Vidéo: Comment choisir la fiscalité de votre immeuble - Les bases de la Fiscalité Immobilière 2025
L'amortissement des primes est un outil précieux pour les entreprises. Il permet à votre entreprise de déduire immédiatement la déduction de 50% sur l'achat d'une propriété admissible.
Tout d'abord, un bref aperçu du concept de dépréciation, puis des détails sur la façon dont l'amortissement des bonus fonctionne.
MISE À JOUR: En décembre 2015, le Congrès a apporté quelques modifications à la dépréciation des bonus, entre autres avantages pour les entreprises.
Cette modification inclut:
Une prolongation de cinq ans de la dépréciation des primes pour inciter les entreprises à acheter de nouveaux équipements. Le montant de l'amortissement du bonus sera de 50% pour 2015, 2016 et 2017, réduit à 40% pour 2018 et 2019. Voir ci-dessous pour plus de détails.
Qu'est-ce que la dépréciation?
L'amortissement permet (ou oblige) les entreprises à répartir le coût des actifs à long terme sur la durée de vie de l'actif. L'alternative serait de prendre le coût de l'actif dans la première année après que l'actif est acquis par l'entreprise, mais ce n'est pas réaliste. Par conséquent, l'amortissement.
Le moyen le plus courant d'amortir un actif d'entreprise consiste à répartir le coût de façon égale sur la durée de vie de l'actif - ce qu'on appelle l'amortissement linéaire.
Cependant, le Congrès a fréquemment donné des incitations supplémentaires aux entreprises au cours des dernières années, pour les encourager à acheter des immobilisations pour leurs entreprises. Un tel encouragement est la dépréciation des bonus.
Qu'est-ce que la dépréciation en prime?
L'amortissement des primes est une méthode d'amortissement accéléré qui permet à une entreprise de déduire 50% du coût des biens admissibles au cours de l'année de mise en service. Cette allocation d'amortissement supplémentaire est seulement pour le nouvel équipement.
L'IRS dit:
Cette allocation spéciale d'amortissement est disponible pour toutes les entreprises et s'applique à la plupart des types de biens meubles corporels et de logiciels acquis et mis en service [une année donnée]. Il permet aux contribuables de déduire 50 p. 100 du coût des biens admissibles en plus de l'allocation d'amortissement habituelle normalement disponible.
Fonctionnement de la dépréciation bonus
Tout d'abord, vous effectuez l'achat de biens professionnels qualifiés. Ensuite, vous mettez la propriété en service, en l'installant et en l'utilisant.
Disons que la propriété vaut 1 000 000 $. Tout d'abord, vous pourriez être en mesure de prendre une déduction en vertu de l'article 179, afin de réduire le prix d'achat. Ensuite, vous pouvez être en mesure de prendre la dépréciation bonus supplémentaire de 50% de la base restante. Le solde de l'achat est ensuite déprécié de la manière habituelle. Vous pouvez en savoir plus sur la façon de calculer l'amortissement.
Qualifications et restrictions relatives à l'utilisation de la prime d'amortissement
Pour être admissible à l'amortissement des bonus, votre entreprise doit être l'utilisateur original de la propriété.La propriété doit être une nouvelle propriété MACRS mise en service (configurée et utilisée) avant le 1er janvier 2020. Seuls certains types de biens peuvent être éligibles à la dépréciation de bonus. Les logiciels informatiques sont maintenant inclus.
Vérifiez auprès de votre professionnel de l'impôt à ce sujet.
Il y a des maximums sur le montant de la dépréciation des primes que vous pouvez prendre dans une année, mais vous pourriez être en mesure de reporter une partie des économies d'impôt au cours de l'année suivante.
L'amortissement des bonus peut être utilisé en plus des déductions de l'article 179, dans certaines circonstances.
Plus d'informations sur la dépréciation des primes pour 2016 à 2019
Depuis 2016, les primes d'amortissement ont été prolongées jusqu'en 2019. C'est une bonne chose, car cela permet aux entreprises de planifier leurs achats et leurs impôts.
Les avantages liés à l'amortissement des primes ont été établis jusqu'en 2019 pour la plupart des biens d'entreprise. L'avantage est de 50% en 2016 et 2017, de 40% en 2018 et de 30% en 2019. Il expire à compter du 1er janvier 2020, à moins que le Congrès ne l'étende.
La propriété que vous dépréciez doit être neuve et mise en service (utilisée) durant l'année où vous demandez la prestation.
Une nouvelle catégorie de «biens d'amélioration qualifiés» a été ajoutée. Tel que défini par l'IRS, il s'agit d'une amélioration à un intérieur de bâtiment de «biens immobiliers non résidentiels» (un bâtiment) mis en service après la date de mise en service du bâtiment.
Amortissement du bonus d'enregistrement sur la déclaration de revenus de votre entreprise
Utilisez le formulaire IRS 4562 pour enregistrer l'amortissement des primes et d'autres types de dépréciation et d'amortissement. Vous pourriez vouloir revoir les instructions pour le formulaire 4562 avant de commencer ce calcul.
Obtenir de l'aide sur la dépréciation des bonus
L'amortissement est un processus métier complexe et les lois relatives à la dépréciation, en particulier la dépréciation des primes et les déductions de l'article 179, sont en constante évolution. Avant de prendre une décision d'affaires pour acheter une nouvelle propriété et demander une prime d'amortissement, parlez-en à votre professionnel de l'impôt.
Retour à la page Tout sur l'amortissement
Déduction pour amortissement (Déduction pour amortissement) Définition
Vous voulez déduire le coût de l'équipement ou l'amortissement de votre propriété? Impôt sur le revenu canadien? Ensuite, vous devez connaître la déduction pour amortissement (DPA).
Comment déduire les frais de création d'entreprise sur les taxes professionnelles
Trier les déductions pour frais de démarrage, y compris les coûts non déductibles, lorsque les coûts doivent être amortis, et d'autres restrictions.
Qu'est-ce que les titres à revenu fixe: les types, leur incidence sur l'économie
Les placements à revenu fixe sont des placements qui rapportent régulièrement. Types, taille du marché, et comment cela affecte l'économie américaine.