Devenant 501 (c) (3) Fiscalement exonéré

Qu'est-ce qu'un 501 (c) (3) à but non lucratif?

Couvert par l'article 501 (c) de l'Internal Revenue Code des États-Unis, les organismes sans but lucratif, en général, sont appelés 501 (c) organisations. En vertu de ce code, 27 types d'organismes sans but lucratif bénéficient d'une exemption de l'impôt fédéral sur le revenu.

Le type le plus commun d'organisation à but non lucratif, le 501 (c) (3) couvre beaucoup de terrain. Ce type de but non lucratif est celui que nous sommes plus susceptibles de penser lorsque nous imaginons un «but non lucratif. «Ce sont des organismes de bienfaisance auxquels nous demandons de l'aide et du soutien grâce à nos dons de bienfaisance.

Nous les appelons souvent «organisations caritatives». "

Outre l'exonération fiscale fédérale, un 501 (c) (3) but non lucratif bénéficie de plusieurs avantages quand il sert à ces fins:

• charitable,
• religieux,
• éducatif,
• scientifique,
• littéraire,
• tests de sécurité publique,
• encourageant la compétition sportive amateur,
• prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux .

Les organisations admissibles comprennent

• foyers de soins,
• associations parents-enseignants,
• hôpitaux de bienfaisance,
• associations d'anciens élèves,
• écoles,
• chapitres de la Red Armée croisée ou du salut, clubs de garçons ou de filles et
• églises.

501 (c) (3) Les organismes sans but lucratif appartiennent à deux catégories

La première est un organisme de bienfaisance public . L'IRS définit un organisme de bienfaisance public comme «n'étant pas une fondation privée. "Les organismes de bienfaisance publics reçoivent la plupart de leurs revenus du grand public ou du gouvernement. Le soutien public doit être large plutôt que limité à quelques personnes ou familles.

La deuxième est une fondation privée . Il reçoit ses revenus d'investissements et de dotations plutôt que le grand public.

Les fondations privées sont subdivisées en exploitation et en non-exploitation.

Les fondations non opérantes utilisent leur revenu pour des subventions à d'autres organismes sans but lucratif. Ces organisations réalisent les buts charitables de la fondation.

Une base opérationnelle gère ses propres programmes qui répondent à divers objectifs caritatifs.

Dans cet article, nous discutons de la charité publique.

Apprenez-en plus sur les fondations privées à L'histoire et les types de fondations américaines.

Exigences relatives au statut 501 (c) (3) exonéré de taxe

Pour bénéficier des avantages de l'exonération fiscale, un organisme 501 (c) (3) doit répondre à plusieurs exigences autres que celles énumérées ci-dessus.

Ces exigences sont les suivantes:

• Il doit être organisé et exploité seulement à des fins exonérées.
• Il ne doit pas être organisé ou exploité au profit d'intérêts privés. Son bénéfice net ne peut bénéficier à aucun actionnaire privé ou individu. Les organismes sans but lucratif peuvent réaliser un profit, mais ce bénéfice doit soutenir des fins charitables seulement.
• Il est limité dans ses activités politiques et de lobbying.

Quels sont les avantages de 501 (c) (3) sans but lucratif?

Il est utile pour une organisation à but non lucratif de demander une exonération fiscale. Les avantages comprennent:

• Il peut recevoir des subventions de fondations privées et du gouvernement.
• Il est exempté de nombreuses taxes fédérales, étatiques et locales.
• Il peut fournir une déduction fiscale aux donateurs individuels.
• Il peut recevoir des tarifs postaux spéciaux, des tarifs publicitaires sans but lucratif et d'autres rabais.
• Protection contre les poursuites. Puisqu'un organisme de bienfaisance intègre habituellement avant de demander l'exonération fiscale, les poursuites ne s'appliquent qu'à ses actifs corporatifs. Ainsi, le personnel et les membres du conseil bénéficient d'une protection juridique. Mais cette protection peut ne pas couvrir toutes les situations. Les organismes sans but lucratif devraient également acheter certains types d'assurance.

Y a-t-il des inconvénients à devenir un organisme sans but lucratif exonéré d'impôt?

Oui, le statut d'organisme sans but lucratif n'est pas pour tout le monde. Les inconvénients sont généralement le revers des avantages.

Par exemple, certains groupes peuvent penser que le fait de ne pas partager les profits avec les administrateurs, les dirigeants, les membres ou le personnel est injuste.

En outre, les activités génératrices de revenus qui ne sont pas liées à l'objectif à but non lucratif du groupe sont limitées. L'IRS examine les revenus non liés et, si elle est importante, le but non lucratif peut avoir à payer des impôts et des pénalités.

Si le but non lucratif s'arrête, il doit donner ses biens restants à un autre organisme de bienfaisance.

Comment postuler pour devenir un organisme sans but lucratif exonéré d'impôt?

Si vous n'avez pas intégré votre statut d'organisation à but non lucratif, vous devrez le faire en premier. (Si vous ne voulez pas incorporer, envisager de devenir une association à but non lucratif non constituée en société.)

Une fois incorporé, vous pouvez utiliser l'une des deux applications possibles.

1. La plupart des organismes sans but lucratif utilisent formulaire 1023, Demande de reconnaissance de l'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code.

2. Si votre organisation est petite, vous pourriez être admissible au formulaire 1023-EZ, Demande simplifiée de reconnaissance de l'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. Vous pouvez déterminer si vous êtes admissible à cette option plus facile en remplissant la feuille de travail d'admissibilité.

Quand demandez-vous une exemption d'impôt?

Pour bénéficier d'une exonération fiscale datant de la date de votre constitution, vous devez déposer le formulaire IRS 1023 ou 1023-EZ dans un délai de 27 mois.

Si vous produisez après 27 mois, votre exemption ne sera valable qu'à compter de la date d'oblitération de la demande.

Vous pouvez demander une prolongation du délai de 27 mois en expliquant pourquoi vous n'avez pas terminé le processus de demande en 1023 à temps.

Vous pouvez trouver les raisons acceptables pour le dépôt tardif dans les instructions pour 1023. Elles comprennent les mauvais conseils et les informations inadéquates d'un avocat, d'un comptable ou d'un employé de l'IRS.

NOTE: Trois groupes ne sont pas tenus de produire le formulaire 1023. Ils comprennent

• églises,
• organismes de bienfaisance publics dont les recettes brutes ne dépassent pas 5 000 $ par année,
• et les organisations subordonnées exempté en vertu d'une lettre d'exemption de groupe.

En savoir plus sur les deux formes d'application, les frais impliqués, et combien de temps cela peut prendre pour recevoir l'approbation de l'IRS.

Ressources:

La publication IRS 557 contient des informations sur la qualification et l'application du statut 501 (c) (3).

Comment former une société à but non lucratif (édition nationale): Un guide étape par étape pour former un 501 (c) (3) à but non lucratif dans n'importe quel État (Comment former votre propre société sans but lucratif) , Anthony Mancuso , Nolo, 2015. Acheter sur Amazon.

Cet article est juste à titre informatif. Ce n'est pas un conseil juridique. Vérifiez d'autres sources, telles que l'IRS, et consulter un avocat ou un comptable.