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Si vous n'êtes pas admissible à une déduction IRA pour votre contribution à un IRA et que vous faites trop d'argent pour faire une contribution Roth IRA, alors vous pourriez envisager de faire une contribution IRA non déductible . Vous pouvez ensuite le convertir immédiatement en Roth IRA. Ceci est parfois appelé une stratégie "porte arrière Roth IRA". Voici les règles qui s'appliquent.
Bases de l'IRA non déductibles
Un IRA non déductible a les mêmes limites de contribution et est soumis aux mêmes règles qu'un IRA traditionnel - la différence est la façon dont la contribution est traitée dans votre déclaration de revenus.
Vous pouvez apporter des cotisations IRA non déductibles au même compte IRA qui a des contributions déductibles, cependant, à des fins de suivi. Je vous conseille d'ouvrir un compte séparé pour toutes les contributions non déductibles.
Avec votre déclaration de revenus, vous devrez remplir un formulaire 8606 dans lequel vous déclarez le montant de votre contribution IRA non déductible. Ceci s'appelle votre base.
L'une des utilisations les plus efficaces des IRA non déductibles est pour les salariés à revenu élevé. Les salariés à revenu élevé peuvent utiliser des IRA non déductibles pour contribuer à un Roth IRA.
Utilisation d'une contribution IRA non déductible pour contribuer à un Roth IRA
Pour ceux qui gagnent suffisamment d'argent pour ne pas être éligibles à une contribution Roth IRA, ils peuvent tout de même contribuer financièrement à un Roth IRA un bout de chemin. Chaque année, vous pouvez faire une contribution IRA non-déductible, puis convertir cette IRA non-déductible à un Roth. Vous pouvez convertir votre IRA non-déductible à un Roth dans la même année, vous faites la contribution.
Lorsque vous convertissez un IRA en Roth IRA, vous payez des taxes sur tout montant converti au-dessus de votre base. Si vous avez d'autres comptes IRA, votre base doit être calculée en utilisant une formule au prorata.
Par exemple, supposons que vous ayez 11 000 $ dans un IRA traditionnel et que vous fassiez une contribution de 5 500 $ à un compte distinct de l'IRA en tant que IRA non déductible.
Vous avez maintenant un total de 16 500 $ dans les IRA, dont 1/3 est non déductible, les 2/3 autres sont des contributions déductibles traditionnelles.
Ce serait bien si vous pouviez convertir juste la partie IRA non déductible, cependant, l'IRS regarde tous vos comptes IRA combinés - donc si vous convertissez seulement 5 500, un tiers du montant converti (environ 1 $ , 815) seront considérés comme base et les deux autres tiers (environ $ 3, 685) seront considérés comme un revenu imposable pour l'année de la conversion. (Remarque: Ce coût de la conversion d'un Roth sera seulement un petit prix à payer si vos investissements font leur travail et croître sans impôt pendant de nombreuses années à l'intérieur de votre Roth IRA.)
Comment éviter la règle de base Pro-Rata
La règle de base au prorata ne s'applique pas si vous avez tous vos autres retraites dans un plan 401 (k) - puis chaque année vous faites une contribution IRA non déductible, en supposant que vous le convertissez immédiatement en Roth, le Le montant total de la conversion est considéré comme base.
Par exemple, si vous avez 300 000 $ dans un plan 401 (k) et rien dans un IRA, vous pouvez immédiatement financer un IRA non déductible, et le convertir en un Roth. Le montant converti n'est pas un revenu imposable, car tout était basé sur le coût.
Vous pouvez réintroduire les soldes IRA traditionnels dans un plan d'employeur, comme dans le plan 401 (k), ne laissant que vos soldes IRA non déductibles en dehors du plan afin que vous puissiez utiliser la stratégie de conversion Roth sans vous soucier de la comptabilité au prorata.
Sur les formulaires fiscaux requis, l'IRS vous demande les soldes de fin d'année à partir de l'année où vous produisez la déclaration fiscale (et le formulaire 8606), vous devez donc transférer les IRA traditionnels dans un plan 401 (k) avant fin d'année pour utiliser la stratégie de conversion cette année-là.
Si à la fin de l'année vous n'avez plus de fonds dans les IRA traditionnels, les SEP ou les SIMPLE (peut-être parce qu'ils ont été intégrés dans un plan qualifié), cela vous laissera libre de convertir uniquement l'IRA non déductible . Comme dit, ce mouvement est appelé une porte dérobée Roth IRA et est une pratique courante. Des modifications futures de la législation fiscale pourraient éliminer cette stratégie, mais pour l'instant, il est parfaitement acceptable de le faire.
Erreurs IRA non déductibles
L'erreur la plus commune faite avec les IRA non déductibles est l'oubli de remplir le formulaire IRS 8606 avec votre déclaration de revenus.
Si vous avez versé des cotisations IRA non déductibles mais que vous n'avez pas déclaré votre base, vous pouvez les déclarer à terme échu. Voir l'article intitulé J'ai oublié de déposer le formulaire 8606 pour plus de détails sur ce qu'il faut faire.
Une autre erreur courante est de penser que vous pouvez convertir seulement vos contributions IRA non déductibles à un Roth. Comme discuté ci-dessus, vous devez regarder le total de tous vos comptes IRA lors de la détermination du montant de l'impôt dû lorsque vous convertissez en Roth.
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