Pensions et revenus des rentes (Publication IRS 575)

"Si vous recevez des prestations de retraite sous forme de pension ou de rente d'un régime de retraite d'employeur qualifié, les montants que vous recevez peuvent être entièrement imposable ou partiellement imposable. " (IRS Thème fiscal 410, Pensions et rentes.)

Revenus de pension et de rente (formulaire 1040, ligne 16)

Rassemblez tous vos relevés 1099-R de chaque banque, fonds commun de placement ou régime de retraite pour l'année. Les relevés du formulaire 1099-R indiquent les distributions provenant de divers régimes de retraite.

Séparez les déclarations 1099-R en deux piles: celles reçues de votre IRA et celles reçues de vos régimes de retraite ou de rente.

Déclarez vos distributions IRA à la ligne 15. Déclarez vos rentes et rentes à la ligne 16.

Partie imposable des rentes et rentes

«Si vous avez cotisé à votre pension ou rente, vos versements de rente Vous ne paierez pas d'impôt sur la partie du paiement qui représente un remboursement du montant après impôt que vous avez payé, ce montant représente votre coût dans le régime ou l'investissement, et comprend les montants que votre employeur a contribué qui étaient imposables. Les pensions partiellement imposables sont imposées selon la règle générale ou la méthode simplifiée. " (tiré de l'IRS Tax Topic 410)

Règle générale

"En vertu de la règle générale, vous définissez les parties imposables et libres d'impôt de vos paiements de rente en utilisant les tables d'espérance de vie prescrites par l'IRS." (De l'IRS Thème 411)

Vous devez utiliser la Règle générale si vos paiements de rente ou de rente ont débuté le ou avant le 18 novembre 1996. Si vos paiements de pension ou de rente ont commencé après cette date, vous pouvez utiliser la méthode simplifiée Calculez votre partie imposable.

Pour comprendre votre pension et votre rente imposables en vertu de la règle générale, vous devez lire la publication 939 du RI, Règle générale sur les pensions et les rentes.

L'IRS calculera le revenu de votre pension imposable en vertu de la règle générale pour vous, moyennant des frais d'utilisation symboliques. Instructions pour demander à l'IRS de calculer votre pension imposable en vertu de la règle générale se trouve dans Pub 939, Demande d'une décision sur l'imposition de la rente.

Méthode simplifiée

«Si vous commencez à recevoir des paiements de rente provenant d'un régime de retraite admissible après le 18 novembre 1996, vous utilisez généralement la méthode simplifiée pour calculer la partie exempte d'impôt des paiements. En vertu de la méthode simplifiée, vous déterminez les parties imposables et libres d'impôt de vos paiements de rente en remplissant la feuille de calcul des méthodes simplifiées. (De l'IRS Thème 411 de l'impôt)

Pour comprendre vos paiements de pension et de rente imposables, vous devez utiliser la feuille de calcul de la méthode simplifiée à la page 26 des instructions pour le formulaire 1040 (PDF).La partie non imposable est indiquée sur la formule 1040, ligne 16a, et la partie imposable est déclarée sur la formule 1040, ligne 16b.

Renseignements fiscaux sur les pensions et les rentes

La meilleure source de renseignements fiscaux complets et faciles à lire sur les rentes et les pensions se trouve au chapitre 7 de Votre impôt sur le revenu de JK Lasser.

Ce chapitre comprend toutes les informations dont vous avez besoin, y compris les feuilles de calcul de l'IRS, les tables sur l'espérance de vie et les discussions sur divers types de rentes et de régimes de retraite.

Vous pouvez également consulter les publications IRS suivantes:

• Revenus de pension et de rente (Publication 575)
• Règle générale pour les pensions et les rentes (Publication 939)
• U. S. Prestations de retraite de la fonction publique (Publication 721)