Trésorerie vs accumulation - Quelle méthode de comptabilisation devrais-je utiliser?

Comptabilisation de la trésorerie et comptabilité d'exercice - À utiliser?

Toute entreprise, petite ou grande, doit décider quand et comment enregistrer ses revenus et ses dépenses. Les deux options pour cet enregistrement sont appelées "cash" et "accrual".

Aux fins de l'impôt, vous devrez prendre cette décision pour votre entreprise avant de produire votre première déclaration de revenus.

Fonctionnement de la comptabilité de caisse

En comptabilité de caisse, une transaction est enregistrée lorsque l'argent change de mains.

Le revenu est enregistré lorsque vous recevez l'argent et les dépenses sont enregistrées au moment où elles sont payées.

Exemple 1: Pour une opération de revenu , si vous effectuez un service et facturez un client, vous n'enregistrez le revenu pour fins de comptabilité de caisse que lorsque vous avez reçu le paiement pour ce service. Si vous envoyez une facture le 12 août et que vous ne recevez pas de paiement avant le 1er septembre, vous enregistrez le paiement le 1er septembre.

Exemple 2: Pour une transaction de dépenses, vous pourriez recevoir une facture pour le service téléphonique, mais en comptabilité de caisse, vous n'enregistrez pas la dépense avant d'avoir réellement payé la facture . Si vous recevez une facture le 15 août et que vous ne payez pas la facture avant le 1er septembre, vous n'enregistrez pas la dépense avant le 1er septembre.

Pro et Con: La comptabilité de caisse est plus simple à retenir et à enregistrer, car il suit votre compte chèque d'affaires. Quand une vente est enregistrée dans votre compte chèque, elle est enregistrée dans votre entreprise.

Mais la méthode de comptabilité de caisse peut ne pas montrer l'image réelle de votre activité commerciale, puisque le mois où vous étiez occupé ou lent est différent du mois où vous avez reçu l'argent.

Fonctionnement de la comptabilité d'exercice

Dans la comptabilité d'exercice, la transaction est comptabilisée lorsqu'elle est acquise (établie) en envoyant une facture ou en recevant une facture.

Dans l'exemple 1: Pour une opération sur le revenu, selon la méthode de la comptabilité d'exercice, vous devez enregistrer le revenu lorsque le travail est terminé ou que le produit a été reçu; c'est-à-dire que vous avez gagné le paiement. Dans les exemples ci-dessus, le revenu est enregistré lorsque vous envoyez la facture, même si vous n'avez pas encore été payé. La dépense est enregistrée lorsque vous recevez la facture, même si vous n'avez pas payé.

Dans l'exemple 2: Pour une transaction de dépenses. Lorsque vous recevez une facture pour une dépense, elle est considérée comme une dépense aux fins de l'impôt. Donc, vous pouvez le déduire pour cette année, même si vous n'avez pas encore payé la facture.

Pro et Con: La comptabilité d'exercice est plus confuse, mais elle montre plus précisément votre activité mensuelle.

Définition de votre méthode de comptabilisation

La plupart des petites entreprises utilisent la méthode de comptabilité de caisse, car il est plus simple et plus facile de déterminer quand enregistrer les revenus et les dépenses.Vous devez utiliser la méthode de comptabilité d'exercice si

• votre entreprise a des ventes de plus de 5 millions de dollars par année, ou
• des stocks de votre entreprise un inventaire des articles que vous vendez au public et vos recettes brutes dépassent 1 million de dollars par année .

L'IRS dit:

"Généralement, si vous produisez, achetez ou vendez des marchandises, vous devez conserver un inventaire et utiliser une méthode d'accumulation pour les ventes et les achats de marchandises."

L'inventaire comprend toute marchandise vendue , ainsi que des fournitures qui deviendront physiquement partie d'un article destiné à la vente.

Transactions et méthode comptable à la fin de l'exercice

À la fin de l'année financière, la comptabilité de caisse et d'exercice doit être prise en compte dans le calendrier des transactions. Voici comment:

• Revenus Si vous utilisez la comptabilité d'exercice et que vous voulez des revenus pour l'année en cours, envoyez les factures avant la fin de l'année. Si vous voulez retarder le revenu, n'envoyez pas de factures avant le début de l'année suivante. Pour la comptabilité de caisse, payez la facture dans l'année où vous prévoyez le revenu total le plus bas.
• Dépenses Prenez en charge l'année où vous voulez que ces dépenses soient comptabilisées, afin de minimiser vos impôts. Vous n'avez pas nécessairement à payer la facture cette année-là, si vous utilisez la comptabilité d'exercice.

Additions Un-collection / créances irrécouvrables

En vertu de la comptabilité d'exercice, si vous avez des clients qui vous ne payez pas, vous pourriez être en mesure d'annuler ou de réduire vos impôts pour, ces mauvaises créances.

À titre d'exemple, disons que vous avez un client que vous avez facturé en février. Vous avez tenté à plusieurs reprises de percevoir l'argent et avez finalement décidé que ce client ne paierait pas. Si vous utilisez la méthode de la comptabilité d'exercice, vous avez déjà enregistré la vente. Avant la fin de l'année, vous pouvez prendre ce montant non recouvrable de votre revenu, réduisant ainsi votre revenu brut et votre assujettissement à l'impôt.

Pour plus d'informations

Pour plus d'informations sur les restrictions IRS sur les méthodes comptables, voir cette section de la Publication IRS 538: Périodes et méthodes comptables.

Clause de non-responsabilité: Les informations contenues dans cet article ne constituent pas un conseil fiscal ou juridique. Si vous n'êtes pas sûr de la méthode comptable à sélectionner, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal professionnel.