Dépenses de divertissement - dépenses de divertissement commercial

La distraction des clients fait partie de la vente dans une entreprise. Et jumelés à des frais de repas, les frais de représentation sont souvent considérés comme un forfait. Après tout, nous devons manger pendant que nous nous divertissons. Les repas et les divertissements sont une dépense d'entreprise légitime. Mais parce que ces dépenses peuvent être mal utilisées et mélangées avec des dépenses personnelles, l'IRS les surveille de près.

Qu'est-ce qui est requis pour déduire les frais de divertissement?

Les entreprises peuvent déduire les frais de divertissement des clients, des associés et des employés, si le propriétaire de l'entreprise peut démontrer que la dépense était:

• an "ordinaire et nécessaire" dépenses d'entreprise et
• si la dépense satisfait à l'un des critères suivants: directement ou associé .

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Regardez ces exigences un peu plus près:

Premièrement, les dépenses pour le divertissement doivent être dépenses d'affaires ordinaires et nécessaires . Autrement dit, l'IRS dit que la dépense doit être commune et acceptée dans le commerce ou l'entreprise et utile et appropriée pour l'entreprise. Une dépense ne doit pas nécessairement être considérée comme nécessaire.

De plus, la dépense de divertissement doit répondre à l'un des deux tests suivants:

Le test direct : Montrer soit que l'événement a eu lieu dans un environnement professionnel (un bureau, par exemple), soit que le divertissement a un but commercial clair, les affaires ont été discutées, et que l'objectif était le bénéfice ou l'avantage commercial.

Par exemple, un repas préparé pour les employés de votre bureau ou ailleurs dans votre entreprise dans le but de présenter des récompenses aux employés serait probablement déductible à titre de dépense d'entreprise. Mais le but principal d'un voyage de chasse ou de pêche ne peut pas être directement lié à votre entreprise.

Pour répondre au test associé , vous devez montrer que le divertissement est associé à votre entreprise et qu'il se déroule directement avant ou après une discussion professionnelle.

Par exemple, si vous avez une réunion d'affaires avec un groupe de clients à votre bureau et que vous amenez les clients à une pièce de théâtre le soir même, ce divertissement répondrait probablement au test associé. Prenant les clients à une pièce plusieurs jours plus tard ne répondrait pas à ce test.

Frais de représentation par rapport aux frais de publicité et de promotion

Si votre entreprise divertit le grand public à des fins de publicité ou de promotion, ce coût est entièrement déductible à titre de dépense d'entreprise.

Par exemple, si un magasin de vêtements pour enfants paie les frais d'embauche d'un clown lors d'un événement communautaire, cela pourrait être considéré comme une promotion plutôt que comme un divertissement.

Comment déduire les frais de divertissement commercial

Pour déduire les frais de représentation, vous devez prouver l'objectif commercial (selon le critère applicable décrit ci-dessus) et

• le montant de chaque dépense,
• date et lieu du divertissement, et
• la relation d'affaires des personnes entretenues.

Sans cette preuve, l'IRS peut refuser cette dépense (enlevez-la de votre déclaration de revenus).

Les frais de représentation sont pour la plupart déductibles à 50%. C'est-à-dire que vous ne pouvez déduire que la moitié du coût de cette fête de bureau. Les repas d'affaires sont également déductibles à 50%.

Certaines dépenses de divertissement sont entièrement déductibles. Un événement d'entreprise auquel les employés sont invités est déductible à 100%. Voyage à destination et en provenance d'un événement de divertissement est 100% déductible.

Dépenses de divertissement non déductibles

Certaines dépenses de divertissement ne sont pas déductibles du tout.

Par exemple, si vous participez à un événement de divertissement pendant que vous voyagez pour affaires, ce divertissement ne sera probablement pas déductible.

De plus, si vous participez à un événement de divertissement pendant que vous envisagez d'exploiter une entreprise ou que vous enquêtez sur une entreprise, vous ne pouvez pas déduire l'événement en tant que divertissement si vous ne démarrez pas l'entreprise.

Et le divertissement "somptueux et extravagant" n'est jamais déductible. Et dans le cas où vous vous demandez de divertir les clients sur votre yacht, l'IRS ne permettra probablement pas une déduction pour l'achat du yacht, mais il pourrait permettre les frais de divertissement.

Travail indépendant et frais de représentation

Si vous êtes travailleur autonome (et non un employé d'une société), vos frais de représentation déductibles ne sont pas assujettis à la limite de 50% si toutes les conditions suivantes sont remplies :

• Ces dépenses sont liées à votre travail en tant qu'entrepreneur indépendant
• Vous êtes remboursé ou avez droit à une allocation pour ces dépenses en relation avec les services que vous effectuez, et
• Vous fournissez des enregistrements adéquats de ces dépenses pour votre client ou client.

Conserver les enregistrements des dépenses de divertissement commercial

Comme pour les autres dépenses professionnelles, vous devez conserver des enregistrements détaillés pour montrer comment le divertissement passe le test direct ou le test associé. Le meilleur enregistrement est contemporain (à l'époque), indiquant l'objectif spécifique de l'entreprise.

Par exemple, noter sur la facture d'un traiteur et votre note sur le projet de loi que le but était la fête annuelle de vacances de l'entreprise serait utile.

Pour plus d'informations

Pour en savoir plus sur les exigences en matière de tenue de registres pour les déductions pour frais professionnels.

Pour plus d'informations sur les frais de divertissement, voir la publication IRS 463.

Avertissement. Les informations et les exemples dans cet article ne doivent pas être considérés comme des conseils fiscaux. Avant de déduire les frais d'entreprise, vérifiez auprès de votre professionnel de l'impôt.