Définition TPS - Taxe sur les produits et services

Définition:

La TPS (taxe sur les produits et services) est «une taxe de 5% sur la fourniture de la plupart des biens et services au Canada» (Agence du revenu du Canada).

Dans les provinces qui ont encore des taxes de vente provinciales sur les biens et services, la TPS est perçue en plus des taxes de vente provinciales (c.-à-d. En Saskatchewan, au Manitoba et en Colombie-Britannique). À Terre-Neuve-et-Labrador, au Nouveau-Brunswick et en Nouvelle-Écosse, à l'Î.-P.-É. Et en Ontario, la TPS est combinée à la TVP (taxe de vente provinciale) pour créer la TVH (taxe de vente harmonisée).

Voir Facture pour les taux actuels de TPS / TVQ / TVH pour toutes les provinces et tous les territoires.

Qui doit payer la TPS / TVH?

En tant que consommateur, vous payez la TPS / TVH sur tous les produits et services taxables, à l'exception des produits et services détaxés et exonérés. Il y a toujours des exceptions. Les gouvernements provinciaux et territoriaux et les membres des Premières nations n'ont pas toujours à payer la TPS / TVH.

En tant qu'entreprise, à moins que vous ne soyez admissible à titre de petit fournisseur (tel que décrit ci-dessous), vous devez facturer la TPS sur tous les produits et services taxables.

Un consommateur non résident peut-il récupérer la TPS / TVH payée sur les biens achetés au Canada?

Les consommateurs non-résidents ne peuvent pas récupérer la TPS / TVH payée sur les biens achetés (et pris possession) au Canada à moins qu'ils ne puissent prouver que les biens ont été exportés du Canada dans les 60 jours suivant leur achat. L'acheteur doit remplir les documents d'exportation / importation requis et les faire tamponner par les autorités frontalières.

Un acheteur qui fait en sorte que le vendeur expédie directement les marchandises à une adresse à l'extérieur du Canada ne sera pas assujetti à la TPS / TVH.

Quels sont certains exemples d'articles exonérés de la TPS / TVH?

• Ventes de logements résidentiels usagés (si le propriétaire n'est pas un constructeur et que le bâtiment n'a pas été rénové en profondeur)
• Loyer résidentiel (durée supérieure à un mois)
• Frais de copropriété
• Frais médicaux et dentaires services - comprend les médecins, les dentistes, les hygiénistes dentaires, les orthodontistes, les optométristes, les chiropraticiens, les physiothérapeutes, les audiologistes, les psychologues, les podiatres, les diététiciens, les travailleurs sociaux (mais pas les massothérapeutes).
• Diplôme ou obligation d'exercer un métier ou une profession
• Aide juridique
• Cours de musique
• Frais de péage sur les traversiers, routes, ponts, etc.
• Frais de service financier tels que frais bancaires, frais de prêt, etc. .
• Services fournis par les gouvernements locaux, les municipalités, les organismes de bienfaisance et les institutions publiques tels que la distribution d'eau, l'égout, la collecte des ordures et du recyclage, les licences et permis, le transit

Prestations de service.

Quels sont les exemples d'éléments sans cote?

Un acheteur ne paie pas la TPS sur un article détaxé; Toutefois, le vendeur peut demander des crédits de taxe sur les intrants pour récupérer la TPS / TVH payée sur les achats ou les dépenses liés à la vente de l'article.Exemples:

• Épicerie de base - viande, volaille, poisson, céréales, lait, œufs, légumes (frais, surgelés, en conserve), café, thé, etc. (ne comprend pas les aliments non nécessaires pour les besoins alimentaires, comme les collations aliments, liqueurs, sodas, bonbons, etc.)
• Médicaments sur ordonnance et frais d'ordonnance. La plupart des médicaments en vente libre, comme les analgésiques, les vitamines et les minéraux, les suppléments, les remèdes contre le rhume, les bandages, etc., ne sont pas détaxés et la TPS / TVH doit être facturée. (Généralement, si l'article ne nécessite pas de prescription et est destiné à traiter une affection mineure, il n'est pas détaxé.) Dispositifs médicaux, y compris fauteuils roulants, marchettes, cannes, chiens-guides, prothèses auditives, dents ou membres artificiels , lunettes ou lentilles de contact, chiens-guides, dispositifs pour asthmatiques, modifications aux véhicules automobiles pour accommoder les handicaps, les orthèses, etc.
• Certains biens et services exportés. Les marchandises doivent être expédiées à une destination à l'extérieur du Canada.
• Mon entreprise a-t-elle besoin de facturer la TPS?

Les entreprises qui sont considérées comme des petits fournisseurs par l'Agence du revenu du Canada (ARC) n'ont pas à facturer la TPS / TVH.

Un petit fournisseur de TPS / TVH est défini comme un propriétaire unique, une société ou une société dont le total des revenus imposables avant les dépenses est de 30 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs ou un organisme de services publics (comme un organisme sans but lucratif). organisation) dont le total des revenus imposables est de 50 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs.

Certaines entreprises ne sont toutefois pas autorisées à revendiquer le statut de petit fournisseur; les exploitants de taxis et de limousines, par exemple, doivent s'inscrire à la TPS, peu importe leur revenu annuel.

Comment puis-je m'inscrire et payer / verser la TPS / TVH?

Si vous n'êtes pas admissible à titre de petit fournisseur et que vous fournissez des produits ou des services taxables, vous devrez facturer, percevoir et remettre la taxe sur les produits et services. Le processus de base consiste à vous inscrire à un compte de TPS auprès de l'Agence du revenu du Canada, à faire le suivi de la TPS / TVH que vous percevez et / ou payez et à remplir et produire une déclaration de TPS / TVH tous les trimestres. est).

Vous pouvez demander un crédit de taxe sur les intrants (CTI) pour la TPS que vous payez ou que vous devez «sur les achats et les dépenses que vous utilisez, consommez ou que vous effectuez dans vos activités commerciales» (ARC).

Pour des exemples de modèles de facture, voir:

Exemple de modèle de facture avec taxes TPS & TVP

Exemple de facture avec taxe de vente harmonisée (TVH)

Modèle de facture pour facture simple (pas de taxes)

Voir aussi:

Réponses aux questions courantes sur la TPS / TVH

TVH: Ce que votre petite entreprise doit savoir