Définition du petit fournisseur de l'Agence du revenu du Canada

Importance

La définition du petit fournisseur est importante pour les petites entreprises canadiennes car le fait que votre entreprise se qualifie ou non comme petit fournisseur détermine si vous devez ou non vous inscrire, percevoir et remettre la taxe sur les produits et services (TPS) / taxe de vente harmonisée (TVH).

Définition de l'Agence du revenu du Canada (ARC) pour les entreprises

Pour les entreprises, la définition de petit fournisseur de l'Agence du revenu du Canada indique que pour être considéré comme un petit fournisseur, vos revenus imposables totaux (avant dépenses) sont de 30 000 $. ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs et au cours d'un seul trimestre civil.

Maintenant, ce n'est pas aussi simple que ça en a l'air. Pour déterminer si vous correspondez à la définition du petit fournisseur, soit 30 000 $ ou moins par année, vous devez inclure vos revenus mondiaux de vos ventes de biens et de services assujettis à la TPS / TVH, qui comprennent les ventes détaxées et les fournitures (zéro Les articles à prix réduit ont un taux d'imposition de zéro et comprennent des articles tels que des médicaments sur ordonnance, des articles d'épicerie et des appareils médicaux tels que fauteuils roulants, prothèses auditives et lunettes de prescription. Pour en savoir plus sur les articles détaxés les services sont-ils exemptés de la TPS ou détaxés?)

Vous devez également inclure les revenus de l'un de vos associés. Vous devez exclure les services financiers, l'achalandage et les ventes d'immobilisations.

Exemples de calculs de définition de petits fournisseurs

Dans l'exemple suivant, les revenus totaux des quatre trimestres précédents ne dépassent pas 30 000 $ malgré l'augmentation des revenus pour le trimestre se terminant le 31 mars 2016. au moins le trimestre suivant, plus un mois):

Trimestre se terminant en juin. 30, 2015	8 000 $
Trimestre se terminant le 30 septembre 2015	5 000 $
Trimestre se terminant le 31 décembre 2015	6 000 $
Trimestre se terminant le 31 mars 2016	10 000 $
Total pour les derniers trimestres consécutifs	29 000 $

Toutefois, dans l'exemple suivant, les revenus du trimestre suivant se terminant le 30 juin 2016 ont également été solides, ce qui a entraîné des les quatre trimestres précédents dépassant la limite de 30 000 $ - la définition du petit fournisseur a donc pris fin au 30 juin 2016 plus un mois.

L'entreprise doit s'inscrire pour s'inscrire à la TPS / TVH dans les 30 jours suivant la première vente taxable. Dans ce cas, le statut de petit fournisseur a pris fin le 31 juillet 2016 et si la vente suivante a lieu le 1er août 2016, l'entreprise doit s'inscrire à la TPS / TVH avant la fin août 2016:

Trimestre se terminant le 30 septembre 2015	5 000 $
Trimestre se terminant le 31 décembre 2015	6 000 $
Trimestre se terminant le 31 mars 2016	10 000 $
Trimestre se terminant en juin.30, 2016	10 000 $
Total pour les derniers trimestres civils consécutifs	31 000 $

Le calcul du statut de petit fournisseur devrait être effectué à la fin de chaque trimestre.

Veuillez noter que si une entreprise réalise une vente excédant la limite de 30 000 $, l'exemption relative au petit fournisseur cesse immédiatement et:

• La TPS / TVH doit être perçue sur la vente
• La TPS / TVH doit être perçue sur les ventes subséquentes
• L'entreprise doit s'inscrire à la TPS / TVH dans les 30 jours

Définition des petits fournisseurs pour les organismes de bienfaisance et les institutions publiques

Le seuil des petits fournisseurs pour les organismes de bienfaisance et autres organismes publics est différent; pour être considéré comme un petit fournisseur, il existe deux tests, dont l'un doit satisfaire au statut de petit fournisseur:

1) Le test annuel des fournitures taxables

Les recettes des organismes de bienfaisance ou autres organismes publics les ventes d'immobilisations et de services financiers) doivent être égales ou inférieures à 50 000 $ au cours du trimestre civil en cours et au cours des quatre trimestres civils consécutifs, ou:

2) Revenu brut

Premier exercice financier - l'inscription à la TPS / TVH n'est pas requise

Deuxième exercice - si le revenu brut du premier exercice est de 250 000 $ ou moins, l'inscription à la TPS / TVH n'est pas requise.

Exercices subséquents - Si les revenus bruts de l'un ou l'autre des deux exercices précédents sont inférieurs à 250 000 $, l'inscription à la TPS / TVH n'est pas requise.

Renseignements sur l'inscription à la TPS / TVH

Veuillez noter que même si vous êtes un petit fournisseur, vous pouvez toujours vous inscrire à la TPS de façon volontaire. L'inscription vous permettra de demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS / TVH que vous avez payée sur les articles et les services achetés pour votre entreprise, par exemple, la TPS / TVH sur les hôtels, les repas et autres dépenses fins.

Certaines provinces canadiennes ont harmonisé leurs taxes de vente provinciales (TVP) avec la TPS pour former la TVH combinée.

D'autres (comme la Colombie-Britannique) n'ont pas encore facturé la TPS et la TVP séparément. Consultez la section Taux de taxe pour obtenir la liste des taux actuels pour chaque province et territoire.

Pour une introduction à l'inscription à la TPS / TVH, voir: Création d'entreprise: Inscrivez-vous à la TPS / TVH.

Exemples: Même si Jean était qualifié de petit fournisseur, il a décidé de s'inscrire à la TPS / TVH.