Déclarant pension alimentaire comme revenu sur votre déclaration de revenus

Le sujet de la pension alimentaire a été le foyer de nombreux divorces, et cela a aussi des implications fiscales importantes. La pension alimentaire est un revenu imposable pour le bénéficiaire et il est déductible d'impôt pour le payeur comme une déduction «au-dessus de la ligne» à la page 1 du formulaire 1040. Il n'est pas nécessaire de détailler les déductions pour le réclamer. > Vous devez inscrire le montant total de pension alimentaire que vous avez reçu pour l'année à la ligne 11 du formulaire 1040.

Aux fins de l'impôt, la pension alimentaire comprend ce que l'on appelle si vous êtes séparé légalement mais pas divorcé techniquement, il ne comprend

pas

les paiements reçus en vertu d'une ordonnance de soutien temporaire qui pourrait être en place pendant que votre divorce est en instance.

Vous n'avez pas à déclarer les montants que vous avez reçus pour la pension alimentaire pour enfants.La pension alimentaire pour enfants payée et reçue entre parents est considérée comme un événement non imposable, mais pas sur votre déclaration de revenus fédérale. De même, si votre ex ne réclame pas de déduction pour l'alimon y ou un entretien distinct vous est versé, vous n'avez pas à le déclarer comme revenu. L'IRS veut juste que quelqu'un paie des impôts sur cet argent. Si votre ex-conjoint ne le fait pas, alors vous devez le faire. Si votre ex l'inclut dans son revenu imposable, vous n'avez pas à le réclamer comme revenu.

Pension alimentaire que vous avez payée

Si vous avez versé une pension alimentaire ou des aliments distincts à votre ex-conjoint, déclarez le montant total que vous avez payé à la ligne 31a du formulaire 1040.

Vous devez entrer le numéro de sécurité sociale de votre ex-conjoint à la ligne 31b. Ne vous inquiétez pas s'il ne vous le donne pas et que vous ne le trouvez pas sur les déclarations produites conjointement par les années précédentes. Vous pouvez informer l'IRS du problème et votre ex peut devoir payer une pénalité de 50 $ pour ne pas vous l'avoir fourni.

Exigences pour la déduction des pensions alimentaires

Il n'est probablement pas surprenant que la déduction de pension alimentaire que vous avez payée s'accompagne de toute une liste d'exigences et de règles.

Vous ne pouvez pas produire de déclaration de revenus conjointe avec votre conjoint, à supposer que vous puissiez le faire parce que votre divorce n'est pas encore définitif.

Vous devez payer une pension alimentaire en espèces, ce qui inclut les chèques ou les mandats. Si vous donnez une propriété ou un actif au lieu d'une pension alimentaire, ce n'est pas déductible.

Le paiement doit être reçu par ou au nom de votre conjoint ou de votre ex-conjoint, par exemple si votre divorce ou un décret d'entretien distinct stipule que vous devez faire ses versements hypothécaires pour elle sous forme de pension alimentaire.

• Votre jugement de divorce, votre ordonnance d'entretien séparé ou votre accord de séparation écrit ne peut pas indiquer que le paiement est autre chose qu'une pension alimentaire. En fait, le document devrait indiquer clairement qu'il s'agit d'une pension alimentaire ou d'une pension distincte, et non d'une pension alimentaire ou d'un aspect du règlement de la propriété.Les pensions alimentaires pour enfants et les paiements de règlement de propriété ne comptent pas comme pension alimentaire.
• Vous et votre ex-conjoint ne pouvez pas vivre dans le même ménage lorsque vous effectuez des paiements.
• Vous n'êtes pas tenu de continuer à effectuer des paiements après le décès de votre ex-conjoint. Idéalement, votre décret de divorce ou un contrat d'entretien distinct devrait clairement indiquer cela.
• Règle de récupération L'Internal Revenue Service se réserve le droit de "récupérer" vos déductions s'il détermine que les paiements étaient en réalité de la nature du règlement de la propriété ou de la pension alimentaire pour enfants. Cela signifie que le montant de la pension alimentaire que vous avez déduit doit être rajouté à votre revenu imposable dans les années d'imposition futures, moment auquel il devient imposable. Cela peut arriver si le montant de vos paiements diminue de manière significative dans un an ou deux de votre divorce, ou si vos paiements de pension alimentaire se terminent entièrement dans les trois ans de votre divorce. Cela peut aussi arriver si les paiements prennent fin dès que votre plus jeune enfant quitte le nid. L'IRS examinera votre situation pour déterminer si les paiements étaient en effet pension alimentaire ou entretien distinct.
• Plus précisément, vos paiements ne peuvent pas diminuer de 15 000 $ ou plus la troisième année par rapport à ce qu'ils étaient la deuxième année, ou les paiements des deux dernières années ne peuvent pas être «sensiblement moins» que ce qu'ils étaient dans la Première année. Aucun montant en dollars n'est attaché à la règle «sensiblement moins» - c'est quelque peu ouvert à l'interprétation de l'IRS.
• L'idée est d'empêcher les conjoints de camoufler les règlements de propriété comme une pension alimentaire. Les règlements de propriété sont souvent terminés dans les trois premières années après le divorce.

L'IRS fait des exceptions pour des circonstances hors de votre contrôle, comme si la pension alimentaire est modifiée à la baisse en raison d'une crise financière imprévue.

REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste

pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.