Deux contribuables peuvent-ils réclamer la même personne à charge?

Selon la façon dont les lois fiscales sont rédigées, une seule personne peut demander une personne à charge sur sa déclaration de revenus. Cependant, deux parents peuvent être en mesure de réclamer des allégements fiscaux associés à un enfant, pourvu que le parent ayant la garde soit d'accord.

En règle générale, seul le parent ayant la garde peut demander les allégements fiscaux suivants:

• exonération personnelle de la personne à charge
• chef de ménage (le cas échéant)
• enfant et personnes à charge crédit d'impôt

• crédit d'impôt pour enfants et crédit d'impôt additionnel pour enfant
• crédit d'impôt pour travail gagné, et
• exclusion pour prestation pour personne à charge

Toutefois, le parent gardien peut renoncer à son droit de réclamer une personne à charge en faveur du parent non gardien. Le parent non gardien pourrait alors prétendre:

• exonération personnelle de la personne à charge,
• crédit d'impôt pour enfants et crédit d'impôt additionnel pour enfant et
• déduction pour frais de scolarité ou les crédits d'impôt pour études

même après dédouanement , le parent ayant la garde aurait quand même droit aux avantages fiscaux suivants pour enfants:

• chef de ménage
• crédit d'impôt pour enfant et personne à charge
• crédit pour revenu gagné et
• exclusion pour personne à charge avantages

Comment diviser les prestations fiscales pour enfants

Pour diviser les avantages fiscaux liés à une personne à charge, les quatre critères suivants doivent être remplis:

1. Les parents sont divorcés ou séparés légalement , ou a vécu séparé à tout moment au cours des six derniers mois de l'année;
2. Les parents ont fourni plus de la moitié du soutien financier total de l'enfant à charge;
3. L'enfant est sous la garde de l'un ou des deux parents au cours de l'année; et
4. Le parent ayant la garde renonce à son droit de réclamer la personne à charge au moyen du formulaire 8332 ou d'un document essentiellement similaire.

Il est fortement conseillé au parent ayant la garde d'exécuter le formulaire 8332 pour libérer sa demande d'exemption de la personne à charge.

D'autres documents tels que les ordonnances de divorce, de séparation et de garde d'enfants peuvent ne pas fournir le même niveau de détail que le formulaire 8332. Il est conseillé de toujours préparer le formulaire 8332 lorsque les parents conviennent de partager les avantages fiscaux pour une personne à charge.

Le formulaire 8332 doit être remis au parent n'ayant pas la garde, qui joindra ensuite ce formulaire à sa déclaration de revenus. Le parent gardien devrait également conserver des copies du formulaire.

Revendication des avantages fiscaux pour l'enseignement supérieur

Seul le parent qui réclame l'enfant à titre de personne à charge aurait le droit de demander les avantages fiscaux pour les études collégiales et autres études postsecondaires. Ces allégements fiscaux comprennent la déduction des frais de scolarité et des frais, le crédit Hope, le crédit American Opportunity et le crédit d'apprentissage à vie.Cependant, ces déductions et crédits d'impôt ne sont pas disponibles pour les personnes dont le statut de dépôt est déposé séparément. De plus, ces déductions et crédits sont assujettis à des limites d'élimination du revenu. Si aucun des parents ne peut réclamer ces allégements fiscaux, ils peuvent vouloir renoncer à réclamer leur enfant en tant que personne à charge, permettant ainsi à l'enfant de réclamer ces allégements fiscaux pour elle-même.

Précautions à prendre lors de la répartition des prestations fiscales pour enfants

Deux contribuables ne devraient pas tenter de réclamer la même personne à charge.

Cela déclenchera un audit IRS automatique des deux déclarations fiscales.

Le parent non gardien devrait toujours joindre le formulaire 8332 à sa déclaration de revenus pour réclamer les avantages fiscaux liés à l'enfant. L'IRS est agressive dans le refus de personnes à charge et d'autres allégements fiscaux liés aux enfants lorsque ce formulaire est manquant.

Les parents gardiens peuvent révoquer leur renonciation. Les parents non-détenus devraient examiner attentivement chaque année s'ils peuvent réclamer une personne à charge.

Ce partage des avantages fiscaux liés aux enfants n'est disponible qu'aux contribuables qui sont les parents de l'enfant. La répartition des avantages fiscaux de la personne à charge n'est pas disponible pour les autres membres de la famille.

Qui sont les parents custodial et non-custodial?

Le parent ayant la garde est la personne qui est admissible à réclamer la personne à charge. Habituellement, c'est le parent avec lequel l'enfant vit pendant plus de la moitié de l'année.

Si l'enfant vit avec ses deux parents pendant plus de la moitié de l'année, le parent ayant la garde est déterminé en utilisant les tests de départage pour les enfants admissibles.

Le parent non gardien est l'autre parent. En d'autres termes, le parent qui n'est pas admissible à réclamer la personne à charge, à moins que le parent ayant la garde renonce à son droit de réclamer la personne à charge.

_{Source: Publication 504.}