Calculer le gain ou la perte en capital lors de la vente des actions du Fonds

Fonds communs de placement et gains en capital

Vous devrez calculer les gains en capital de chaque action du fonds que vous vendez. Si vous avez investi dans un fonds sur une période donnée, vous aurez des coûts différents pour votre investissement initial, vos investissements supplémentaires et tout achat effectué au moyen de dividendes réinvestis. Chaque investissement a sa propre base de coûts et sa propre période de détention.

Distributions de gains en capital

Les fonds communs de placement vendent souvent des placements rentables à certains moments de l'année.

Les fonds distribuent ensuite les bénéfices aux actionnaires sous la forme d'une distribution de gains en capital. Les distributions de gains en capital sont indiquées sur le formulaire 1099-DIV, qui indique les distributions de dividendes et de gains en capital versées tout au long de l'année. Les distributions de gains en capital sont imposées aux taux d'impôt sur les gains en capital à long terme, peu importe la durée pendant laquelle vous avez personnellement détenu des actions de l'OPC.

Les distributions de gains en capital peuvent être déclarées directement sur le formulaire 1040 si vous n'avez aucun autre gain en capital à déclarer. Autrement, les distributions de gains en capital sont déclarées à l'annexe D avec vos autres gains et pertes.

Gains en capital lors de la vente d'actions de la SICAV

Vous calculerez votre gain ou votre perte en capital pour chaque action de fonds commun de placement que vous vendez. Si vous avez investi dans un fonds au cours d'une période donnée, vous aurez une base de coût différente et une période de détention différente pour chaque action que vous possédez.

L'IRS vous permet d'utiliser quatre méthodes de comptabilisation différentes pour calculer votre gain.

Vous pouvez utiliser la méthode qui vous est la plus avantageuse. Cependant, une fois que vous choisissez votre méthode comptable pour un fonds commun de placement particulier, vous devez vous en tenir à cette méthode. Vous pouvez choisir différentes méthodes comptables pour chaque fonds commun de placement que vous possédez. Les quatre méthodes comptables admises sont:

Coût effectif basé sur l'identification spécifique,

• Coût effectif basé sur l'identification premier entré, premier sorti,
• Coût moyen sur la base d'une seule catégorie,
• et < Base de coût moyen, méthode à deux catégories Identification spécifique de la base de coûts des fonds communs de placement
• La méthode d'identification spécifique est la méthode préférée des investisseurs avisés. Vous devrez garder une trace de chaque lot d'actions que vous achetez et vendez. De plus, votre courtier doit vous permettre de vendre des actions spécifiques. Cette option est généralement fournie avec le service de suivi des coûts d'une société de fonds communs de placement.

Une identification spécifique permet à l'investisseur de choisir les actions à vendre pour le plus grand avantage fiscal possible. Un investisseur peut vouloir vendre les actions les plus rentables pour compenser d'autres pertes, ou peut vouloir vendre les actions les moins rentables afin de minimiser l'impôt sur les gains en capital.

Méthode d'identification «premier entré - premier sorti»

Même si l'actionnaire ne peut pas vendre certaines actions, la méthode du coût réel peut toujours être utilisée.Vous gardez une trace de votre base de coût pour chaque lot d'actions que vous achetez. Lorsque vous calculez votre gain, vous supposez que les premières actions vendues sont les premières actions que vous avez achetées.

Coût moyen, méthode par catégorie unique

Vous calculez votre coût moyen basé sur le prix payé pour chaque action que vous avez achetée, y compris les dividendes réinvestis et les gains en capital réinvestis.

Le coût moyen est le prix d'achat total de toutes les actions divisé par le nombre d'actions possédées. Lorsque vous vendez des actions, il est supposé que les actions sont vendues selon la méthode du premier entré, premier sorti. Votre gain en capital est calculé en fonction de la période de détention des actions les plus anciennes vendues, même si vous vendez un mélange d'actions à long terme et à court terme.

Coût moyen, méthode double catégorie

Vous calculez votre coût moyen basé sur le prix payé pour chaque lot d'actions que vous avez acheté, y compris les dividendes réinvestis et les gains en capital réinvestis. Cependant, vous devez séparer vos actions en placements à long terme et à court terme, puis calculer la base du coût moyen pour chaque catégorie d'actions. La base de coût moyen est le prix d'achat total de toutes les actions de la même catégorie divisé par le nombre d'actions appartenant à cette catégorie.

Lorsque vous vendez des actions, il est supposé que les actions sont vendues selon la méthode du premier entré, premier sorti.

Dividendes réinvestis et distributions de gains en capital

De nombreux investisseurs réinvestissent les distributions de dividendes et de gains en capital reçues de leurs fonds communs de placement. Chaque réinvestissement est à la fois une distribution en espèces et un achat de fonds supplémentaire. Les distributions de dividendes et de gains en capital sont incluses dans le revenu imposable. Les actions supplémentaires achetées dans le réinvestissement ont leur propre base de coût (le prix d'achat des actions) et leur propre période de détention.

Suivi de la base de coûts des fonds communs de placement

Le suivi de votre base de coûts peut être une tâche fastidieuse. Je recommande d'utiliser Quicken ou Microsoft Money pour suivre vos gains en capital.

Informations IRS

Publication IRS 564, Distributions de fonds communs de placement, contient des informations détaillées sur les aspects fiscaux de l'investissement dans des fonds communs de placement.