Devrais-je former une LLC ou une société de personnes?

Société à responsabilité limitée et partenariat - Quelle est la différence?

La société à responsabilité limitée (LLC) est une forme juridique populaire et présente de nombreuses similitudes avec la forme juridique du partenariat. En fait, une LLC paie l'impôt sur le revenu en tant que société de personnes (plus de détails ci-dessous). Mais il y a quelques différences entre une LLC et un partenariat que vous devriez considérer avant de décider lequel est le meilleur pour votre nouvelle entreprise.

Formation de sociétés de personnes et de sociétés à responsabilité limitée

Le processus de constitution d'un partenariat et d'une société à responsabilité limitée est similaire. Les deux sont formés en enregistrant avec l'état dans lequel l'entreprise veut fonctionner.

Un partenariat est un type d'entreprise avec plusieurs copropriétaires, appelés partenaires. Les partenariats sont enregistrés auprès d'un état, et il peut y avoir plusieurs types de partenariats, en fonction de la profession des partenaires et des souhaits des propriétaires. Contrairement à une société, qui émet généralement des actions, les partenaires partagent directement les profits et les pertes de l'entreprise, en fonction de leur part en pourcentage.

La part de propriété des partenaires peut être n'importe quel pourcentage, à condition que tous les pourcentages totalisent 100%. Les partenaires déterminent la part de partenariat au moment de la création de l'entreprise, et cette détermination fait partie de l'accord de partenariat.

Comme un partenariat, une LLC est formée dans un état spécifique. L'entreprise dépose des articles d'organisation (dans certains états, un certificat d'organisation) auprès du secrétaire d'Etat de l'Etat.

Les propriétaires de LLC sont appelés membres. La plupart des SARL fonctionnent dans le cadre d'un accord d'exploitation, qui définit les pourcentages des membres et répond à d'autres types de questions.

Après organisation, les différences dans les deux entités commerciales entrent en jeu:

Responsabilité pour les partenariats et les sociétés à responsabilité limitée

La différence de protection est la plus grande différence entre les sociétés en nom collectif et les LLC.

Dans un partenariat, chaque partenaire a une responsabilité personnelle pour les dettes de la société. De plus, chaque partenaire a une responsabilité personnelle pour les actions de tous les autres partenaires.

En revanche, une LLC est créée spécifiquement pour fournir une protection de responsabilité à ses membres (d'où le terme «responsabilité limitée».) Si la LLC maintient sa séparation des affaires personnelles du membre, les membres LLC sont seulement responsables des dettes

Dans certains cas, les membres de la SARL peuvent avoir une responsabilité personnelle:

• S'il n'y a pas de séparation claire entre l'entreprise et les individus
• Si un ou plusieurs les membres garantissent personnellement un prêt commercial
• Si un membre se livre à des activités frauduleuses ou illégales dépasse le cadre des fonctions d'un membre
• Si un ou plusieurs membres ont mal géré les affaires de la SARL.

Les membres d'une LLC sont également responsables des dettes spécifiques de la LLC s'ils signent personnellement être responsables de ces dettes. Par exemple, si une LLC achète un immeuble, et qu'un membre de la LLC signe aussi personnellement la garantie de l'hypothèque, le membre est responsable du prêt si la LLC ne peut pas payer.

Taxes pour les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée

Les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée sont des entités imposables «pass-through».

C'est-à-dire que les taxes sont transférées aux propriétaires (partenaires ou membres) sur leurs déclarations de revenus personnelles.

Une société de personnes produit une déclaration de société de personnes chaque année sur le formulaire 1065, mais aucune taxe n'est due par la société de personnes. Au lieu de cela, une annexe K-1 est générée pour chaque partenaire, indiquant le montant de la part des bénéfices ou des pertes de l'année pour le partenaire. Ensuite, le partenaire dépose cette annexe K-1 avec sa déclaration de revenus personnelle.

Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas reconnues par l'IRS en tant qu'entité fiscale. Ainsi, les sociétés à personnes multiples sont imposées de la même manière que les sociétés de personnes, en répercutant le revenu ou la perte sur la déclaration de revenus personnelle de chaque membre. Les sociétés à responsabilité limitée sont imposées en tant que propriétaires uniques et remplissent l'annexe C avec leurs déclarations de revenus personnelles.

Les SARL peuvent choisir d'être imposées en tant que société ou société S.

En savoir plus sur les taxes pour les partenariats et les taxes pour les SARL.

Répartition du bénéfice et des pertes pour les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée

Pour les deux entités commerciales, les profits et les pertes sont distribués directement aux propriétaires. Contrairement à une société, il n'y a pas d'actionnaires et aucun stock n'est offert aux propriétaires.

Enregistrement et tenue de registres pour les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée

Les rapports de partenariat et de LLC ne sont pas aussi détaillés ou onéreux que la tenue de dossiers pour une société.

Si une société de personnes n'est pas enregistrée auprès d'un État, il n'y a pas d'exigences spécifiques pour la tenue de dossiers ou de procès-verbaux de réunions. Le partenariat peut fonctionner d'une manière qui fonctionne pour les partenaires.

Parce qu'une LLC est liée par les exigences de l'État et qu'elle doit maintenir une séparation stricte des affaires personnelles des membres, une LLC a quelques obligations de tenir des registres et de tenir des réunions. Vérifiez auprès de votre avocat pour voir quelles sont les exigences pour votre état.

Les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés de personnes constituées dans un État doivent périodiquement présenter des rapports à leur État. Généralement, ces rapports sont dus chaque année ou tous les deux ans.

Le partenariat à responsabilité limitée: un cas particulier

Certains États permettent aux sociétés de personnes de former un partenariat à responsabilité limitée. Dans ce type d'entreprise, les partenaires ne sont pas exonérés de toute responsabilité pour les dettes de la société, mais ils peuvent être exonérés de toute responsabilité pour les actions d'autres partenaires. Dans une LLP, tous les partenaires ont les mêmes responsabilités générales de gestion. De nombreux professionnels forment des LLP pour protéger leurs partenaires contre les réclamations pour faute professionnelle contre d'autres partenaires.

Avertissement. Les informations contenues dans cet article et sur ce site sont destinées à être générales, et ne sont pas destinées à être des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation est différente. Avant de prendre la décision de former une entreprise en tant que partenariat ou LLC ou autre forme, parlez à un avocat dans votre état.