Guide complet de l'impôt sur le revenu des petites entreprises

Guide de l'impôt des petites entreprises

Les petites entreprises calculent le bénéfice ou la perte de leur entreprise en impôt sur le revenu, puis incluent cette information dans leurs déclarations de revenus personnelles. Ce guide de l'impôt des petites entreprises vous aidera à déterminer quels formulaires utiliser et comment compiler l'information pour ces formulaires.

Ce guide s'adresse aux petites entreprises qui produisent leurs déclarations de revenus à l'annexe C avec leurs déclarations personnelles (formulaire 1040).

Cela inclut les propriétaires uniques et les propriétaires de LLC à un seul membre. J'ai un Guide complet séparé pour les sociétés et les sociétés S, et un Guide pour les impôts des entreprises pour les partenariats.

Dates d'échéance des déclarations de revenus des petites entreprises

Étant donné que les petites entreprises produisent leurs déclarations de revenus avec leurs déclarations personnelles, la date d'échéance est la même que celle des déclarations de revenus des particuliers: 15 avril. vacances ou week-end, le jour ouvrable suivant est la date d'échéance pour cette année.

Pour les taxes 2016, la date d'échéance de la déclaration de revenus personnelle est le 18 avril 2017. (le 15 avril est un samedi et le lundi 17 avril est un jour férié dans le district of Columbia.)

Consultez cet article pour connaître les dates limites de production des déclarations de revenus mises à jour pour les années à venir …

Ai-je besoin d'un préparateur de déclarations de revenus pour ma déclaration de revenus des petites entreprises?

Une petite entreprise très simple, sans coût des biens vendus ou des actifs à amortir pourrait être en mesure d'utiliser un logiciel d'impôt, mais la plupart des petites entreprises ont besoin d'un préparateur d'impôt.

Les impôts sur les sociétés peuvent être très compliqués et même une simple annexe C pourrait être plus difficile que vous ne le pensez. Avant d'obtenir l'aide d'un CPA, d'un agent inscrit ou d'un autre préparateur de déclarations de revenus qualifié pour préparer vos taxes d'entreprise, utilisez les informations contenues dans ce guide pour vous aider à vous préparer à l'impôt sur les sociétés.

En savoir plus sur l'obtention d'aide sur les taxes aux petites entreprises.

Types de petites entreprises et formulaires d'impôt sur le revenu

Une petite entreprise qui n'est pas une société peut être l'un des trois principaux types, avec quelques différences pour les États américains:

• A entreprise individuelle est le type d'entreprise par défaut si aucun autre type d'entreprise n'est enregistré avec un état. Une entreprise à propriétaire unique paie des impôts sur le revenu au moyen de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. L'annexe C (Bénéfice ou perte pour une petite entreprise) est utilisée pour calculer le profit de l'entreprise, qui est inclus avec les autres revenus sur le formulaire 1040 du propriétaire de l'entreprise. En savoir plus sur Comment une entreprise individuelle paie les impôts sur le revenu.
• Un partenariat est enregistré auprès d'un État et se compose de plusieurs partenaires. La société de personnes produit une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065 et les associés reçoivent une annexe K-1 indiquant leur part des profits ou des pertes de la société.Le revenu ou la perte de l'annexe K-1 est inclus avec les autres revenus du partenaire sur son formulaire 1040. En savoir plus sur la façon dont une société de personnes paie des impôts sur le revenu.
• Une société à responsabilité limitée ( ) n'est pas un formulaire d'imposition aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Un seul membre (une personne) LLC paie des impôts sur le revenu en tant qu'entrepreneur individuel. Une SARL à plusieurs membres paie des impôts sur le revenu en tant que société de personnes. En savoir plus sur Comment une LLC paie des impôts sur le revenu.

Copies des formulaires d'impôt sur le revenu des petites entreprises

Voici les formulaires dont vous aurez besoin pour chaque type de petite entreprise (ce sont des documents PDF):

• Pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles : Instructions de l'annexe C, Annexe C
• Pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples: Formulaire 1065 - Instructions pour le retour de la société de personnes Formulaire 1065
• Également pour les associés et les membres LLC multiples: Annexe K-1 Instructions pour l'annexe K -1

Documents financiers d'entreprise nécessaires pour préparer les déclarations de revenus des petites entreprises

Pour produire votre déclaration de revenus des petites entreprises, vous devez fournir des rapports financiers et d'autres documents à votre spécialiste en déclarations. Ces documents comprennent un bilan pour le début de l'exercice de la société et la fin de cette année, un état des profits et pertes pour la fin de l'année, des informations pour calculer le coût des marchandises vendues et d'autres documents.

Vous trouverez ci-dessous les listes complètes de renseignements sur les déclarations de revenus des sociétés à propriétaire unique, des sociétés de personnes et des sociétés à responsabilité limitée.

• Documents à fournir à votre spécialiste en déclarations pour déposer Annexe C
• Documents à fournir à votre spécialiste en déclarations pour produire une déclaration de revenus de société.

N'oubliez pas les impôts sur le travail indépendant

Les propriétaires de petites entreprises doivent payer des impôts sur le travail indépendant (cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie) au taux de 15,3% sur les revenus d'un travail indépendant. Pour 2013, la réduction de 2% du taux d'impôt sur le travail indépendant a disparu; donc le taux de 15,3% est de retour. En savoir plus sur la façon de calculer et de payer les taxes sur le travail indépendant. Un logiciel d'impôt ou un préparateur d'impôt peut calculer cette taxe pour vous.

Où et comment produire l'impôt sur le revenu des petites entreprises

Vous pouvez produire votre déclaration de revenus par la poste ou vous pouvez produire la déclaration par voie électronique. La dernière page des instructions pour le formulaire 1040 répertorie les adresses à utiliser pour l'envoi de votre déclaration d'impôt à l'IRS.

Dépôt d'une demande de prolongation de vos taxes

Vous pouvez demander une prorogation automatique du délai pour produire vos taxes, y compris les taxes sur les petites entreprises. La prolongation est de six mois pour les déclarations de revenus non-sociétés, de sorte que la date d'échéance pour la déclaration est le 15 Octobre (sauf si le 15 Octobre est un week-end ou un jour férié).

Votre extension n'inclut pas d'extension pour le paiement.

Vous devez payer les taxes estimées avant la date d'échéance de la déclaration de revenus d'avril.

En savoir plus sur Comment déposer une extension pour vos impôts.

• Dépôt d'une extension pour les déclarations de revenus personnelles (pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles), utilisez le formulaire 4868
• Dépôt d'une extension pour les déclarations de société (y compris les sociétés à responsabilité multiple), utilisez le formulaire 7004.

Produire une déclaration de revenus modifiée

Si vous faites une erreur dans votre déclaration de revenus, que l'erreur soit due à votre entreprise ou à vos impôts personnels, vous devez produire une déclaration modifiée. Le formulaire de modification de votre déclaration de revenus dépend de votre type d'entreprise.

• Pour modifier votre déclaration personnelle, y compris l'annexe C, utilisez le formulaire 1040X-Déclaration modifiée.
• Pour modifier une déclaration de partenariat. obtenir un autre formulaire 1065 et la case G (5) à la page 1. L'IRS dit que vous devez joindre une déclaration qui identifie le numéro de ligne de chaque article modifié, le montant corrigé ou le traitement de l'article, et une explication des raisons de chaque changement.
• Si vous avez produit une déclaration de partenariat et qu'il y a une erreur à l'annexe K-1, ou si la modification apportée au formulaire 1065 entraîne une modification de l'information sur le formulaire K-1, préparez un formulaire K-1 modifié. Cochez la case «Modifié K-1» en haut de l'annexe K-1 pour indiquer qu'il a été modifié. Ensuite, donnez l'annexe K-1 modifiée au partenaire / membre à déposer.

En savoir plus sur le dépôt d'une déclaration de revenus modifiée.

Paiement des taxes estimées

Si vous ne payez pas suffisamment d'impôts durant l'année, vous devez payer des taxes estimées. Beaucoup de propriétaires de petites entreprises doivent payer des impôts estimés parce qu'ils ne gagnent pas de salaire, donc aucun impôt n'est retenu sur leur revenu d'un travail indépendant. En savoir plus sur Comment payer les impôts sur le revenu estimés.

La coentreprise qualifiée: un dossier spécial

Si vous et votre conjoint êtes copropriétaires d'une société de personnes, vous pourriez être en mesure de produire une déclaration en tant que coentreprise admissible. Cela signifie déposer deux formulaires de l'annexe C, pour vos parts respectives de l'entreprise. C'est compliqué, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste pour vous assurer que vous et votre entreprise êtes admissibles.