Mon entreprise peut-elle déduire des dons de bienfaisance?

Toute entreprise peut verser des contributions à des organismes de bienfaisance, mais ces déductions peuvent être limitées et les contributions peuvent seulement être déductibles pour les propriétaires individuels, et non pour l'entreprise. La manière dont ces cotisations sont déduites et le montant de la taxe dont elles sont déduites dépendent du type d'organisation.

Comment les différents types d'entreprises réclament-ils des déductions pour la charité?

Certains types d'entreprises peuvent déduire les contributions de bienfaisance admissibles directement dans leurs déclarations de revenus d'entreprise.

Les sociétés, par exemple, peuvent effectuer ces déductions directement. Mais une entreprise à propriétaire unique dépose des taxes d'affaires dans le cadre d'une déclaration de revenus personnelle, et la déduction doit être faite au moyen de la partie personnelle de la déclaration, et non de l'annexe C.

Cet article détaille les règles de déduction des contributions charitables pour chaque type d'entreprise (voir ci-dessous). L'article explique également quels types de déductions sont autorisées et les limites.

Les organismes de bienfaisance doivent être admissibles

Premièrement, si vous envisagez de faire un don à un organisme de bienfaisance, assurez-vous de pouvoir demander la déduction. Afin que vous puissiez réclamer une déduction pour un organisme de bienfaisance, l'organisation doit être qualifiée par l'IRS. Pour être qualifié, un organisme doit répondre à des exigences spécifiques et répondre aux critères de l'IRS. Utilisez cet outil IRS Exempt Organizations Select Check en ligne pour voir si une organisation se qualifie.

Ce qui est déductible et ce qui n'est pas déductible

Vous ou votre entreprise pouvez déduire:

• Cotisations en espèces
• Dons de biens ou d'équipement (contributions dites «en nature») < Kilométrage et autres frais de déplacement engagés pour travailler pour un organisme de bienfaisance, selon le taux de kilométrage standard désigné par l'IRS pour les œuvres de bienfaisance.
• Toutefois, vous ne pouvez pas déduire votre temps ou celui de vos employés qui travaillent comme bénévoles pour un organisme de bienfaisance, comme le temps passé à siéger à un conseil d'administration ou à un organisme local de Centraide.

Limitations sur les dons de bienfaisance

L'IRS dit:

Les paiements en espèces à une organisation, charitable ou non, peuvent être déductibles en tant que dépenses professionnelles si les paiements ne sont pas des dons de bienfaisance et sont

directement liés à votre entreprise. Si les paiements sont des dons de bienfaisance ou des dons, vous ne pouvez pas les déduire comme dépenses d'entreprise. Cependant, les sociétés (autres que les sociétés S) peuvent déduire des contributions charitables dans leurs déclarations de revenus [personnelles], sous réserve de certaines restrictions. Voir les instructions pour le formulaire 1120 pour plus d'informations. Les propriétaires uniques, les associés dans une société en nom collectif ou les actionnaires d'une société S peuvent être en mesure de déduire les contributions charitables faites par leur entreprise à l'annexe A (formulaire 1040) [sur leur déclaration de revenus personnelle]. (Source: Publication de l'IRS 535: Frais d'entreprise)

Voir cet article de l'IRS sur les déductions pour cotisations de bienfaisance pour plus d'information.

Cotisations à propriétaire unique

Si vous êtes un propriétaire unique, vos taxes d'entreprise sont inscrites à l'annexe C de votre formulaire 1040 personnel. Votre entreprise ne peut verser des contributions caritatives distinctes parce que les particuliers peuvent déduire ces cotisations à l'annexe A , et

vous devez être en mesure de détailler les déductions pour les prendre. Il en va de même pour une société à responsabilité limitée à un seul associé, puisque la SARL unipersonnelle dépose des taxes en tant que propriétaire unique.

Cotisations de partenariat

Une société de personnes est un cas particulier parce que la société elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu. les revenus et les dépenses (y compris les déductions pour les dons de bienfaisance) sont transmis aux associés dans leur annexe K-1 individuelle chaque année. Ainsi, si le partenariat fait une contribution charitable, chaque partenaire prend une part en pourcentage de la déduction sur sa déclaration de revenus personnelle. Par exemple, si le partenariat a trois partenaires égaux et qu'il donne un total de 1 500 $ à un organisme de bienfaisance en 2010, les partenaires peuvent réclamer chacun 500 $ de déductions de bienfaisance.

Étant donné que le don d'argent ou de biens réduit la valeur du partenariat, chaque partenaire donateur doit réduire son intérêt dans la société en commandite par la valeur du don.

Par exemple, si une société donne des meubles de bureau à un organisme de bienfaisance, la valeur de ces meubles n'appartient plus à la société de personnes, de sorte qu'elle doit être retirée des livres, ce qui réduit la valeur totale de la société.

Les déductions pour contributions charitables effectuées par les membres d'une société à responsabilité limitée à plusieurs membres

fonctionnent de la même manière que pour une société de personnes. Cotisations de la société S

Une société S fonctionne comme une société de personnes, les actionnaires individuels recevant une annexe K-1 indiquant leur part des cotisations de bienfaisance de la société.

Cotisations des sociétés

Puisqu'une société est une entité distincte des propriétaires, la société peut faire des contributions charitables pour son propre compte et en retenir les déductions.

Note spéciale sur les contributions hors caisse

Si vous avez personnellement versé des contributions non monétaires de plus de 500 $ par année, vous devez remplir le formulaire 8283 avec votre déclaration de revenus, en fournissant des renseignements sur le bien donné.

Avertissement:

Rappelez-vous que mon but est de vous fournir des informations générales pour vous aider à commencer à apprendre sur un sujet fiscal spécifique. Je ne suis pas un conseiller fiscal, CPA ou avocat et rien dans cet article ou sur ce site ne doit être considéré comme un conseil fiscal. Si vous avez des questions sur la déductibilité des contributions charitables, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal.