveau-Mexique et à Washington, par contre, le revenu d'une propriété séparée est considéré comme un revenu distinct.