Crédit d'impôt fédéral pour véhicules automobiles - Aperçu

Les particuliers et les entreprises qui achètent un tout nouveau véhicule hybride, électrique ou diesel peuvent bénéficier du «Crédit automobile de remplacement» . Ce crédit d'impôt s'applique aux voitures neuves et camions qui sont certifiés pour le crédit par l'IRS.

Crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement

Les véhicules admissibles achetés le 1 er janvier 2006 ou après pourront bénéficier d'un crédit d'impôt variant de 400 $ à 4 000 $ selon l'économie de carburant.

Le crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement est en réalité une combinaison de deux crédits d'impôt distincts. Le calcul est compliqué, et heureusement vous n'aurez pas à le calculer. Les constructeurs automobiles et l'IRS certifieront le montant du crédit d'impôt des véhicules admissibles.

Réduction progressive du crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement

Le crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement peut être de courte durée, selon la demande des consommateurs pour les nouvelles voitures fonctionnant à l'aide de moteurs hybrides, électriques et diesel propres économes en carburant. La plupart des voitures certifiées pour le crédit sont des voitures hybrides. Mais le crédit est également disponible pour les véhicules électriques et les voitures diesel utilisant une technologie avancée de mélange pauvre. La valeur en dollars du crédit d'impôt commencera à être réduite une fois qu'un fabricant aura vendu 60 000 véhicules admissibles. L'élimination se produit au niveau du fabricant. Ainsi, les marques populaires peuvent voir leurs crédits d'impôt réduits plus rapidement que les marques moins populaires.

Voici les périodes et les montants en dollars pour le crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement.

«Les contribuables peuvent réclamer le plein montant du crédit admissible jusqu'à la fin du premier trimestre civil après le trimestre au cours duquel le fabricant a enregistré sa vente du 60 000e véhicule.» Pour les deuxième et troisième trimestres civils après le trimestre dans lequel le 60 000ème véhicule est vendu, les contribuables peuvent réclamer 50 pour cent du crédit.Pendant les quatrième et cinquième trimestres civils, les contribuables peuvent réclamer 25 pour cent du crédit.Aucun crédit n'est autorisé après le cinquième trimestre. " - De l'IRS

Comment sauriez-vous quel est le montant du crédit d'impôt?

L'IRS a certifié différentes marques et modèles pour le crédit hybride. Ces attestations indiquent la valeur monétaire maximale de votre crédit d'impôt. Votre crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement peut être réduit selon diverses limites.

Selon les directives publiées par l'IRS, les constructeurs automobiles peuvent vous délivrer une attestation écrite spécifiant le montant en dollars de votre crédit d'impôt hybride. L'IRS exige que la certification du fabricant comporte les éléments seize suivants:

1. Nom, adresse et numéro d'identification fiscale du fabricant,
2. Marque, modèle, année du modèle et autres informations d'identification du véhicule ,
3. Une déclaration attestant que le véhicule a été fabriqué par le constructeur,
4. Le type de crédit auquel le véhicule se qualifie,
5. Le montant en dollars du crédit d'impôt (indiquant tous les calculs),
6. Le véhicule brut
7. La classe de poids d'inertie du véhicule,
8. La consommation de carburant du véhicule,
9. Déclaration attestant que le véhicule est conforme aux dispositions de la Loi sur l'assainissement de l'air,
10. Copie du certificat attestant que le véhicule est conforme aux normes d'émission en vertu de la Clean Air Act,
11. Déclaration attestant que le véhicule est conforme aux lois de contrôle de la qualité de l'air de l'État.
12. Déclaration selon laquelle le véhicule est conforme à certaines dispositions de sécurité,
13. Déclaration selon laquelle le véhicule utilise une technologie hybride (combustion interne et système de stockage d'énergie rechargeable)
14. Déclaration selon laquelle le véhicule respecte ou dépasse les faibles émissions californiennes Normes relatives aux véhicules,
15. Preuve que le véhicule ne dépasse pas les normes de puissance maximale.
16. Déclaration de parjure comme suit: "Sous peine de parjure, je déclare avoir examiné cette certification, y compris les documents d'accompagnement, et, à ma connaissance, les faits présentés à l'appui de cette certification sont véridiques, corrects, et complète. "

Je soupçonne que ce sera un long document fiscal. Vous devriez conserver cette certification fiscale pendant au moins quatre ans.

Comment se qualifier pour le crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement?

Il y a trois critères pour être admissible au crédit d'impôt hybride:

1. Achetez un véhicule admissible.
2. Achetez le véhicule neuf, non utilisé.
3. Le véhicule doit être utilisé pour votre usage personnel ou professionnel. Le véhicule ne doit pas être acheté dans l'intention de le revendre.

En fait, il y a sept critères pour être admissible au crédit d'impôt hybride, mais ce sont les trois critères que vous pouvez réellement contrôler. Les autres critères concernent l'économie de carburant et l'efficacité énergétique du véhicule. Ces autres critères sont examinés par l'IRS lorsqu'ils certifient un véhicule donné pour le crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement.

Vous devez acheter un véhicule admissible et le véhicule admissible doit être «mis en service» au cours de l'année d'imposition pour laquelle vous demandez le crédit d'impôt. Selon Mark Luscombe, JD, CPA et analyste principal des taxes fédérales pour CCH, la mise en service signifie que vous prenez possession du véhicule. Vous devez prendre livraison du véhicule le 1er janvier 2006 ou après.

Table des matières
Crédit d'impôt pour véhicules automobiles: information de base et qualifications (page 1)
Crédit d'impôt pour véhicules automobiles: limites, non Report, Stratégies fiscales (page 2)
Liste de tous les véhicules admissibles au crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement (page 3)
Périodes d'élimination progressive et montants en dollars (page 4)

Limites de la taxe sur les véhicules automobiles Crédit

Le crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement est un crédit d'impôt non remboursable. Le crédit réduira votre impôt sur le revenu régulier, mais ne sera pas inférieur à zéro. Le crédit ne réduira pas votre impôt minimum de remplacement, si cela s'applique à vous.

Changement pour 2008 seulement : le correctif AMT fourni dans le cadre de la Emergency Economic Stabilization Act autorise des crédits personnels non remboursables pour compenser l'AMT pour 2008.

Si vous avez droit à des crédits d'impôt multiples, règles d'ordre pour lesquelles le crédit à prendre en premier. Le crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement est dernier après avoir pris en compte tous les crédits suivants:

• Crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge
• Crédit pour personnes âgées et handicapées
• Taxe d'adoption crédit
• Crédit d'impôt pour enfants,
• Crédit hypothécaire,
• Crédits d'impôt Hope and Lifetime Learning,
• Crédit pour épargne-retraite,
• Crédit pour impôt étranger,
• Crédit pour carburant non conventionnel, et
• Crédit de véhicule électrique.

La formule pour votre crédit d'impôt automobile maximal est la suivante:

Impôt sur le revenu régulier
moins le total de ces autres crédits d'impôt
moins < l'impôt minimum provisoire calculé selon les règles de l'AMT. Pour 2008, le correctif AMT mentionné ci-dessus vous permet d'utiliser le crédit automobile de remplacement pour compenser tout passif AMT. Le crédit serait donc limité à votre impôt régulier sur le revenu, plus l'IMR, moins les autres crédits d'impôt.

Aucun report

Les réductions d'impôt restantes constituent la limite maximale du crédit d'impôt pour véhicules automobiles. Si votre crédit d'impôt hybride dépasse votre limite maximale, l'excédent n'est pas remboursable et est perdu pour toujours. L'excédent ne peut pas être reporté à une autre année, ou donné à une autre personne.

Stratégies fiscales pour limiter le crédit d'impôt hybride

Si vous ne pouvez pas utiliser tout votre crédit d'impôt hybride, j'ai de bonnes nouvelles pour vous.

Il est possible que un membre de la famille achète la voiture pour vous. La clé est de suivre la loi, et de s'assurer que la personne qui achète la voiture a assez d'obligations fiscales pour profiter pleinement du crédit d'impôt hybride. La loi interdit aux contribuables d'acheter un nouveau véhicule hybride avec l'intention de revendre la voiture.

Le contribuable doit acheter la voiture ou le camion hybride avec la ferme intention d'utiliser le véhicule personnellement. Par conséquent, je voudrais mettre en garde contre la revente de la voiture ou de donner la voiture en cadeau. Voici ce que je vous suggère de faire à la place. Le contribuable ayant l'assujettissement à l'impôt régulier le plus élevé devrait acheter une voiture ou un camion à carburant de remplacement admissible. Le contribuable serait le propriétaire de la voiture, enregistrerait la voiture en son propre nom, et serait responsable de l'assurance, de l'entretien et d'autres responsabilités de la propriété de la voiture. Mais le contribuable vous permettrait d'utiliser la voiture, au besoin, gratuitement.

Par exemple, Sarah veut acheter une nouvelle voiture hybride, mais elle ne peut utiliser que 1 500 $ du crédit d'impôt pour véhicules de remplacement de 3 000 $. Son frère Steven a une lourde dette fiscale et peut profiter du plein montant du crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement.

Steven devrait acheter la voiture hybride pour son usage personnel, mais permettre à Sarah d'emprunter la voiture comme elle en a besoin. Steven ne doit en aucun cas vendre ou donner la voiture à Sarah.

La loi fiscale

pourrait autoriser un contribuable à louer un véhicule admissible. Le bail devrait être pour une période de temps pas moins que la "vie économique entière du véhicule." Par exemple, Steven (de l'exemple ci-dessus) pourrait rédiger un contrat de location dans lequel il loue à Sarah la voiture hybride «pour toute la vie économique du véhicule». En vertu d'un tel contrat de location à long terme, Steven conserverait la pleine propriété de la voiture hybride, et Sarah la louerait seulement. Cependant (et c'est un gros cependant), je vous conseille d'attendre jusqu'à ce que l'IRS publie des règlements pour interpréter cette nouvelle loi fiscale avant de conclure un tel arrangement, juste pour s'assurer que vous êtes pleinement éligible pour profiter du véhicule à moteur alternatif crédit d'impôt. Lorsque j'ai suggéré cette stratégie à Mark Luscombe, analyste fédéral en fiscalité à CCH, il a répondu: «

Nous devrons peut-être attendre que le règlement [IRS] clarifie cela. « Je suis d'accord. (Note: dernière fois que j'ai vérifié, l'IRS n'a pas publié de règlement pour le crédit automobile de remplacement.)

Récupération: pénalité pour la vente de votre voiture hybride tôt

les contribuables à récupérer leur crédit d'impôt hybride s'ils reviennent vendre leur voiture ou camion hybride. De plus amples détails seront fournis par l'IRS lorsqu'ils émettent des règlements pour interpréter et mettre en œuvre cette nouvelle loi fiscale. Pour l'instant, je déconseille de vendre, de louer ou de donner des voitures hybrides jusqu'à ce que nous sachions combien de temps vous devez garder la voiture.

Les petites entreprises peuvent utiliser le crédit d'impôt hybride

Le crédit d'impôt hybride est offert aux particuliers et aux entreprises, y compris les travailleurs autonomes. Les propriétaires d'entreprise ont l'habitude de déprécier leurs actifs commerciaux et, parfois, de déduire en vertu de l'article 179 une partie ou la totalité de leurs actifs au cours de la première année d'utilisation.

La base de coût d'une voiture hybride doit être réduite du montant admissible du crédit d'impôt hybride. Après la réduction du coût, la base restante peut être amortie ou déduite en tant que déduction en vertu de l'article 179.

Table des matières

Crédit d'impôt pour véhicules automobiles: information de base et qualifications (page 1)
Liste de tous les véhicules admissibles au crédit d'impôt pour véhicules automobiles (page 3)
Périodes d'élimination progressive et dollar Montants (page 4)
L'Internal Revenue Service a certifié plusieurs véhicules admissibles au crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement. Ce crédit d'impôt est disponible pour l'achat de voitures et de camions hybrides, électriques et diesel éconergétiques. L'IRS a certifié le crédit d'impôt hybride maximal pour les véhicules suivants:

Véhicules admissibles sans année de modèle indiquée

• Mercedes GL 320 Bluetec: 1 800 $

• Mercedes ML 320 Bluetec: 900 $
• Mercedes R 320 Bluetec: 1 550 $
• Véhicules admissibles 2009

  Ford Escape hybride 2RM 2009: 3 000 $

• Ford Escape Hybrid 2009 4RM: 1 950 $
• 2009 Mercury Mariner Hybrid 2RM: 3 000 $
• 2009 Mercury Mariner Hybrid 4RM: 1 950 $
• 2009 Volkswagen Jetta 2 berline TDI 0L: 1 300 $
• 2009 Volkswagen Jetta 2 0L TDI SportWagen: 1 300 $
• 2008 Modèles hybrides

  2008 Chevrolet Malibu Hybride: 1 300 $

• Chevrolet Tahoe hybride 2008 (2RM et 4RM): 2 200 $
• 2008 Ford Escape 2RM hybride: 3 000 $
• 2008 Ford Escape 4RM hybride: 2 200 $
• 2008 GMC Yukon Hybrid (2RM et 4RM): 2 200 $
• Véhicule à gaz naturel Honda Civic GX 2008: 4 000 $
• Honda Civic Hybrid 2008: 2 100 $
• Lexus LS 600h L 2008: 450 $
• Lexus RX 400h 2RM et 4RM 2008: 550 $
• 2008 Mazda T 2 roues motrices Hybrides: 3 000 $
• 2008 Mazda Tribute 4RM hybride: 2 200 $
• 2008 Mercury Mariner 2RM hybride: 3 000 $
• 2008 Mercury Mariner 4RM hybride: 2 200 $
• 2008 Nissan Altima Hybride : $ 2, 350
• Saturn Aura Hybride 2008: 1 300 $
• 2008 Saturn Vue Ligne verte: 1 550 $
• Toyota Camry hybride 2008: 650 $
• Toyota Highlander Hybride 2008 4 roues motrices: 650 $
• 2008 Toyota Prius: 787 $.50
• Modèles hybrides 2007

  Chevrolet Silverado 2007 (2 roues motrices): 250 $

• Chevrolet Silverado 2007 (4 roues motrices): 650 $
• Ford Escape 2007 WD Hybride: 1 950 $ Hybride: 2 600 $
• 2007 GMC Sierra (2 roues motrices): 250 $
• 2007 GMC Sierra (4 roues motrices): 650 $
• Honda Accord hybride 2007: 1 300 $
• Honda Accord hybride 2007 AT: 1 $ , 300
• Véhicule à gaz naturel comprimé Honda Civic GX 2007: 4 000 $
• Honda Civic Hybrid 2007: 2 100 $
• Lexus GS 450h 2007: 1 550 $
• Lexus RX 400h 2RM et 4RM 2007 : 2 200 $
• 2007 Mercury Mariner 4 roues motrices hybrides: 1 950 $
• 2007 Nissan Altima Hybride: 2 350 $
• Saturn Aura Ligne verte 2007: 1 300 $
• 2007 Saturn Vue Ligne verte: 650 $
• Toyota Camry hybride 2007: 2 600 $
• Toyota Highlander Hybride et 4x4 2007: 2 600 $
• Toyota Prius 2007: 3 150 $
• Modèles hybrides 2006
• Chevrolet Silverado 2006 (2 roues motrices) : 250 $

  Chevrolet Silverado 2006 (4 roues motrices): 650 $

• 2006 Ford Escape Hybrid 4 roues motrices: 1 950 $
• 2006 Ford Escape Hybrid Front WD: 2 600 $
• 2006 GMC Sierra (2 roues motrices): 250 $
• 2006 GMC Sierra (4 roues motrices): 650 $
• Honda Accord hybride 2006: 1 300 $ (sans étalonnage de contrôle mis à jour pour un crédit de 650 $)
• Véhicule à gaz naturel Honda Civic GX 2006: 4 000 $
• Honda Civic Hybrid 2006: 2 100 $
• 2006 Honda Insight CVT: 1 450 $
• 2006 Lexus RX400h 2RM: 2 200 $ < 2006 Lexus RX400h 4WD: 2 200 $
• 2006 Mercury Mariner Hybrid 4 roues motrices: 1 950 $
• Modèles hybrides 2006
• Toyota Highlander 2RM hybride 2006: 2 600 $
• Toyota Highlander 4RM Hybride 2006: 2 600 $

  2006 Toyota Prius: 3 150 $

• Modèles hybrides 2005
• Ford Escape 2RM 2005 hybride: 2 600 $
• 2005 Ford Escape 4RM hybride: 1 950 $

  2005 Honda Accord Hybrid AT: 650 $

• Véhicule Honda Civic GX 2005 au gaz naturel comprimé: 4 000 $
• Honda Civic Hybrid 2005 (SULEV) CVT: 1 700 $
• Honda Civic Hybrid 2005 (SULEV) MT: 1 700 $ > Honda Insight CVT 2005: 1 450 $
• Toyota Prius 2005: 3 150 $
• Vous remarquerez que plusieurs 20 05 modèles sont certifiés pour le crédit d'impôt hybride. Si vous avez acheté un véhicule hybride 2005 au plus tard le 31 décembre 2005, vous avez droit à la déduction pour carburant propre, mais pas au nouveau crédit hybride. Toutefois, si vous avez acheté un véhicule hybride de 2005 le 1er janvier 2006 ou après, vous serez admissible au nouveau crédit hybride, mais pas à l'ancienne déduction pour carburant propre.
• Table des matières
• Crédit d'impôt pour véhicules automobiles: information de base et qualifications (page 1)
• Crédit d'impôt pour véhicules automobiles: limites, aucun report, stratégies fiscales (page 2)

Liste de tous les véhicules Admissible au véhicule automobile de remplacement (page 3)

Périodes d'élimination progressive et montants en dollars (page 4)
Le crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement commencera à disparaître dès qu'un fabricant vendra plus de 60 000 véhicules admissibles.
«Les contribuables peuvent réclamer le plein montant du crédit admissible jusqu'à la fin du premier trimestre civil après le trimestre au cours duquel le fabricant enregistre sa vente du 60 000e véhicule.» Pour les deuxième et troisième trimestres civils après le trimestre dans lequel le 60 000ème véhicule est vendu, les contribuables peuvent réclamer 50% du crédit.Pour les quatrième et cinquième trimestres civils, les contribuables peuvent réclamer 25% du crédit. Selon l'IRS
Selon les données sur les ventes, l'IRS a établi des périodes d'élimination progressive pour les véhicules suivants:
L'élimination progressive des véhicules hybrides Ford et Mercury

commence >: 1er avril 2009.

Crédit 100%

: pour les véhicules admissibles achetés avant le 1er avril 2009.

Crédit de 50%

: pour les véhicules admissibles achetés entre le 1er avril 2009 et le 30 septembre , 2009. Crédit de 25%
: pour les véhicules admissibles achetés entre le 1er octobre 2009 et le 31 mars 2010. Crédit 0%
: pour les véhicules achetés le 1er avril 2010 ou après. Voici les crédits de 50% pour les véhicules Ford et Mercury achetés à compter du 1er avril 2009 et du 30 septembre 2009:
2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: 1 300 $ 2008, 2009 Ford Escape 2WD: 1 500 $
2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4RM: 975 $ 2008 Ford Escape 4RM: 1 100 $

Ford Fusion 2010: 1 700 $

• 2008, 2009 Mercury Mariner 2WD: 1 500 $
• 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4RM: 975 $
• 2008 M ercury Mariner 4WD: 1 $, 100
• 2010 Mercury Milan: 1 700 $
• Voici les crédits de 25% pour les véhicules Ford et Mercury achetés à compter du 1er octobre 2009 et du 31 mars 2010:
• 2005, 2006, 2007 Ford Escape 2WD: 650 $
• 2008, 2009 Ford Escape 2RM: 750 $
• 2005, 2006, 2007, 2009 Ford Escape 4RM: 487 $. 50
• Ford Escape 2008: 550 $

2010 Ford Fusion: 850 $

• 2008, 2009 Mercury Mariner 2RM: 750 $
• 2006, 2007, 2009 Mercury Mariner 4RM: 487 $. 50
• Mercury Mariner 2008 4 roues motrices: 550 $
• 2010 Mercury Milan: 850 $
• Dépassement pour les véhicules hybrides Honda
• Début
• : 1er janvier 2008.
• 100% crédit >: pour les véhicules admissibles achetés avant le 1er janvier 2008.

Crédit de 50%

: pour les véhicules admissibles achetés entre le 1er janvier 2008 et le 30 juin 2008.

Crédit de 25% : pour admissible véhicules achetés entre le 1er juillet 2008 et le 31 décembre 2008.
crédit 0% : pour les véhicules achetés le 1er janvier 2009 ou après.
Montants du crédit d'impôt hybride abandonné pour les hybrides Honda
Voici les crédits de 50% du 1er janvier 2008 au 30 juin 2008: Honda Accord hybride 2007: 650 $ < Honda Accord hybride 2007 AT: 650 $
Honda Civic hybride 2007: 1 050 $ 2008 Honda Civic Hybrid CVT: 1 050 $

Voici les crédits de 25% pour le 1er juillet 2008, jusqu'au 31 décembre 2008:

Honda Accord hybride 2007: 325 $

Honda Accord hybride 2007 AT: 325 $

• Honda Civic Hybrid 2007: 525 $
• Honda Civic Hybrid 2008: 525 $
• Suppression progressive des véhicules hybrides Toyota et Lexus
• Début

: 1er octobre 2006.

• Crédit 100%
• : pour les véhicules admissibles achetés avant le 1er octobre 2006.
• Crédit de 50%
• : pour les véhicules admissibles achetés entre le 1er octobre 2006 et le 31 mars 2007.

Crédit de 25%

: pour les véhicules admissibles achetés entre le 1er avril 2007 et le 30 septembre 2007. 0% crédit
: pour les véhicules achetés le 1er octobre 2007 ou plus tard.
Montants de crédit d'impôt hybride échelonné pour les véhicules hybrides Toyota et Lexus Voici les crédits de 50% du 1er octobre 2006 au 31 mars 2007:
Prius 2005: 1 575 $ 2006 Highlander 4WD Hybrid: 1 300 $
2006 Highlander 2RM Hybride: 1 300 $ 2006 Lexus RX400h 2RM: 1 100 $

2006 Lexus RX400h 4RM: 1 100 $

2006 Prius: 1 575 $

2007 Camry Hybrid: 1 300 $

• Lexus GS 450h 2007: 775 $
• Lexus RX 400h 2007: 1 100 $
• Toyota Highlander 2007 hybride: 1 300 $
• Toyota Prius 2007 : 1 575 $
• Voici les crédits de 25% du 1er avril 2007 au 30 septembre 2007:
• Prius 2005: 787 $. 50
• 2006 Highlander 4RM Hybride: 650 $
• 2006 Highlander 2RM Hybride: 650 $
• 2006 Lexus RX400h 2RM: 550 $
• 2006 Lexus RX400h 4RM: 550 $
• 2006 Prius: 787 $. 50

2007 Camry Hybrid: 650 $

• Lexus GS 450h 2007: 387 $. 50
• Lexus RX 400h 2007: 550 $
• Toyota Highlander Hybride 2007: 650 $
• Toyota Prius 2007: 787 $. 50
• 2008 Lexus LS 600h L Hybride: 450 $
• Lexus RX 400h 2RM et 4RM 2008: 550 $
• Toyota Camry hybride 2008: 650 $
• Toyota Highlander hybride 4RM 2008: 650 $
• Toyota Prius 2008: 787 $. 50
• Table des matières
• Crédit d'impôt pour véhicules automobiles: information de base et qualifications (page 1)
• Crédit d'impôt pour véhicules automobiles: limites, aucun report, stratégies fiscales (page 2)
• Liste de tous les véhicules admissibles au crédit d'impôt pour véhicules automobiles de remplacement (page 3)
• Périodes d'élimination progressive et montants en dollars (page 4)