Dépenses en capital définies et expliquées

Que sont les dépenses en capital?

Les entreprises investissent de l'argent dans plusieurs types de placements. Une entreprise peut acheter ou construire un nouveau bâtiment, ou acheter de nouveaux équipements informatiques ou mettre à niveau des machines et d'autres technologies pour rendre l'entreprise plus productive. Une entreprise peut également acheter des véhicules pour les vendeurs, les cadres, ou pour transporter des produits ou fournir des services.

Tous ces investissements sont des immobilisations et les dépenses sont les coûts annuels de l'achat de ces actifs.

Dépenses ou dépenses en immobilisations sont des paiements effectués par une entreprise pour acquérir ou améliorer des immobilisations à long terme, comme des bâtiments et de l'équipement. Les dépenses en capital sont des achats importants qu'une entreprise fait en tant qu'investissement.

Pour expliquer ce concept différemment, l'achat d'une immobilisation ajoute à la valeur de l'entreprise. La valeur de l'actif augmente la valeur nette du propriétaire, mais la dépense pour payer l'actif augmente la responsabilité du propriétaire.

Les actifs perdent de la valeur au fil du temps, ce qui réduit la valeur de l'entreprise. Cette perte de valeur est une dépréciation.

Le coût de ces dépenses d'investissement est amorti (le terme utilisé est "capitalisé") sur une période égale à ce que l'on appelle la "durée de vie utile" de cet actif commercial. Par exemple, l'équipement de bureau acheté pour 10 000 $ pourrait être amorti sur une période de 5 ans, et 2 000 $ seraient considérés comme une dépense en capital chaque année. Parlez-en à votre professionnel de la fiscalité.)

Certains spécialistes en comptabilité incluent également les actifs incorporels (comme les brevets, les marques de commerce et les droits d'auteur) dans la catégorie des les dépenses en capital. Ces actifs sont amortis, un processus similaire à l'amortissement.

Les coûts de maintenance sont-ils capitalisés?

Les coûts d'entretien d'une immobilisation, comme une pièce d'équipement, en état de marche et dans son état actuel ne sont pas considérés comme des dépenses en capital ou des dépenses.

Ce sont des dépenses d'entreprise ordinaires. appelé dépenses d'exploitation. Mais le coût de réparation d'un équipement pour améliorer son état ajoute à sa valeur, c'est donc une dépense en capital. Comme vous pouvez le voir, il est difficile de déterminer les coûts d'exploitation par rapport aux coûts en capital, et vous devriez faire participer votre professionnel de la fiscalité à celui-ci.

Achat de terrains

Il est à noter que même si le terrain est une dépense en capital, sa valeur ne diminue pas et il est réputé avoir une valeur indéfinie, de sorte qu'il n'est pas amorti.

Quels sont les coûts d'exploitation?

Le contraire des dépenses en capital sont les coûts d'exploitation. Les dépenses en capital ne sont pas utilisées pour les dépenses courantes d'exploitation d'une entreprise, comme le loyer, les services publics et l'assurance.

Une autre façon de considérer les dépenses en capital est qu'elles sont utilisées pour acheter et améliorer des actifs dont la durée de vie utile est supérieure à un an.

Par exemple, si vous achetez des fournitures de bureau pour votre entreprise, cet achat est une dépense d'exploitation, car les fournitures de bureau ne durent généralement pas plus d'un an (bien que vous ayez ces boîtes d'agrafes qui traînent depuis longtemps) . D'autre part, si vous achetez du mobilier de bureau, il est prévu qu'il durera plus d'un an, donc vous achetez un actif fixe, et cet achat est considéré comme une dépense en capital.

Dépenses en capital et taxes

Les entreprises préfèrent habituellement prendre des déductions fiscales pour les achats d'actifs commerciaux plutôt que de les étaler dans le temps. Mais l'IRS a des règles strictes sur ce que les coûts peuvent être immédiatement dépensés.

Par exemple, les coûts de démarrage améliorent la valeur d'une entreprise, même s'ils sont dépensés au début. L'IRS permet seulement une quantité limitée de coûts de démarrage à dépenser dans la première année. Le solde de ces coûts doit être amorti (similaire à l'amortissement). En savoir plus sur les coûts de démarrage et les taxes.

Aux fins de l'impôt, les dépenses en immobilisations sont généralement amorties, mais en vertu de l'article 179 du code de l'IRS, dans certaines circonstances, certaines dépenses en immobilisations peuvent être considérées comme des charges d'exploitation courantes.

Une nouvelle législation (2015) permet aux entreprises d'obtenir des avantages en matière d'amortissement plus généreux pour l'achat d'immobilisations.

Lisez cet article sur la loi PATH de 2015 pour voir les détails sur la dépréciation des primes et les déductions de l'article 179.

La vente d'immobilisations entraîne un gain ou une perte en capital, selon la valeur de base de l'actif et son prix de vente. Les gains et pertes en capital sont imposés à un taux différent du bénéfice d'exploitation.