Aperçu du crédit d'impôt américain pour opportunités

L'American Opportunity Tax Credit est un crédit semi-remboursable pour les frais d'études collégiales de premier cycle. Il accorde jusqu'à 2 500 $ en crédits d'impôt sur les premiers 4 000 $ de frais d'études admissibles.

Voilà les bonnes nouvelles. Malheureusement, ce crédit d'impôt n'est disponible que de 2009 à 2017, sauf si le Congrès le prolonge pour les années à venir.

Détails de l'American Opportunity Credit

Le crédit vaut jusqu'à 2 500 $ sur les premiers 4 000 $ de frais d'études admissibles, qui comprennent le matériel de cours requis pour l'inscription et les frais de scolarité.

Il est graduellement réduit - appelé «élimination progressive» - pour les personnes dont le revenu brut ajusté modifié est de 80 000 $ à 90 000 $ ou de 160 000 $ à 180 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent conjointement. Le crédit d'impôt n'est pas disponible pour ceux qui ont des MAGI au-dessus de la fourchette d'élimination. Ces seuils de revenu s'appliquent pour toute la durée du crédit jusqu'en 2017.

Jusqu'à 40% du crédit est remboursable. Cela signifie que si la demande de crédit réduit votre facture fiscale à zéro, le gouvernement vous remboursera jusqu'à 40% de la valeur du crédit jusqu'à un plafond de 1 000 $. Vous pouvez recevoir un remboursement jusqu'à concurrence de 1 000 $. même si votre dette fiscale est nulle. Cela rend le crédit American Opportunity potentiellement plus précieux que le crédit Lifetime Learning, qui n'est pas remboursable.

Calcul du crédit d'impôt pour occasions américaines

Utilisez le formulaire 8863 pour calculer le montant du crédit d'impôt et le joindre à votre formulaire 1040 ou 1040A.

Le crédit d'impôt de l'American Opportunity équivaut à 100% des 2 000 premiers dollars dépensés pour les frais d'études admissibles, plus 25% des 2 000 $ suivants que vous dépensez. Le crédit maximal de 2 500 $ est basé sur 4 000 $ de dépenses admissibles.

Admissibilité au crédit d'opportunité américain

Les contribuables qui ne sont pas assujettis à l'élimination peuvent demander l'American Opportunity Credit pour eux-mêmes ou pour leurs personnes à charge s'ils sont inscrits au moins à mi-temps dans un collège, une université ou autre établissement d'enseignement postsecondaire agréé.

Quiconque a été reconnu coupable d'une infraction de drogue criminelle n'est pas admissible, cependant.

Disponible pour les quatre premières années d'études postsecondaires

L'American Opportunity Credit est disponible pour les quatre premières années d'études postsecondaires d'un étudiant - les années d'études après l'école secondaire. Les étudiants qui ont déjà terminé quatre années d'études collégiales ou ceux pour lesquels vous avez déjà demandé quatre fois le crédit American Opportunity sur des déclarations de revenus déjà produites ne sont pas admissibles.

Qu'est-ce qu'un frais d'études admissible?

Les frais d'études admissibles comprennent les frais de scolarité, certains frais et le matériel de cours connexe. En revanche, les «dépenses admissibles» se limitent uniquement aux frais de scolarité pour les frais de scolarité et les frais d'ajustement à la déduction d'impôt sur le revenu et au crédit d'apprentissage à vie. D'autres documents de cours, tels que des livres, des fournitures de laboratoire, des logiciels et d'autres documents de cours peuvent être admissibles au crédit d'impôt de l'American Opportunity s'ils sont exigés par l'école pour s'inscrire à un cours. Par exemple, si un ordinateur doit suivre un cours lié à la technologie, vous pouvez inclure ce coût, mais vous ne pouvez pas le faire pour un ordinateur que vous utiliserez généralement au cours de vos études.

Les frais de logement et de repas ne sont pas couverts, et les frais que vous pourriez avoir à payer ne sont pas couverts par une aide en matière d'éducation non imposable.

Vous ne pouvez pas compter deux fois la même dépense pour plus d'un crédit ou déduction.

Comparaison du crédit d'opportunité américain à d'autres allégements fiscaux

Le crédit d'apprentissage à vie est disponible pour toute formation post-secondaire, y compris les études supérieures ou les études de premier cycle au-delà de quatre ans. Vous pouvez le réclamer pour n'importe quelle charge de cours - l'étudiant ne doit pas être inscrit au moins à mi-temps. Mais ce n'est pas remboursable - vous ne recevrez aucun remboursement après avoir effacé votre dette fiscale. Parce qu'il est semi-remboursable, le crédit American Opportunity peut aider à compenser l'impôt minimum de remplacement et la taxe sur le travail indépendant. Le crédit American Opportunity comprend également une définition élargie des dépenses admissibles pour inclure les fournitures et le matériel de cours, alors que le crédit d'apprentissage à vie est limité aux frais de scolarité.

La déduction pour frais de scolarité et frais de scolarité était disponible jusqu'à la fin de 2016. Vous pouvez demander cette déduction à titre d'ajustement du revenu à la première page de votre déclaration de revenus pour tout étudiant postsecondaire jusqu'à concurrence de 4 000 $ par année. La déduction ne se limitait pas aux quatre premières années d'études postsecondaires, comme c'est le cas du crédit d'American Opportunity. Malheureusement, cette déduction a été éliminée par des modifications de la législation fiscale en vigueur en 2017, bien qu'il soit toujours possible que le Congrès la renouvelle dans le cadre de la réforme fiscale promise par le président Trump.