Retenues fiscales - salaires pour retenues

Note importante: La date limite de dépôt des formulaires W-2 et des formulaires 1099-MISC pour 2016 a été reportée au 31 janvier 2017. Les formulaires W-2 doivent être déposés auprès de l'Administration de la Sécurité Sociale, et 1099 formulaires doivent être déposés auprès de l'IRS. En savoir plus sur les nouvelles échéances des rapports fiscaux W-2 et 1099.

Comment la rémunération des employés est-elle déterminée aux fins de retenue d'impôt et de taxe d'emploi?

Les employeurs doivent retenir certains montants auprès des employés et payer certains impôts sur l'emploi à l'IRS en fonction du salaire des employés.

Mais le salaire brut peut être réduit par des montants spécifiques autorisés par l'IRS. Cet article explique les types de retenues déduites des salaires et des traitements des employés et les types de rémunération qui peuvent être exclus à ces fins.

• Impôt fédéral sur le revenu (TRG) retenu en fonction de l'information tirée du formulaire W-4 de l'employé et du salaire brut de l'employé pour une période de paie.
• Taxes FICA (FICA) (Sécurité sociale et Medicare). Les impôts de sécurité sociale pour 2012 sont retenus au taux de 4. 2% des salaires des employés, jusqu'à concurrence du maximum de la sécurité sociale; Les taxes d'assurance-maladie sont retenues sur les salaires des employés sans maximum. Les impôts FICA sont également payés par les employeurs
• les impôts fédéraux sur le chômage (FUTA) , qui ne sont pas retenus sur le salaire des employés, mais sont payés par l'employeur sur la base du salaire brut de l'employé.

Comment le salaire brut des retenues à la source et des taxes sur l'emploi est-il déterminé?

La retenue d'impôt fédéral sur le revenu est basée sur le salaire payé par l'employeur.

Dans l'ensemble, tous les calculs pour les salaires soumis à retenue (FIT, FICA) sont basés sur la rémunération brute (revenu total W-2 avant toute déduction ou exclusion) de cet employeur. L'IRS dit: «Les salaires soumis à la taxe fédérale sur l'emploi comprennent généralement tous les salaires que vous donnez à un employé pour les services rendus.

Le salaire peut être en argent ou sous d'autres formes. avantages sociaux. "

Paiement non inclus dans le salaire pour retenue à la source.

Il y a cependant certains types de paiements d'un employeur qui ne sont pas inclus dans les salaires aux fins du calcul de la retenue d'impôt. Les cotisations d'un employeur à un régime de retraite qualifié sont un exemple courant de «salaire» non assujetti à la retenue. Publication IRS 15 répertorie des types spécifiques de paiements et si elles peuvent être exclues des calculs de l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt FICA, et l'impôt fédéral sur le chômage.

Certaines catégories de salaires les plus courantes peuvent être exclues du salaire des employés pour l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt FICA et l'impôt fédéral sur le chômage:

• étrangers résidents
• travailleurs handicapés > remboursements de dépenses d'entreprise, si partie d'un régime comptable répondant aux exigences de l'IRS
• employés familiaux, y compris les enfants employés par les parents et conjoints employés par les conjoints
• assurance des employés (assurance accident, maladie, assurance collective temporaire) < intérêts sur prêts
• conseils (en fonction du montant mensuel
• Comment la retenue est-elle calculée?
• Aux fins du calcul de la FIT et de la FICA, l'employeur doit commencer par calculer le total des salaires W-2, puis déduire les montants qui peuvent être exclus afin de calculer le montant total des impôts fédéraux et FICA.

Exemple de calcul de l'impôt fédéral et de l'impôt FICA:

En premier lieu, le salaire brut de l'employé est calculé

Ensuite, tous les articles exclusifs sont déduits du salaire brut aux fins de retenue d'impôt fédéral, et les impôts fédéraux sur le revenu sont calculés

• Tous les articles exclusifs sont déduits du salaire brut aux fins de retenue à la source FICA et la retenue d'impôt FICA est calculée. Certains types de paiements peuvent être exclusifs aux fins de la FIT, mais pas aux fins de la FICA.
• La rémunération non payée des employés individuels est utilisée pour réduire le salaire de cet employé aux fins de l'impôt fédéral sur le chômage. Payer pour tous les employés qui est soumis à l'impôt fédéral sur le chômage est additionné et le taux fédéral d'impôt sur le chômage est appliqué à la masse salariale totale
• Les États suivent généralement les règles fédérales de retenue, mais chaque état est différent.
• Vérifiez avec le département des recettes de votre état sur les règles de l'Etat pour le calcul de la retenue à la source.