Préparation du formulaire IRS 656: Offre dans l'application de compromis

Le formulaire IRS 656 est un contrat proposé. Dans la forme 656, le contribuable accepte d'offrir à l'IRS une certaine somme d'argent. En échange de l'argent, l'IRS accepte d'annuler les dettes fiscales en suspens du contribuable. Cette proposition peut être acceptée ou rejetée par l'IRS, ou renvoyée au contribuable comme «non traitable». (Téléchargez une copie du formulaire IRS 656 au format de fichier PDF.)

La grande majorité des demandes d'offre de compromis sont renvoyées comme non traitables ou rejetées.

Environ 16% des offres sont acceptées et approuvées par l'IRS. Parce que l'offre de compromis est un contrat entre vous et l'IRS, vous devez lire attentivement le formulaire IRS 656 plusieurs fois. Le contrat d'offre définit vos responsabilités. Si vous ne respectez pas l'une des dispositions contractuelles, l'IRS peut et révoquera probablement votre offre de compromis et rétablir le montant total de votre dette fiscale originale.

Fondement de l'offre de compromis

Vous devez demander une offre de compromis pour l'une des trois raisons suivantes:

• Doutes quant à la recouvrabilité,
• Doutes sur la responsabilité, ou > Administration fiscale efficace.
• Doute quant à la possibilité de recouvrement

Le doute quant à la possibilité de recouvrement signifie que le contribuable

n'a jamais pu payer la totalité des impôts dus à l'IRS . Le contribuable ne doute pas qu'il ou elle doit réellement le solde impayé des dettes fiscales. Le doute quant à la recouvrabilité est la principale raison pour laquelle la grande majorité des contribuables demandent une offre de compromis. Alternatives à une offre de compromis fondée sur le doute quant à la recouvrabilité serait un accord à tempérament à long terme, un accord de versement partiel payé, ou être déclaré non actuellement percevable par l'IRS.

Doute quant à la responsabilité

Doute à la responsabilité signifie que le contribuable

doute qu'il soit effectivement responsable du solde impayé des dettes fiscales

. Le contribuable doit soumettre une déclaration expliquant pourquoi la dette fiscale est douteuse. Une déclaration d'information de collection (formulaire 433-A) n'a pas besoin d'être soumise si vous demandez une offre de compromis fondée uniquement sur le doute quant à la responsabilité. Des solutions de rechange à une offre fondée sur le doute quant à la responsabilité consisteraient à produire une déclaration de revenus modifiée, à demander à un conjoint innocent ou à un conjoint lésé de demander un abattement ou à demander un réexamen de vérification (PDF). Fondamentalement, il peut être plus facile, plus rapide et moins coûteux de trouver un moyen de résoudre les obligations fiscales sous-jacentes que de chercher une offre de compromis basée sur le doute quant à la responsabilité.

Administration fiscale efficace

L'administration fiscale efficace signifie que le contribuable

prétend que certaines circonstances exceptionnelles telles que le paiement de l'impôt constituerait une sérieuse difficulté économique serait injuste et serait inéquitable

.Le contribuable ne doute pas qu'il ou elle est responsable des dettes fiscales en souffrance, et ne doute pas que l'IRS pourrait probablement percevoir le montant total des impôts. Les cas de difficultés économiques importantes comprennent de très graves problèmes de santé. L'agent David Bauman, un spécialiste de l'offre d'compromis auprès de JK Harris, conseille: "En soumettant une offre basée sur une administration fiscale efficace, le contribuable doit fournir un récit détaillé des circonstances spéciales et extraordinaires avec le reste de l'offre de documentation de compromis À l'heure actuelle, des circonstances extraordinaires signifieraient une situation de vie ou de mort, comme une maladie grave. (Lire le reste de l'interview de David Bauman.) Effective Tax Administration est le moins compris des trois raisons, et donc l'IRS

approuve rarement

une offre de compromis basée sur l'administration fiscale efficace. Une offre basée sur l'administration fiscale efficace consisterait à déposer une offre fondée sur le doute quant à la recouvrabilité, pour obtenir un accord de paiement à tempérament à long terme, demandant un accord de paiement partiel, non déclaré par l'IRS. , ou demander une réduction de peine fondée sur une cause raisonnable. Un grand nombre de demandes d'offre de compromis sont renvoyées parce qu'elles ne peuvent pas être traitées par le personnel de l'IRS. Une offre ne peut pas être traitée s'il manque un des formulaires requis, s'il manque des documents de sauvegarde requis ou si vous n'avez pas joint de paiement ou si vous demandez une dispense des frais. Une offre ne peut également pas être traitée si vous n'êtes pas à jour sur vos obligations fiscales.

Voici une liste de toutes les exigences pour que votre offre de compromis soit considérée comme «traitable» par l'IRS:

Ne doit pas avoir un dossier de faillite ouvert,

Doit avoir rempli toutes les déclarations de revenus fédérales que vous êtes

• Doit avoir déposé des déclarations de revenus et déposé des retenues sur les cotisations sociales pour les deux trimestres précédents (pour les entreprises contribuables),
• Doit payer des frais de demande de compromis de 150 $ ou demander une dispense des frais ,
• Doit soumettre les formulaires IRS 656, 433-A et / ou 433-B, ainsi que les documents justificatifs
• et
• Doit être à jour avec les impôts estimés et / ou la retenue d'impôt pour l'année en cours. Vous devez indiquer les conditions de paiement de votre offre de compromis. Les conditions de paiement commencent à partir de la date à laquelle l'IRS accepte et approuve votre offre de compromis.
• Conditions de paiement disponibles:

Paiement en espèces

Paiement différé à court terme

• Paiement différé
• Paiement en espèces
• Payer le montant total de votre offre de compromis dans un délai de 10, 30, 60 ou 90 jours à compter de la date de l'avis écrit que l'IRS a accepté votre offre.

Ceci est l'option de paiement préférée.

J'encourage fortement les contribuables à choisir l'option de paiement de 90 jours, car cela leur donne généralement assez de temps pour trouver de l'argent pour rembourser l'IRS. Paiement différé à court terme Payer le montant total de l'offre de compromis dans les 24 mois suivant la date de l'avis écrit que l'IRS a accepté votre offre.Vous pouvez spécifier un paiement forfaitaire dans un délai de 90 jours, puis des versements mensuels jusqu'à 24 mois à compter de la date d'acceptation.

Offre de paiement différé

Payer le montant total de l'offre de compromis sur la durée de vie restante du délai de prescription de la collecte. Vous pouvez spécifier un paiement forfaitaire dû dans les 90 jours, puis des versements mensuels pour le reste de la période de recouvrement. Le délai de prescription de la collecte normale est de 10 ans (ou 120 mois), à compter de la date à laquelle une obligation fiscale a été finalisée. Cette période de 10 ans peut avoir été prolongée ou suspendue par diverses actions prises par l'IRS ou par le contribuable. Dépôt d'une offre de compromis suspend la période de 10 ans pendant que l'IRS traite l'offre de compromis. Vous devriez négocier avec l'IRS très attentivement pour vous assurer que la période de collecte est entièrement définie dans les termes de votre contrat d'offre.

Source des fonds

Le contribuable doit indiquer d'où proviendra l'argent pour payer l'IRS. Laissez l'IRS savoir exactement comment vous prévoyez de recueillir suffisamment d'argent pour payer votre offre. Par exemple, vous pouvez dire que vous prévoyez vendre votre maison, ou que vous obtiendrez des prêts ou des cadeaux de votre famille, ou que vous avez l'intention de refinancer votre prêt hypothécaire.