: Découvrez le revenu brut rajusté dans votre déclaration de revenus

Toutes les déductions fiscales n'exigent pas que vous devez détailler pour les réclamer, et c'est une bonne chose parce que détailler est long, souvent compliqué et pas toujours dans le meilleur intérêt de tous. Selon la Fondation de l'impôt, près de 70 pour cent des contribuables réclament plutôt la déduction forfaitaire, ce qui revient souvent à plus que le total cumulatif de tout ce qu'ils ont dépensé toute l'année sur des choses qui étaient déductibles d'impôt.

Les ajustements au revenu sont une histoire complètement différente. Parfois appelées déductions «au-dessus de la ligne», vous pouvez les prendre sur la première page de votre déclaration de revenus avant pour décider si vous allez détailler ou demander la déduction standard pour votre statut de dépôt.

Les ajustements les plus fréquemment demandés au revenu

Les rajustements de revenu apparaissent sur votre déclaration de revenus 1040 à partir de la ligne 23 et ils s'étendent jusqu'à la ligne 35. Certains sont plus souvent revendiqués que d'autres parce que de nombreux contribuables ont ces types de dépenses. Voici certaines des déductions les plus couramment réclamées:

• SEP-IRA, SIMPLE IRA et 401 (k) déductions pour les travailleurs indépendants et la déduction IRA traditionnelle: elles figurent aux lignes 28 et 32 ​​respectivement. Seuls les travailleurs indépendants peuvent demander le premier pour les cotisations versées à ces régimes, et certaines règles s'appliquent. À partir de 2017, les cotisations annuelles totales de l'IRA sont plafonnées pour les employés à 5 500 ou 6 500 $ si vous avez 50 ans ou plus. Vous pouvez déduire autant de votre revenu imposable dès le départ si vous contribuez à ce type de régimes de retraite.

• Déduction des intérêts sur les prêts étudiants: Vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ en intérêts admissibles sur les prêts étudiants que vous avez payés durant l'année à compter de 2017. Le prêt doit être un prêt légal rembourser. Si c'est au nom de votre personne à charge et que vous l'aidez simplement en effectuant des paiements, cela ne compte pas.
• déduction des frais de scolarité: Malheureusement, celui-ci est en suspens à partir de 2017, mais il était disponible jusqu'à la fin de 2016, lorsque le Congrès a laissé expirer. Vous pouvez déduire les frais de scolarité et les frais que vous avez payés pour votre compte ou celui d'une personne à charge avant la fin de l'année d'imposition. Il est toujours possible que le Congrès renouvelle cette déduction pour 2017.
• Déduction pour compte d'épargne-santé: Si vous cotisez à un compte d'épargne-santé, vous pouvez rajuster jusqu'à 3 400 $ si vous êtes célibataire ou 6 750 $ pour une famille à partir de 2017.
• Pénalités de retrait anticipé: Malheureusement, cela s'applique uniquement aux certificats de dépôt et aux comptes d'épargne à durée déterminée, et non aux comptes de retraite. Mais si vous êtes frappé d'une pénalité parce que vous avez retiré de l'argent plus tôt que prévu, vous pouvez demander une déduction sur la première page de votre déclaration de revenus sans détailler.

Certaines de ces déductions sont supprimées à des niveaux de revenu plus élevés, et vous ne pourrez peut-être pas les demander si vous êtes marié mais produisez une déclaration distincte.

Autres ajustements du revenu

Les autres déductions au-dessus du plafond dépendent des détails particuliers de votre vie, tels que votre vocation et votre état matrimonial.

• Frais de classe pour les enseignants et les éducateurs: Celui-ci n'est bon que pour 250 $, ou 500 $ si vous êtes marié, et que vous et votre conjoint êtes éducateurs. Pourtant, chaque déduction aide. Selon l'IRS, vous devez être «un enseignant, un instructeur, un conseiller, un directeur ou un assistant de la maternelle à la 12e année pendant au moins 900 heures par année dans une école dispensant un enseignement primaire ou secondaire tel que déterminé par la loi. Vous pouvez déduire les frais non remboursés liés au travail que vous avez engagés au cours de l'année d'imposition si vous êtes admissible.
• Pension alimentaire payée: Non, vous n'avez pas à payer d'impôt sur la partie de votre revenu que vous devez donner à votre ex chaque mois, mais vous devez fournir son numéro de sécurité sociale dans votre déclaration de revenus. Elle est taxée sur ce revenu à la place. Certaines règles s'appliquent, telles que la pension doit être prévue dans une ordonnance du tribunal. Si vous lui donnez simplement de l'argent par la bonté de votre cœur, cela ne compte pas.
• Frais de déménagement: vous pouvez déduire de nombreuses dépenses liées au déménagement, mais seulement si vous devez déménager pour des raisons professionnelles, et pas simplement parce que vous aimeriez changer de décor.
• Déduction pour la moitié de l'impôt sur le travail indépendant: Si vous êtes travailleur autonome, vous devez payer 100% de vos impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Votre employeur prendrait la moitié de cet onglet si vous travailliez pour quelqu'un d'autre. Mais l'IRS vous redonne effectivement l'autre moitié à la ligne 27 de votre 1040. Vous devez toujours payer la taxe, mais vous en obtenez le crédit.
• Assurance-maladie pour travailleur autonome: Si vous travailliez pour quelqu'un d'autre, vous devrez indiquer une déduction pour ce que vous dépensez en primes d'assurance-maladie, et cette déduction est assujettie à certaines règles et limites. Mais vous pouvez déduire 100% de ce que vous dépensez en primes si vous travaillez pour vous-même. La police peut vous couvrir, votre conjoint et vos personnes à charge.
• Artistes interprètes ou exécutants qualifiés et autres professions: Cet ajustement du revenu ne s'applique qu'à un petit nombre d'artistes - certains artistes, ainsi qu'aux réservistes et à certains fonctionnaires gouvernementaux à tarif réduit.
• Déduction des activités de production nationale: Cette catégorie couvre les entreprises de certaines industries.

Qu'est-ce qui est stratégique au sujet des rajustements du revenu?

Le total de toutes ces déductions est soustrait de votre revenu total pour que votre revenu brut rajusté soit calculé à la ligne 37 de votre déclaration de revenus 1040. Vous pouvez ensuite soustraire la déduction standard ou les déductions détaillées de votre IAG à la deuxième page, ainsi que toutes les exemptions personnelles. Le résultat vous indique votre revenu imposable total, le chiffre qui est utilisé pour calculer votre impôt fédéral sur le revenu - combien vous pouvez devoir à l'IRS, ou le montant d'un remboursement d'impôt, vous pouvez vous attendre.

Voici d'autres bonnes nouvelles: Les rajustements du revenu ne sont pas rajoutés lors du calcul de l'impôt minimum de remplacement si vous êtes assujetti à l'IMR. Cela s'explique par le fait que l'impôt minimum de remplacement est une autre méthode de calcul de l'impôt fédéral sur le revenu, et cette autre méthode commence par le revenu brut ajusté. Les ajustements réduisent le revenu brut ajusté de sorte que, par extension, ils peuvent réduire l'impôt minimum de remplacement.

L'augmentation des rajustements peut augmenter d'autres déductions et crédits

Certaines déductions fiscales détaillées sont limitées par le revenu brut rajusté d'une personne. Par exemple, les frais médicaux ne peuvent être déduits que dans la mesure où ils dépassent 10% de votre revenu brut ajusté à compter de 2017. Disons que Tom a ajusté le revenu brut de 50 000 $ pour l'année. Supposons également que Tom a des frais médicaux totalisant 6 000 $ pour l'année. Tom peut déduire ses frais médicaux dans la mesure où ils dépassent 10% de son AGI, soit 5 000 $. Ses frais médicaux de 6 000 $ dépassent ce seuil de 1 000 $, Tom peut donc déduire 1 000 $ de ses 6 $, 000 dans les frais médicaux comme une déduction détaillée sur l'annexe A dans ce scénario.

Supposons maintenant que Tom verse également 1 000 $ à un compte de retraite individuel traditionnel au cours de la même année d'imposition. Ces contributions sont un ajustement du revenu, ce qui réduit l'IGA de Tom de 1 000 $. Maintenant, son revenu brut ajusté est seulement 49 000 $. Au lieu d'un seuil de 5 000 $ (10% de 50 000 $) pour calculer ses frais médicaux En conséquence, Tom peut déduire 100 $ de frais médicaux supplémentaires pour un total de 1 100 $ au lieu de 1 000 $.

Les rajustements à la hausse peuvent également augmenter certains crédits d'impôt qui sont en fonction de votre revenu brut ajusté, et il peut diminuer d'autres taxes parce que certaines surtaxes sont calculées en fonction du revenu brut ajusté d'une personne. Par exemple, l'impôt sur le revenu net d'investissement de 3,8% est basé en partie sur le revenu brut ajusté modifié d'une personne. La réduction du revenu brut ajusté peut donc diminuer l'impôt sur le revenu net d'investissement.