Trésorerie Budget et tableau des flux de trésorerie

La gestion de la trésorerie prend beaucoup de temps, mais c'est nécessaire. Garder la trace des flux de trésorerie est essentiel pour la survie de votre petite entreprise. Parfois, cependant, les termes utilisés pour décrire la gestion de la trésorerie peuvent être un peu confus. Par exemple, les comptables parlent parfois de l'état des flux de trésorerie et du budget de trésorerie. Que signifient-ils exactement et comment sont-ils différents?

Principes de base du budget de trésorerie

Le budget de trésorerie est important car il aide le propriétaire de l'entreprise à gérer le fonds de roulement net de la société. Les propriétaires d'entreprise préparent normalement un budget d'argent tous les mois, bien que certains propriétaires d'entreprises choisissent de préparer le budget de trésorerie chaque trimestre. Vous pouvez considérer le budget de trésorerie comme un instrument financier à court terme; c'est moins formel qu'un état complet des flux de trésorerie et, par conséquent, plus facile et plus rapide à préparer. Il décrit combien d'argent votre entreprise prend et combien d'argent il prend. Le document du budget de trésorerie, par conséquent, vous indique combien d'argent est disponible pour l'entreprise à la fin de chaque mois.

Si le budget de trésorerie affiche une augmentation du fonds de roulement net, vous pouvez utiliser cette augmentation pour réduire les coûts d'exploitation - en remboursant par exemple de l'argent emprunté. Si le budget de trésorerie affiche une diminution du fonds de roulement net, vous devrez peut-être trouver un moyen d'accroître votre trésorerie disponible en vous servant d'une marge de crédit, en contractant un emprunt bancaire ou en faisant de l'affacturage.

L'affacturage, particulièrement répandu dans l'industrie du vêtement, consiste à vendre vos comptes débiteurs à un prix réduit à un tiers. Parce que la partie affacturage prend en charge la propriété de la créance du propriétaire de l'entreprise, donc en cherchant le paiement à vos clients plutôt qu'à votre entreprise, c'est un bon moyen de lever des capitaux lorsque votre statut de crédit ne supporte pas un prêt.

Exemple de budget de caisse

Voici à quoi ressemble un simple document de budget de caisse:

Sources de trésorerie
Argent de départ	6 000 $
Ventes au comptant	4 000 $
Ventes d'actifs	2 000 $
Comptes débiteurs collectés	12 000 $
Trésorerie totale disponible	24 000 $
Utilisations de trésorerie
Matériel	4 000 $
Travail	6 000 $
Frais généraux	3 000 $
Ventes et administration	3 000 $ > Achats d'actifs
2 000 $	Total des liquidités utilisées
18 000 $	Encaisse nette
6 000	Dans cet exemple, l'encaisse disponible finale (24 000 $) dépasse l'encaisse utilisée (18 000 $) de 6 000 $, qui représente l'encaisse nette disponible et la position de trésorerie de départ pour le mois suivant.

Tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie est un état financier plus détaillé préparé avec le compte de résultat et le bilan.D'une manière générale, l'état des flux de trésorerie est une présentation plus formelle des éléments de crédit et de débit présentés dans le budget de trésorerie. Il examine un grand nombre des mêmes sources et utilisations de l'argent présentées dans le document sur le budget de trésorerie sur une période plus longue, normalement à la fin du trimestre et à la fin d'un an. Pour obtenir une explication plus détaillée de la préparation des états des flux de trésorerie, lisez Préparation d'un état des flux de trésorerie.

Différences entre les budgets de trésorerie et l'état des flux de trésorerie

L'une des différences entre le budget de caisse et l'état des flux de trésorerie est que pour les entreprises publiques, l'état des flux de trésorerie fait partie des états financiers requis. préparé et présenté selon les normes du FASB (le Financial Accounting Standards Board indépendant).

Bien que cela ne soit pas exigé par la loi, la plupart des cabinets d'expertise comptable préparant des états financiers pour des sociétés privées adhèrent aux mêmes normes du FASB.

Une autre grande différence entre le budget de trésorerie à court terme et l'état des flux de trésorerie à plus long terme est que ce dernier comprend l'amortissement. Bien que la charge d'amortissement ne modifie pas la position de trésorerie nette d'une entreprise, la valeur réelle d'une entreprise explique nécessairement la baisse de la valeur de la plupart des actifs de l'entreprise au fil du temps.

Afin de gérer adéquatement une entreprise, le propriétaire d'une petite entreprise doit préparer régulièrement les deux états financiers et les analyser attentivement.