Devrais-je choisir de faire taxer ma LLC en tant que société?

La forme de société à responsabilité limitée (LLC) est la plus récente invention dans les formes d'affaires. C'est aussi le plus flexible, surtout en matière de taxes. Une LLC peut être imposée de différentes façons pour économiser sur les impôts pour l'entreprise et son propriétaire.

Dans cet article, nous examinerons la forme d'entreprise de la LLC, comment une LLC est habituellement imposée, comment l'imposition en tant que société peut être avantageuse pour l'entreprise, et le processus d'élection de cette option fiscale.

Devrais-je choisir de faire taxer ma LLC en tant que société?

Une SARL peut choisir d'être imposée comme une société, plutôt que comme une société de personnes ou une entreprise individuelle. Étant donné que de nombreux conseillers fiscaux exaltent les avantages de la forme d'entreprise LLC, pourquoi une société anonyme voudrait-elle être imposée en tant que société?

Comment les SARL sont taxées

Par défaut, si vous ne décidez pas autrement, votre LLC est imposée de deux façons, selon le nombre de membres de la LLC:

• Une SARL à un seul membre est considérée comme une entité négligée et est imposée comme une entreprise à propriétaire unique, en déposant l'annexe C pour sa déclaration de revenus personnelle.
• Une SARL à plusieurs membres est imposée en tant que société de personnes. Le partenariat dépose une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065, avec l'annexe K-1 pour chaque membre / partenaire.

Ces situations fiscales sont ce que l'IRS appelle le «défaut» de l'impôt sur le revenu pour une LLC. Mais il existe d'autres options fiscales pour une LLC, comme indiqué ci-dessus. L'une de ces options est que la LLC soit imposée en tant que société.

Avantage du choix d'être imposé en tant que société

Habituellement, les entreprises choisissent le formulaire d'impôt qui donnera les impôts les plus bas. Le taux d'imposition des particuliers (pour les entreprises individuelles et les sociétés de personnes) à l'extrémité supérieure des tables d'impôt est plus élevé que le taux d'imposition le plus élevé, donc si votre revenu imposable total, y compris votre revenu net de LLC, est très élevé, vous pourriez vouloir retirer votre entreprise de vos impôts personnels.

Le fait que la LLC soit imposée en tant que société le fait.

Le principal avantage d'avoir une LLC imposée en tant que société est l'avantage pour le propriétaire de ne pas avoir à prendre tous les revenus d'entreprise dans votre déclaration de revenus personnelle. Regardons un scénario:

Votre LLC a un bénéfice net de 50 000 $ pour l'année. Si vous êtes le seul propriétaire de la LLC, vous devez prendre tous ces bénéfices sur votre déclaration de revenus personnelle. Si vous avez imposé la LLC en tant que société, vous pouvez conserver une partie ou la totalité du bénéfice (le conserver dans l'entreprise) et ne pas payer d'impôt sur le revenu personnel sur ce bénéfice.

Inconvénient du choix d'être imposé en tant que société

Un grand avantage d'une LLC est que les propriétaires évitent la double imposition - payer des impôts sur le revenu de la société et aussi sur le revenu reçu sous forme de dividendes.Si vous décidez de faire taxer votre LLC en tant que société, vous (en tant que propriétaire) serez soumis à cette situation de double imposition. Aller à la forme corporative signifie que vous serez soumis à une double imposition, de sorte que la diminution de l'impôt aurait mieux valu être significative.

Avant de prendre des décisions concernant vos taxes LLC, y compris ce choix, passez du temps à élaborer des scénarios «et si» avec votre CPA et / ou votre professionnel de l'impôt. Assurez-vous de prendre votre décision sur la base d'une connaissance raisonnable de l'avenir (autant que chacun d'entre nous peut le savoir).

Comment faire le choix

Si vous décidez de faire ce choix, voici quelques informations supplémentaires que vous devez savoir:

• Le choix est fait sur le formulaire IRS 8832 - Élection de la classification des entités.
• Le formulaire permet aux «entités admissibles» de déposer ce choix. Les SARL sont spécifiquement déclarées être des entités éligibles.
• Une LLC déclare que ce choix est une «association». L'IRS utilise le terme «association» pour désigner «une entité admissible imposable en tant qu'élection partielle d'une société …»
• Le formulaire comprend une déclaration de consentement qui peut être signée par tous les membres ou par un membre au nom de tous les membres. Si un membre signe, il devrait y avoir un enregistrement dans les réunions d'adhésion à l'entreprise que tous les membres ont approuvé cette élection.
• Vous devez fournir le nom et le numéro d'identification des propriétaires (numéro de sécurité sociale pour une société unipersonnelle et numéro d'identification employeur pour une société membre à responsabilité multiple).

Qu'arrive-t-il à l'ancienne entité

Lorsque votre choix de statut de société entre en vigueur, l'IRS détermine que tous les actifs et passifs de l'entreprise précédente (entreprise individuelle ou société de personnes) sont société en échange d'actions de sociétés.

Quand soumettre l'élection de l'entité

Le choix devant être imposé comme nouvelle entité sera en vigueur à la date inscrite à la ligne 8 du formulaire 8832. Le choix ne peut prendre effet plus de 75 jours avant la date de l'élection est déposée et ne peut prendre effet plus de 12 mois après la date du dépôt du choix.

Avis de non-responsabilité: Cette information est fournie pour vous donner une connaissance générale du sujet et pour vous permettre d'avoir des informations à discuter avec votre avocat, CPA, ou conseiller fiscal. Je ne suis pas un CPA, un avocat fiscaliste ou un agent inscrit, et je ne donne pas de conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation d'entreprise est unique et les taxes et les lois changent régulièrement. Consultez un fiscaliste et un avocat avant de prendre des décisions qui pourraient affecter votre entreprise.

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