Fiducies révocables contre irrévocables - planification successorale

Lorsqu'il s'agit de comprendre les fiducies, il est crucial de connaître la différence entre les fiducies révocables et irrévocables. Si vous demandez une fiducie révocable et obtenez une fiducie irrévocable, ou vice versa, les conséquences juridiques et fiscales seront importantes.

Fiducies vivantes révocables

A fiducie de vie révocable , aussi appelée fiducie révocable , fiducie vivante ou fiducie non testamentaire >, est simplement un type de confiance qui peut être modifié à tout moment. En d'autres termes, si vous avez des doutes sur une disposition de la fiducie ou si vous changez d'avis à propos de qui devrait être bénéficiaire ou fiduciaire de la fiducie, vous pouvez modifier les conditions de la fiducie par: ce qu'on appelle un amendement de fiducie. Ou, si vous décidez que vous n'aimez pas du tout la fiducie, alors vous pouvez révoquer la totalité de l'accord ou changer le contenu entier par le biais d'une modification et d'un retraitement de la fiducie.

Puisque les fiducies de vie révocables sont si flexibles, pourquoi toutes les fiducies ne sont-elles pas révocables? Parce que l'inconvénient d'une fiducie révocable est que les actifs financés dans la fiducie seront toujours considérés comme vos propres biens personnels aux fins de l'impôt sur les créanciers et les successions. Cela signifie qu'une fiducie révocable n'offre aucune protection contre les créanciers si vous êtes poursuivi en justice, tous les actifs de la fiducie seront considérés comme les vôtres à des fins de planification Medicaid, et tous les actifs détenus au nom de la fiducie au moment de votre décès seront soumis aux deux. les taxes foncières de l'État et les droits de succession fédéraux et les droits de succession d'État.

Alors, pourquoi devriez-vous utiliser une fiducie de vie révocable dans le cadre de votre plan successoral? Pour trois raisons importantes:

Planifier une déficience mentale - Les actifs détenus au nom d'une fiducie de vie révocable au moment où une personne devient atteinte d'incapacité mentale peuvent être gérés par son

syndic d'invalidité

1. plutôt que par un tribunal. gardien ou conservateur supervisé. Pour éviter l'homologation - Les actifs détenus au nom d'une fiducie Vivante révocable au moment du décès d'une personne seront transmis directement aux bénéficiaires nommés dans la convention de fiducie et à l'extérieur du processus d'homologation. Pour protéger la vie privée de vos biens et bénéficiaires après votre décès - En évitant l'homologation avec une fiducie de vie révocable, votre contrat de fiducie restera un document privé et évitera de devenir un dossier public pour tout le monde à voir et à lire. Cela permettra de garder les détails sur vos actifs et qui vous avez décidé de laisser votre succession à une affaire de famille privée. Cela contraste avec un testament qui a été admis à l'homologation - il devient un dossier public que tout le monde peut voir et lire.
2. Fiducies irrévocables
3. Une fiducie irrévocable est simplement un type de fiducie qui ne peut être modifié après la signature de l'accord, ou une fiducie révocable qui, par sa conception, devient irrévocable après le décès de Trustmaker ou après un autre point spécifique à l'heure.Cependant, reportez-vous à Peut-on modifier une approbation irrévocable? pour plus d'informations sur certaines situations dans lesquelles une fiducie irrévocable peut être modifiée.

Avec la fiducie vivante typique révocable, elle deviendra irrévocable lorsque la fiduciaire mourra et pourra être conçue pour former des fiducies irrévocables distinctes au profit d'un conjoint survivant, comme avec l'utilisation de fiducies AB ou ABC, ou dans plusieurs fiducies à vie irrévocables au profit des enfants ou d'autres bénéficiaires.

Les fiducies irrévocables peuvent prendre de nombreuses formes et être utilisées pour atteindre divers objectifs de planification successorale:

Réduction de l'impôt successoral

Les fiducies irrévocables, comme les fiducies d'assurance-vie irrévocables, sont couramment utilisées pour enlever la valeur des biens de la succession d'une personne de sorte que la propriété ne peut être imposée lorsque la personne décède. En d'autres termes, la personne qui transfère des biens dans une fiducie irrévocable cède ces biens au fiduciaire et aux bénéficiaires de la fiducie de sorte que la personne ne possède plus les biens. Ainsi, si la personne ne possède plus les biens, ils ne peuvent plus être imposés lorsque la personne décède plus tard.

• Comme mentionné ci-dessus, les fiducies AB créées au profit d'un conjoint survivant sont irrévocables et peuvent donc utiliser pleinement l'exonération des droits successoraux du conjoint décédé en finançant la fiducie B avec des biens évalués ou non l'exonération de la taxe foncière. Ensuite, si la valeur de la succession du conjoint décédé dépasse l'exonération de l'impôt sur les successions, la Fiducie A sera financée au profit du conjoint survivant et le paiement des droits successoraux sera différé jusqu'à ce que le conjoint survivant décède.

  Les fiducies ABC peuvent être utilisées par les couples mariés qui vivent dans un État qui perçoit une taxe foncière d'État et l'exonération de l'impôt sur les successions de l'État est inférieure à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions. Par exemple, au Massachusetts, l'exonération d'impôt sur les successions d'État est seulement de 1 million de dollars, par rapport à l'actuel fédéral 5 $. 34 millions d'exemption, donc au Massachusetts, le premier million de dollars ira dans le B Trust, puis les prochains 4 $. 34 millions iront dans la confiance C, et tout plus de 5 $. 34 millions iront dans le A Trust.

  Protection des actifs

  Une autre utilisation courante d'une fiducie irrévocable consiste à protéger les actifs de Trustmaker et de la famille de Trustmaker. Cela fonctionne de la même manière qu'une fiducie irrévocable peut être utilisée pour réduire les taxes successorales - en plaçant les actifs dans une fiducie irrévocable, le Trustmaker abandonne le contrôle total et l'accès aux actifs de la fiducie et, par conséquent, les actifs de la fiducie ne peuvent pas être atteint par un créancier du Trustmaker ou une ressource disponible pour la planification de Medicaid. Cependant, la famille du Trustmaker peut être les bénéficiaires de la fiducie irrévocable, fournissant ainsi toujours un soutien financier à la famille, mais hors de la portée des créanciers. Il existe également des fiducies irrévocables appelées

• fiducies auto-établies

  ou fiducies de protection des actifs domestiques qui, dans certains États, notamment l'Alaska, le Delaware, le Nevada et le Tennessee, offrent une protection contre les créanciers et permettent au Trustmaker de être un bénéficiaire de fiducie. De plus, comme mentionné ci-dessus, les diverses fiducies irrévocables qui peuvent être créées au profit du conjoint survivant ou d'autres bénéficiaires du Trustmaker après le décès de Trustmaker d'une fiducie Vivable Revocable peuvent être conçues pour offrir une protection d'actif aux bénéficiaires de la fiducie. Planification successorale de bienfaisance

  Un autre usage courant d'une fiducie irrévocable consiste à réaliser une planification successorale à titre d'organisme de bienfaisance, comme une fiducie résiduaire de bienfaisance ou une fiducie principale de bienfaisance. Si Trustmaker effectue le transfert initial d'actifs dans une fiducie de bienfaisance alors qu'il est encore en vie, le Trustmaker recevra une déduction d'impôt sur le revenu de bienfaisance dans l'année du transfert. Ou, si le transfert initial d'actifs dans une fiducie de bienfaisance ne se produit qu'après le décès de la fiduciaire, alors la succession de la fiduciaire recevra une déduction d'impôt de bienfaisance.