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Les exemptions personnelles agissent comme une déduction fiscale. Les exemptions personnelles réduisent le revenu imposable, ce qui réduit l'impôt sur le revenu.
Qui est admissible
Une personne peut demander une exemption personnelle pour elle-même, plus une exemption pour chaque personne à titre de personne à charge.
Les personnes mariées qui produisent conjointement peuvent demander deux exemptions personnelles (une pour chaque conjoint), plus des exemptions pour chacune des personnes à leur charge.
Dans le cas d'un dépôt séparé, un conjoint peut réclamer l'exemption personnelle de l'autre conjoint uniquement dans certaines circonstances.
Les personnes à charge ne peuvent réclamer leur propre exemption personnelle.
Le montant de l'exemption personnelle
Le montant de l'exemption personnelle est indexé annuellement en fonction de l'inflation. Pour l'année d'imposition 2016, le montant de l'exemption personnelle est de 4 050 $.
| Exemptions personnelles | |
| Année | Montant |
| 2016 | 4 $, 050 |
| 2015 | 4 000 $ |
| 2014 | 3 950 $ < 2013 |
| 3 900 $ | 2012 |
| 3 800 $ | 2011 |
| 3 700 $ | 2010 |
| 3 650 $ | 2009 |
| 3 650 $ < 2008 | 3 500 $ |
| 2007 | 3 400 $ |
| 2006 | 3 300 $ |
| 2005 | 3 200 $ |
| 2004 | 3 100 $ < 2003 |
| 3 050 | 2002 |
| 3 000 $ | 2001 |
| 2 900 $ | 2000 |
| 2 800 $ | 1999 |
| 2 750 $ <
| |
| L'exonération personnelle est réduite en fonction du revenu | Les exemptions personnelles sont assujetties à des limites d'élimination, appelées élimination progressive de l'exemption personnelle (PEP). |
d'une personne dépasse un montant seuil pour l'année. . Pour les personnes qui utilisent le statut matrimonial séparément, l'exemption personnelle disparaît progressivement de 2% pour chaque tranche de 1 250 $ de revenu brut ajusté sur le seuil.
Étendue des exemptions personnelles pour 2016
Statut de dépôt Dépassement progressif Dépassement progressif
Dépôt conjugal conjoint
| 311 300 $ | ||
| 433 800 $ | Qualifications Veuve (ve) | 311, 300 |
| 433, 800 | Chef de famille | 285, 350 |
| 407, 850 | Célibataire | 259, 400 |
| 381, 900 | Marié séparément | 155, 650 |
| 216, 900 | (Source: IRS, Revenue Procedure 2015-53, pdf) | |
| Barème d'élimination des exemptions personnelles pour 2015 | Statut de dépôt | L'extinction commence |
| L'élimination progressive |
Dépôt conjoint conjoint
| 309 900 $ | ||
| 432 400 $ | Veuve admissible (re) | 309, 900 |
| 432, 400 | Chef de famille | 284, 050 |
| 406, 550 | Célibataire | 258, 250 |
| 380, 750 | Mariage des mariés séparément | 154, 950 |
| 216 , 200 | (Source: IRS, Revenue Procedure 2014-61, pdf) | |
| Par exemple: | Darla a ajusté son revenu brut de 300 000 $ en 2016. Elle dépose en tant que chef de ménage et réclamations deux exemptions personnelles: une pour elle-même et une pour sa fille.Le seuil pertinent pour 2016 est de 285 350 dollars pour les déclarants à la tête du ménage. Le revenu brut rajusté de Darla de 300 000 $ dépasse le seuil de 285,350 $ par 14 650 $. Nous prenons cet excédent et divisons par 2 500 $, soit 5,86. Nous réduisons ses exemptions personnelles de 2% pour chaque 2 $, 500 ou fraction de 2 500 $, soit six réductions de 2% (cinq multiplications entières de 2 500 $ plus une fraction de 2 500 $). Darla réduit ses exemptions personnelles de 12%. Pour 2016, les exemptions personnelles de Darla sont réduites de (4 050 $ + 4 050 $) x 12% ou 972 $. Donc, les deux exemptions personnelles de Darla (qui totalisent 8 100 $ avant la réduction) ne valent que 7 128 $ après la limite d'élimination. | La réduction des exemptions personnelles peut être calculée à l'aide de la feuille de travail 3 de la publication 501. |
| Les limites d'élimination ne s'appliquaient pas pour les années 2010, 2011 ou 2012. Les exemptions personnelles sont en vigueur pour 2013 et après années. |
Comment demander des exemptions personnelles
Les exemptions personnelles apparaissent deux fois dans la déclaration de revenus. Les exemptions personnelles de première place apparaissent sur la première page de la déclaration de revenus.
La ligne 6 du formulaire 1040 comporte un espace pour indiquer si une personne demande des exemptions personnelles pour elle-même, pour son conjoint et pour ses personnes à charge.
Deuxièmement, le montant déductible des exemptions personnelles apparaît sur la deuxième page (formulaire 1040, ligne 42 et formulaire 1040A, ligne 26).
Pour les personnes qui remplissent le formulaire 1040EZ, les exemptions personnelles apparaissent en un seul endroit: ligne 5.
Effet sur l'impôt minimum de remplacement
Les exemptions personnelles réduisent l'impôt fédéral sur le revenu uniquement. Les exemptions personnelles ne réduisent pas l'impôt minimum de remplacement (AMT). C'est parce que le revenu imposable aux fins de l'IMR est calculé sans tenir compte des exemptions personnelles.
Documents de référence
Code des impôts article 151
Règlement d'impôt sur le revenu section 1. 151-1 Déductions pour exemptions personnelles
Règlement d'impôt sur le revenu section 1. 151-2 Exemptions supplémentaires pour personnes à charge
Impôt sur le revenu Règlement, section 1. 151-3 Définitions
Publication 17, Impôt fédéral sur le revenu, Chapitre 3, Exemptions personnelles et personnes à charge
- Publication 501, Dérogations, déduction forfaitaire et renseignements sur le dépôt
Impôt sur le revenu canadien: la vérité sur l'impôt des sociétés
Cinq mythes sur l'impôt des sociétés les plus courants et la vérité sur les déductions fiscales pour les entreprises au Canada.
Déclaration Revenu de jeu sur impôt fédéral sur le revenu
Les revenus de paris, paris et paris sont inclus dans le revenu soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. Les paris perdus pourraient être déduits comme pertes de jeu.
La loi sur les soins de santé abordables et l'impôt fédéral sur le revenu
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