Un conjoint peut-il réclamer l'autre comme personne à charge?

Si vous êtes marié et que vous êtes le seul soutien de famille, il semble logique que votre conjoint soit votre personne à charge, ne serait-ce que d'un point de vue pratique. Après tout, vous fournissez pour elle. Mais l'Internal Revenue Service ne le voit pas de cette façon, du moins pas entièrement. Comme pour de nombreux problèmes fiscaux, il existe des échappatoires et des zones d'ombre.

La Règle générale

L'IRS indique clairement que vous ne pouvez pas réclamer votre conjoint comme personne à charge sur votre déclaration de revenus dans la Publication 501, Exemptions, Déduction Standard et Informations de Dépôt.

Il est dit: "Votre conjoint n'est jamais considéré comme votre personne à charge." C'est assez clair, mais nous devons faire une distinction fine parce que la déclaration est quelque peu technique.

En termes fiscaux, une «personne à charge» remplit les critères d'être un enfant admissible ou un parent admissible du contribuable, qui a alors le droit de demander l'exemption personnelle de cette personne dans sa déclaration de revenus pour réduire son revenu imposable. Maintenant, voici l'échappatoire: Même si vous ne pouvez pas réclamer votre conjoint comme dépendant , vous pouvez toujours réclamer son exemption personnelle dans certaines circonstances.

Lorsque vous produisez une déclaration de revenus conjointe

Lorsque vous et votre conjoint remplissez une déclaration de revenus conjointe, vous déclarez vos revenus combinés dans la même déclaration et vous pouvez demander deux exemptions personnelles - une pour chaque époux. C'est le cas même si seulement un de vous a gagné un revenu. Vous pouvez également demander des exemptions personnelles pour toutes les personnes à charge que vous pourriez avoir, comme un enfant ou des enfants admissibles ou un parent admissible.

Mais le dépôt d'une déclaration conjointe exige le consentement mutuel et la signature des deux conjoints. Il peut y avoir des circonstances dans lesquelles les conjoints ne peuvent ou ne veulent pas déposer conjointement. Par exemple, un conjoint pourrait être incapable et incapable de donner son consentement et de signer la déclaration. Ou peut-être que l'impact fiscal est plus avantageux lorsque les époux produisent des déclarations distinctes.

Cela nous amène à la deuxième situation où un conjoint peut réclamer l'exemption personnelle de l'autre conjoint.

Lorsque vous produisez une déclaration de mariage séparée ou en tant que chef de ménage

Vous pouvez également demander une exemption personnelle pour votre conjoint sans produire de déclaration conjointe si:

• Vous produisez une déclaration de mariage séparée.
• Votre conjoint n'a aucun revenu brut pour l'année.
• Votre conjoint ne produit donc pas de déclaration de revenus.
• Votre conjoint n'est pas à la charge d'une autre personne, que l'autre personne la réclame ou non.

Le fait de produire une déclaration distincte signifie que vous utilisez soit le statut d'époux séparé soit le statut de chef de ménage parce que vous répondez aux critères de l'IRS pour être «considéré comme célibataire» le dernier jour de l'année fiscale.Pour les chefs de famille, être considéré comme célibataire ne signifie pas nécessairement que vous avez un jugement de divorce, mais votre conjoint ne peut pas avoir vécu dans votre maison à aucun moment au cours des six derniers mois de l'année. D'autres règles s'appliquent également, comme le fait que vous avez payé plus de la moitié des dépenses de votre ménage pour l'année et que vous avez une personne à charge, comme votre enfant.

Voici un exemple: Votre conjoint n'a aucun revenu brut parce qu'elle est à l'école d'études supérieures et qu'elle ne travaillait pas toute l'année et qu'elle n'avait aucun placement productif.

Si elle ne produit pas sa propre déclaration de revenus et si elle ne peut être réclamée comme personne à charge par une autre personne, alors et seulement alors pouvez-vous demander son exemption personnelle, mais seulement si vous produisez une déclaration en tant que chef de ménage. Et pour déposer en tant que chef de famille, elle doit avoir déménagé sur le campus avant le 30 juin et elle n'est pas retournée à votre domicile depuis. Vous avez payé plus de la moitié des dépenses de votre résidence et vous avez une personne à charge.

Lorsque votre conjoint est un étranger non-résident

Un ensemble de règles similaires s'applique à cette situation:

• Votre conjoint étranger non-résident doit avoir un revenu brut nul aux fins de l'impôt américain.
• Votre conjoint étranger non résident ne produit pas de déclaration fiscale américaine.
• Votre conjoint n'est pas à la charge d'une autre personne.

Comment demander l'exonération personnelle de votre conjoint

Si vous produisez une déclaration de revenus conjointe, vous devez indiquer votre nom et le nom de votre conjoint en haut de la déclaration.

Vous marqueriez alors que vous êtes marié et déposez conjointement. Cela vous permet de cocher les cases «vous-même» et «conjoint» dans la section des exemptions de la déclaration.

Dans les deuxième et troisième situations, vous devez indiquer votre propre nom en haut de la déclaration. Ensuite, vous devez marquer le statut de dépôt approprié, que ce soit un dépôt de mariage séparé ou un chef de ménage. Ensuite, selon l'IRS dans la publication 501:

"Pour demander l'exemption pour votre conjoint, cochez la case à la ligne 6b du formulaire 1040 ou 1040A et entrez le nom de votre conjoint dans l'espace à droite de la case Entrez le numéro de sécurité sociale ou l'ITIN de votre conjoint dans l'espace prévu en haut du formulaire 1040 ou du formulaire 1040A. "

Dans l'une de ces situations, l'exemption personnelle agit exactement comme si vous demandiez votre conjoint à titre de personne à charge parce qu'elle réduit votre revenu imposable du montant de l'exemption. Le résultat est le même.