Annulée Dette et prêt hypothécaire

Les personnes qui ont perdu leur logement en raison d'une saisie ou qui ont restructuré leur prêt hypothécaire peuvent être admissibles à un allégement fiscal en vertu de la Loi sur l'allègement de la dette en matière de pardon hypothécaire.

Faits saillants de l'allégement de la dette hypothécaire

• Exclure jusqu'à 2 millions de dollars de dette annulée ou annulée par un prêteur hypothécaire dans une résidence principale.
• Les restructurations hypothécaires et les saisies hypothécaires sont admissibles.
• Disponible pour les années 2007 à 2016.
• Demandez l'allégement fiscal en utilisant le formulaire IRS 982 (PDF).

Qu'est-ce que le revenu de la dette annulé?

Chaque fois qu'un prêteur annule, ou pardonne, votre dette, cela est considéré comme un revenu pour le débiteur. La législation fiscale considère ce revenu, et le débiteur est imposé sur la dette remise sauf si une exception s'applique.

Dette annulée qui est taxable

Chaque fois qu'un prêteur annule ou pardonne une dette, habituellement un événement imposable. »En général, si une dette que vous devez est annulée ou pardonnée, autrement que comme un don ou un legs, vous devez inclure le montant annulé dans votre revenu. " (Source: Publication 525.)

L'annulation de la dette est déclarée par le prêteur en utilisant le formulaire 1099-C, Annulation de la dette. Les particuliers déclarent la dette remise sur leur formulaire 1040, ligne 21 comme autres revenus.

Les lois fiscales prévoient plusieurs exceptions au traitement fiscal des créances annulées. Le traitement en franchise d'impôt de la dette hypothécaire est le plus généreux et le plus facile à calculer.

Restructuration hypothécaire et saisies

Les particuliers qui ont perdu leur logement en raison d'une saisie n'ont pas à payer d'impôt sur le montant de la dette hypothécaire qui a été annulée ou qui a été annulée.

Les personnes qui ont restructuré leurs prêts hypothécaires pour un solde inférieur peuvent également bénéficier d'un traitement fiscal libre.

L'exclusion d'impôt s'applique à la dette hypothécaire annulée d'un montant maximal de 2 millions de dollars (ou 1 million de dollars est marié et produit une déclaration distincte). Il y a des détails supplémentaires à considérer pour bénéficier de cette exclusion fiscale.

La maison doit avoir été utilisée comme résidence principale, ce qui signifie qu'elle était le principal lieu de résidence du débiteur. En outre, la dette doit avoir été utilisée pour acheter, construire ou apporter des améliorations substantielles à la résidence.

Certaines dettes hypothécaires ne seront pas admissibles à cette exclusion d'impôt et seront considérées comme un revenu imposable. Les prêts hypothécaires qui ne sont pas admissibles comprennent les prêts sur valeur domiciliaire lorsque le produit n'a pas été utilisé pour acheter, construire ou améliorer la résidence. De plus, les hypothèques pour les résidences secondaires et les immeubles locatifs ne sont pas admissibles à l'exclusion. Cependant, une partie ou la totalité de cette dette pourrait être admissible à d'autres exclusions.

L'IRS explique ainsi l'allègement fiscal:

"La Loi de 2007 sur l'allègement de la dette hypothécaire permet généralement aux contribuables d'exclure les revenus provenant du remboursement de la dette sur leur résidence principale.La réduction de la dette au moyen de la restructuration de l'hypothèque, de même que la dette hypothécaire remise en cause dans le cadre d'une forclusion, sont admissibles au redressement.

Cette disposition s'applique à la dette annulée entre les années civiles 2007 à 2013. Jusqu'à 2 millions de dollars de dette annulée sont admissibles à cette exclusion (1 million de dollars si les demandes sont déposées séparément.) L'exclusion ne s'applique pas si la libération est due aux services effectuée pour le prêteur ou pour toute autre raison non directement liée à une baisse de la valeur de la maison ou de la situation financière du contribuable. (Source: Loi sur l'allègement de la dette pardon hypothécaire et annulation de la dette, gouvernement de l'IRS.)

Les personnes admissibles à cet allégement fiscal devront utiliser le formulaire 982 pour déclarer la dette annulée.

Autres exclusions pour dettes annulées

Outre la provision pour hypothèques sur les résidences principales, le code des impôts prévoit d'autres façons que la dette annulée peut être exonérée d'impôt. Les dettes annulées n'ont pas besoin d'être incluses dans le revenu imposable si la dette a été annulée dans un cas de faillite, si le particulier est insolvable ou si la dette annulée était destinée à être un cadeau. Certaines entreprises ou propriétés agricoles peuvent également être admissibles à un traitement en franchise d'impôt.

L'exclusion de l'insolvabilité est particulièrement pertinente, car elle s'appliquera probablement aux emprunteurs ayant des prêts sur valeur domiciliaire ou des hypothèques sur des résidences secondaires et des immeubles locatifs.

Cette disposition sur l'insolvabilité sera utile aux personnes qui ne sont pas admissibles à l'allégement de la dette hypothécaire. Pour être considéré comme insolvable, le passif de la personne doit dépasser la juste valeur marchande de ses biens.

Cela sera particulièrement vrai pour les emprunteurs dont les propriétés ont perdu de la valeur et qui doivent maintenant restructurer leurs prêts ou céder leurs propriétés par le biais de la forclusion.

«Un débiteur est insolvable lorsque, et dans la mesure où, le passif du débiteur excède la JVM des actifs Déterminer le passif du débiteur et la JVM des actifs immédiatement avant l'annulation de la dette du débiteur afin de déterminer si le débiteur est insolvable et le montant par lequel le débiteur est insolvable. " (Source: Publication 908).