Fiscalité des options d'achat d'actions - NQ et ISO

Il existe deux types d'options d'achat d'actions pour les employés: les options d'achat d'actions non admissibles (NQ) et les options d'achat d'actions incitatives (IES). Chacun est taxé assez différemment. Les deux sont couverts ci-dessous.

Imposition des options d'achat d'actions non qualifiées

Lorsque vous exercez des options d'achat d'actions non qualifiées, la différence entre le prix du marché et le prix d'attribution (appelé écart) est comptabilisée comme un revenu gagné ordinaire, même si vous exercez vos options et continuer à détenir le stock.

Le revenu gagné est assujetti aux charges sociales (sécurité sociale et assurance-maladie), ainsi qu'à l'impôt sur le revenu au taux d'imposition applicable.

Vous payez deux types d'impôts sur la masse salariale:

• OASDI ou Sécurité Sociale - qui est de 6,2% sur les gains jusqu'à la base de la Sécurité Sociale qui est 118, 500 en 2015
• HI ou Medicare - qui est 1. 45% sur tous les revenus gagnés même les montants qui dépassent la base de prestations.

Si vos revenus gagnés pour l'année dépassent déjà la base de vos prestations, vos impôts sur les gains tirés de l'exercice de vos options d'achat d'actions non admissibles ne seront que de 1,45% attribuables à Medicare.

Si votre revenu gagné depuis le début de l'année n'est pas supérieur à la base de prestations que lorsque vous exercez des options d'achat d'actions non admissibles, vous paierez un total de 7,65% sur les gains jusqu'à ce que votre revenu gagné atteigne la prestation base que 1. 45% sur les gains sur la base de prestations.

Vous ne devez pas exercer d'options d'achat d'actions strictement basées sur des décisions fiscales.

Gardez à l'esprit que si vous exercez des options d'achat d'actions non admissibles dans une année où vous n'avez aucun autre revenu, vous paierez plus d'impôts que vous paierez si vous les exercez dans une année où vous avez d'autres sources de revenus. revenu gagné et dépasse déjà la base de prestations.

En plus des taxes sur la masse salariale, tous les revenus du spread sont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire.

Si vous détenez l'action après l'exercice, et que des gains supplémentaires dépassent l'écart, les gains supplémentaires sont imposés comme un gain en capital (ou comme une perte en capital si l'action a diminué). Au Fairmark. com Guide fiscal pour les investisseurs, vous pouvez trouver des détails supplémentaires sur les taxes qui s'appliquent lorsque vous exercez des options d'achat d'actions non admissibles.

Imposition des options d'achat d'actions

Contrairement aux options d'achat d'actions non admissibles, le gain sur les options d'achat d'actions incitatives n'est pas assujetti aux charges sociales. Cependant, il est, bien sûr, soumis à l'impôt, et c'est un élément de préférence pour le calcul de l'AMT (impôt minimum de remplacement).

Lorsque vous exercez une option d'achat d'actions incitatives, il existe différentes possibilités fiscales:

1. Vous exercez les options d'achat d'actions incitatives et vendez les actions au cours de la même année civile. Dans ce cas, vous payez de l'impôt sur la différence entre le prix du marché à la vente et le prix d'attribution à votre taux d'imposition ordinaire.
2. Vous exercez les options d'achat d'actions incitatives, mais vous détenez les actions. Dans cette situation, la différence entre le prix d'attribution et le prix du marché devient alors un élément de préférence AMT, de sorte que l'exercice d'options d'achat d'actions incitatives signifie que vous paierez l'AMT (impôt minimum de remplacement). Vous pouvez obtenir un crédit pour l'impôt AMT excédentaire payé, mais cela peut prendre plusieurs années pour utiliser ce crédit. Si vous détenez les actions pendant un an à compter de votre date d'exercice (deux ans à compter de la date d'attribution de l'option), la différence entre le prix d'attribution et le prix du marché est imposée comme un gain à long terme plutôt que comme un revenu ordinaire. Si votre taux d'imposition ordinaire dépasse votre taux d'imposition AMT, vous pourriez utiliser une partie du crédit AMT accumulé précédemment. Pour les personnes à revenu élevé, détenir les actions pendant la période requise peut signifier payer l'impôt sur le gain à 15% contre 35%. Cependant, cette stratégie comporte des risques qui doivent être soigneusement évalués.

Les règles fiscales peuvent être complexes. Un bon fiscaliste et / ou planificateur financier peut vous aider à estimer les taxes, vous montrer combien vous aurez après le paiement de toutes les taxes et vous donner des conseils sur les façons de faire valoir vos options pour payer le moins d'impôt possible.