En utilisant la procédure de faillite pour gérer les taxes non déductibles

Vous trouverez beaucoup d'informations sur le remboursement des dettes, et en particulier sur le remboursement des dettes fiscales. Certaines dettes fiscales, cependant, ne sont pas libérables. Par exemple, les impôts sur le revenu ne sont pas libérables s'ils sont relativement récents, c'est-à-dire qu'ils étaient dus sur une déclaration qui devait être déposée moins de trois ans avant l'affaire de faillite. Un employeur est responsable des charges sociales que l'employeur ne remet pas à l'autorité fiscale.

Ceux-ci ne sont jamais déchargeables.

Même si vous n'êtes peut-être pas en mesure de rembourser une partie de votre dette fiscale, vous pouvez toujours utiliser un type de faillite appelé Chapitre 13 pour gérer cette dette et la faire rembourser.

Fonctionnement du chapitre 13

À moins que l'IRS ou une autre autorité fiscale ait placé un privilège valide sur votre propriété, votre dette fiscale n'est pas garantie. La dette non garantie n'a aucune garantie attachée à elle. C'est plus proche d'un solde de carte de crédit que d'un prêt de voiture. Avec un privilège, l'autorité fiscale peut soit vendre la propriété pour obtenir les fonds nécessaires pour rembourser la dette fiscale, soit attendre que la propriété soit vendue, puis espérer que le prix de vente est suffisant pour couvrir le montant de la dette.

Si vous déposez un dossier du chapitre 13, vous (également appelé le «débiteur») proposerez un plan de paiement. En vertu du plan de paiement, vous effectuerez un paiement mensuel de trois à cinq ans à un fiduciaire nommé par le tribunal de la faillite.

Le syndic répartit ensuite vos paiements entre les créanciers qui ont déposé des réclamations dans votre cas.

Le chapitre 13 contient toutes les protections d'autres types de faillite, comme le chapitre 7 sur la faillite et les réorganisations du chapitre 11. Les créanciers doivent entrer en cour de faillite s'ils espèrent jamais recouvrer la dette.

Ils ne peuvent pas agir seuls sans l'approbation du tribunal de la faillite. Cela s'applique même à l'IRS et autres autorités fiscales.

Bien que vous effectuiez des paiements sur une période de trois à cinq ans, dans un cas de chapitre 13, il est possible de mettre fin à votre dette non garantie, comme les cartes de crédit, les factures médicales, les prêts sur salaire et les prêts personnels. Ce sont des dettes non garanties non prioritaires. Tant que vous avez payé selon votre capacité de payer, selon une formule qui tient compte de votre revenu, des dépenses raisonnables et du montant et des types de dettes que vous devez, vous devriez être libéré de la dette non garantie restante.

Certaines dettes non garanties ne peuvent toutefois pas être acquittées de cette manière. Ces dettes sont appelées dettes prioritaires. Les dettes prioritaires sont des dettes non garanties qui font l'objet d'un traitement spécial dans une affaire relevant du chapitre 13. En général, ils doivent être payés en totalité au cours du plan de trois à cinq ans. La plupart des dettes fiscales qui ne sont pas libérables dans un cas du chapitre 7 sont des dettes prioritaires pour une affaire du chapitre 13.

Le plan du chapitre 13 de Charlie

Il sera utile d'examiner un exemple du fonctionnement du plan du chapitre 13. Charlie gagne 4 000 $ par mois. Nous devons également examiner les dépenses de Charlie pour un mois typique, y compris son prêt hypothécaire, les services publics, l'entretien ménager, la nourriture, les frais de garde d'enfants, les frais médicaux, le cellulaire, le transport et les loisirs.

Dans notre exemple, Charles a des dépenses qui s'élèvent à 3 700 $ par mois. Notez que nous avons omis les comptes de cartes de crédit. Ceux-ci ne sont pas considérés comme des dépenses parce qu'ils seront payés dans le cadre du plan du chapitre 13, comme expliqué ci-dessus.

La différence entre le salaire actuel de Charlie et ses dépenses totales est son «revenu disponible». Le plan de Charlie devra prévoir qu'il verse chaque mois au fiduciaire du chapitre 13 son revenu disponible. La durée du plan, trois ou cinq ans ou quelque chose entre les deux, dépend largement du niveau de revenu de Charlie et de la taille de la famille.

Comment le chapitre 13 peut-il aider à gérer la dette fiscale prioritaire non remboursable?

Alors, comment un chapitre 13 peut-il aider? Au lieu de continuer à se battre avec un revenu disponible trop faible pour couvrir à la fois cette dette fiscale et ses cartes de crédit, Charlie verse au syndic un paiement mensuel de 300 $.

Le fiduciaire distribuera ensuite ce montant de 300 $ aux créanciers de Charlie. Dans notre scénario, étant donné que la dette fiscale est une dette prioritaire, l'autorité fiscale sera payée en premier jusqu'à paiement intégral de la créance. Une fois que l'autorité fiscale est satisfaite, les paiements iront vers les autres dettes non sécurisées non prioritaires.

À la fin du plan de paiement de Charlie, il peut encore devoir certains de ces créanciers. Mais, il aura remboursé la dette fiscale prioritaire. Toute dette non prioritaire qui subsiste sera très probablement libérée, à l'exception de quelques dettes comme les prêts étudiants.

Le chapitre 13 permettra à Charlie de rembourser sa dette fiscale non garantie sur une période de trois à cinq ans. Mais ce n'est pas le seul avantage de déposer une affaire au titre du chapitre 13. L'intérêt sur la dette ne court pas pendant le cas du chapitre 13. Par conséquent, la dette fiscale peut être étalée sur une période plus longue que ne le permet l'autorité fiscale et être payée à un taux d'intérêt de -0%.

Pour en savoir plus sur les plans du chapitre 13, consultez notre article Qu'est-ce que le chapitre 13 sur la faillite?

Beaucoup de facteurs différents affectent le fonctionnement du plan du chapitre 13 et les personnes qui sont payées. Pour faire évaluer votre situation, appelez un avocat spécialisé en faillite du consommateur. La plupart offrent une consultation gratuite sans obligation.