TPS / TVH Exemptés et produits et services non tarifés

Question: Quels types de produits et de services sont exemptés de la TPS / TVH ou détaxés au Canada?

Réponse:

Si votre entreprise canadienne doit facturer la TPS / TVH, vous devez connaître la différence entre les produits et services exonérés de la TPS / TVH et de la TPS / TVH. (Toutes les entreprises canadiennes ne doivent pas facturer la TPS / TVH pour savoir si la vôtre le fait.)

Il n'y a pas de différence entre les produits et services de TPS / TVH détaxés et exonérés du point de vue du client; Dans les deux cas, il n'est pas facturé TPS / TVH.

Toutefois, du point de vue du propriétaire de l'entreprise, il y a une différence dans la façon dont les deux catégories de biens et de services sont traitées lors de la production d'une déclaration de TPS / TVH.

Lorsque vous remplissez votre déclaration de TPS / TVH, vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI) pour récupérer la TPS / TVH que vous avez payée ou que vous devez sur vos achats et / ou vos dépenses d'entreprise.

Même si vous ne facturez ni ne percevez pas la TPS / TVH sur les produits et services détaxés, vous pouvez quand même demander des CTI pour eux dans votre déclaration de TPS / TVH.

D'autre part, vous ne pouvez pas réclamer des crédits de taxe sur les intrants pour des biens et services exonérés.

Voici quelques exemples de produits et services taxables de TPS / TVH:

• Épicerie de base - Cette catégorie comprend la viande, le poisson, la volaille, les céréales, les produits laitiers, les œufs, les légumes (frais, congelés, en conserve) café, thé, etc. (mais n'inclut pas les articles non nécessaires pour les besoins alimentaires tels que grignotines, liqueurs, sodas, bonbons, etc.)
• La plupart des produits de la pêche sont destinés à la consommation humaine (produits de la pêche utilisé pour l'appât ne sont pas inclus).

• Animaux de ferme vendus pour la consommation humaine - (La TPS / TVH est perçue sur les ventes de bétail qui ne sont pas destinées à la consommation humaine, comme les chevaux, les chiens, les chats et animaux porteurs tels que le vison). Certains animaux peuvent être soit. Les lapins et les chèvres, par exemple, peuvent être élevés pour la consommation, auquel cas ils sont détaxés ou comme animaux de compagnie, auquel cas ils ne le sont pas.
• Équipement agricole tel que tracteurs, semoirs, jardinières et équipement de traitement.
• Les médicaments sur ordonnance et les frais d'ordonnance sont détaxés. La plupart des médicaments en vente libre tels que l'aspirine, les vitamines et les minéraux, les remèdes contre le rhume, les bandages, etc. ne sont pas détaxés et la TPS / TVH doit être facturée. (Généralement, si l'article ne nécessite pas de prescription et est destiné à traiter une affection mineure, il n'est pas détaxé.) Si l'article est un produit en vente libre qui ne nécessite pas de prescription, il est non détaxé - La TPS / TVH est perçue même si une ordonnance a été délivrée pour l'article. Dispositifs médicaux
• - dents ou membres artificiels, prothèses auditives, déambulateurs, fauteuils roulants, cannes, chiens-guides, lunettes ou lentilles de contact, dispositifs pour asthmatiques, modifications des véhicules à moteur pour les personnes handicapées, orthèses, etc.Sont également inclus les pompes à insuline, les seringues et les stylos, ainsi que les cathéters urinaires. Services de transport de marchandises
• qui impliquent le mouvement de marchandises du Canada vers un autre pays et vice versa. Produits d'hygiène féminine
• tels que tampons, serviettes hygiéniques, etc. Voici quelques exemples de biens et de services exonérés de la TPS / TVH:

Logements résidentiels usagés

• (TPS / TVH) Les rénovations importantes sont définies comme l'enlèvement ou le remplacement de la majeure partie du bâtiment, sauf le toit, les murs, les fondations et les planchers - voir les B-092 Rénovations substantielles de l'ARC et les nouveaux logements de la TPS / TVH. Rabais). Logements locatifs
• si la durée est égale ou supérieure à un mois. Cours de musique
• Services médicaux et dentaires
• - médecins, dentistes, hygiénistes dentaires, orthodontistes, optométristes, chiropraticiens, physiothérapeutes, audiologistes, psychologues, podiatres, diététiciens, travailleurs sociaux (mais non massothérapeutes). Notez que certaines procédures médicales sont considérées comme non liées aux soins de santé et sont donc assujetties à la TPS / TVH. Exemples: préparation de rapports médico-légaux ou de certificats d'invalidité, honoraires de témoins experts, chirurgie esthétique pour améliorer l'apparence d'une personne (sauf à des fins de reconstruction comme un accident ou une maladie), etc. Émettre des polices d'assurance
• compagnies d'assurance, agents et courtiers). Services d'enseignement
• qui mènent à un certificat ou à un diplôme ou sont tenus de pratiquer (ou d'améliorer la certification) pour un métier ou une vocation. Cela comprend des services de tutorat pour les cours qui suivent le programme scolaire désigné. La plupart des biens et services fournis par des organismes de bienfaisance.
• Services financiers tels que les frais pour les comptes bancaires, les prêts, etc.
• Services d'aide juridique.
• Services de garderie
• pour les enfants de 14 ans ou moins si le service n'est pas assuré 24 heures sur 24. Nourriture et boissons
• vendues dans un établissement d'enseignement comme une cafétéria d'école ou d'université. Voir aussi les biens et services exonérés de l'Agence du revenu du Canada.

N'oubliez pas que vous ne facturez pas la TPS / TVH à vos clients sur les produits et services détaxés ou exonérés.

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Voir aussi:

Taux de TVP, TPS et TVH pour toutes les provinces et tous les territoires au Canada

Affronter la TPS / TVH

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8 stratégies fiscales pour réduire l'impôt sur le revenu des entreprises