Qu'est-ce qu'un foyer fiscal? Pourquoi en ai-je besoin?

Pourquoi ai-je besoin d'un foyer fiscal?

Si votre lieu de travail est l'endroit où vous travaillez tout le temps, le concept de «maison fiscale» a peu de sens. Mais si vous voyagez dans le cadre de votre entreprise, ou si vous travaillez dans des endroits différents, l'emplacement de votre maison fiscale devient un concept important.

Pour déduire vos frais de voyage d'affaires, vous devez être en mesure de montrer d'où vous venez; c'est votre maison fiscale.

Les frais de voyage aller-retour de votre domicile fiscal sont des dépenses déductibles. (N'oubliez pas que les frais de déplacement, c'est-à-dire les frais de déplacement de votre domicile à votre entreprise, ne sont pas déductibles.)

Avant de déduire les frais de déplacement, vous devez:

• déterminer où se trouve votre foyer fiscal; dans certains cas, si vous avez un domicile fiscal
• , vous devez alors déterminer que votre voyage d'affaires implique d'être loin de votre domicile fiscal

Ce n'est que si ces deux conditions sont remplies que vous pouvez déduire les frais de déplacement hors domicile.

Qu'est-ce qu'un foyer fiscal?

L'IRS dit que votre maison fiscale est votre «lieu habituel d'activité» et qu'elle n'a rien à voir avec votre maison familiale. Votre maison fiscale comprend la ville ou la zone générale dans laquelle votre entreprise ou votre travail est situé. Quelques qualifications:

• Principale place d'affaires
  Si vous avez plus d'un établissement régulier, votre domicile fiscal est votre principal établissement. Pour déterminer votre établissement principal, tenez compte des éléments suivants:
  • Le temps total que vous consacrez habituellement à chaque lieu
  • Le niveau de votre activité commerciale dans chaque lieu
  ce concept doit être déterminé au cas par cas.

Adressez-vous à votre conseiller fiscal si vous ne savez pas quel est votre lieu de travail principal.

• Pas d'établissement principal
  Vous ne pouvez pas avoir un lieu d'affaires régulier ou principal en raison de la nature de votre travail. Dans ce cas, votre maison fiscale peut être l'endroit où vous vivez régulièrement.
• Itinérant
  Si vous n'avez pas d'établissement principal ou habituel et que vous n'avez pas d'endroit où vous vivez régulièrement, vous êtes considéré comme un itinérant ou un passager. Dans ce cas, votre maison fiscale est partout où vous travaillez. En tant que voyageur itinérant, vous ne pouvez pas demander de déduction pour frais de déplacement parce que vous n'avez pas de maison où voyager.

Publication IRS 463 - Frais de déplacement, de représentation, de cadeaux et d'automobile contient des exemples détaillés de chacune de ces situations fiscales.

Si je travaille de chez moi, est-ce que ma maison est à la maison?

Si vous travaillez de la maison, votre maison fiscale est votre maison familiale. Il y a des règles spéciales pour déduire les dépenses pour les voyages d'affaires à destination et en provenance de votre entreprise à domicile.

Voyager à l'étranger

Lorsque vous déterminez votre résidence fiscale, vous pouvez ensuite déduire les frais de déplacement à l'extérieur de la maison. L'IRS dit que vous êtes considéré comme "voyageant loin de la maison" si:

• Vos fonctions vous obligent à être loin de la zone générale de votre maison fiscale "sensiblement plus longtemps qu'une journée de travail ordinaire, et
• Vous devez dormez ou reposez-vous pour répondre aux exigences de votre travail lorsque vous êtes loin de chez vous.

L'IRS note que cela ne signifie pas faire une sieste dans votre voiture, mais il dit, "vous ne devez pas être loin de votre maison fiscale pour une journée entière ou du crépuscule à l'aube aussi longtemps que votre soulagement du devoir est assez long pour avoir besoin de sommeil ou de repos. " Par exemple, un chauffeur de camion ou un conducteur de chemin de fer qui quitte la maison le matin, se rend à un autre endroit avec une escale, pendant laquelle il mange et dort, puis retourne à la maison fiscale à la fin du voyage.

Affectations temporaires, jours de repos

L'IRS établit une distinction entre les affectations temporaires et les affectations à durée indéterminée. Une affectation temporaire est pour un an ou moins, dans la plupart des cas. Votre maison fiscale ne change pas pendant une affectation temporaire, mais elle change pour une affectation indéfinie.

Si vous rentrez chez vous pendant vos jours de congé, vous n'êtes pas considéré comme absent de chez vous pendant votre séjour, vous ne pouvez donc pas déduire les frais de repas et de représentation à la maison, mais vous pouvez déduire le coût de votre chambre d'hôtel à l'endroit de vos affectations pendant que vous êtes à la maison,

Pour ces deux circonstances, lisez la publication IRS 463 pour plus de détails.

Et si ma maison fiscale est un pays étranger?

Si vous pouvez prouver que votre maison fiscale est située à l'extérieur des États-Unis, vous pouvez demander une exclusion de revenu gagné à l'étranger.

L'octroi de cette exclusion varie selon que votre mission est temporaire ou indéterminée. En savoir plus sur ce sujet sur le site Web de l'IRS.

Quels frais de voyages d'affaires sont déductibles?

Une fois que vous avez déterminé que votre voyage d'affaires à partir de votre domicile fiscal est admissible à des déductions fiscales, vous pouvez déduire les frais de voyage d'affaires pour réduire vos taxes d'affaires.