Mélange d'affaires et de voyages personnels - Qu'est-ce qui est déductible?

Voyages d'affaires aux États-Unis et à l'étranger

Les voyages d'affaires sont déductibles pour une entreprise, mais que faire si le voyage combine à la fois des activités commerciales et des événements personnels? La déductibilité des dépenses d'entreprise dépend de l'endroit où le voyage a lieu - aux États-Unis, partiellement aux États-Unis et entièrement en dehors des États-Unis. Cet article fournit un résumé des règlements de l'IRS sur la déductibilité des frais de voyages d'affaires dans chacun de ces trois conditions.

Qu'est-ce que les voyages d'affaires?

Les voyages d'affaires sont définis par l'IRS comme un voyage loin de votre domicile fiscal qui est «sensiblement plus long qu'une journée de travail ordinaire» et qui vous oblige à dormir ou à vous reposer loin de chez vous. Vous devez également dormir loin de la maison pour être en mesure de déduire ces coûts. Le voyage doit également être «temporaire» (durée inférieure à un an). Votre maison fiscale est votre lieu d'affaires habituel et non votre domicile familial (sauf si vous avez une entreprise à domicile); C'est l'endroit où vous voyagez, à des fins professionnelles.

Puis-je demander une déduction pour les voyages d'affaires comprenant des effets personnels?

Pour déduire les frais de voyage d'affaires aux États-Unis, le voyage doit être «entièrement» lié aux affaires. Si vous avez eu des déplacements personnels occasionnels durant le voyage - visiter une famille ou faire un voyage secondaire, par exemple - les dépenses liées aux activités personnelles (trajets de gaz à la maison ou à l'hôtel à un endroit personnel) ne sont pas déductibles.

Si le voyage est avant tout personnel, comme des vacances, vous ne pouvez pas déduire des dépenses d'entreprise à moins que vous ne puissiez démontrer que ces dépenses sont directement liées à votre entreprise. Par exemple, si vous prenez des vacances et que vous passez une matinée à rendre visite à un client, vous pouvez déduire le coût de la visite, mais pas le coût d'accès de votre domicile fiscal à l'emplacement du client.

Voyages d'affaires et personnels en partie aux États-Unis et en partie hors des États-Unis

Si vous voyagez pour des raisons professionnelles ou personnelles, en partie aux États-Unis et en dehors des États-Unis, suivez les directives de l'IRS. voyage. Par exemple, si vous passez trois jours aux États-Unis, les règles nationales (décrites ci-dessus) s'appliquent, et si vous passez trois jours de plus au Canada, les règles à l'étranger s'appliquent.

Voyages d'affaires à l'extérieur des États-Unis

Si vous voyagez à l'extérieur des États-Unis et que vous consacrez tout votre temps à des activités commerciales, vous pouvez déduire tous vos frais de voyage comme dépenses d'entreprise. Si vous combinez des activités professionnelles et personnelles dans le cadre d'un voyage international, vous devez répartir votre temps entre les activités commerciales et les activités personnelles.L'IRS a des règles et des formules très spécifiques pour la répartition du temps entre les jours professionnels et personnels. Voir la publication IRS 463 (lien ci-dessous) pour les détails.

Déduire les frais de voyage - certaines exceptions

Même si vous ne consacrez pas tout votre temps à des activités commerciales, vos dépenses d'entreprise peuvent être déductibles si elles respectent au moins l'une des quatre exceptions suivantes:

• contrôle substantiel "sur les arrangements pour le voyage. Par exemple, si vous devez rester un week-end à l'extérieur des États-Unis pour des réunions d'affaires le vendredi et le lundi, vous ne pouvez pas très bien retourner à votre domicile fiscal juste pour le week-end.
• Si vous voyagez à l'extérieur des États-Unis pendant plus d'une semaine, votre voyage peut être considéré comme une activité commerciale, même si vous combinez des activités professionnelles et personnelles.
• Si vous consacrez moins de 25% de votre temps à des activités personnelles durant le voyage
• Votre voyage peut être considéré comme entièrement professionnel si vous pouvez établir que les vacances n'étaient pas une considération majeure, même si vous avez eu le contrôle du voyage arrangements.

Pour déterminer les pourcentages, divisez le nombre total de jours du voyage par le nombre de jours personnels.

Plus d'informations sur le règlement de l'IRS sur les voyages d'affaires

Les réglementations de l'IRS sont beaucoup plus compliquées que celles décrites dans cet article. Pour plus de détails sur les déductions pour les voyages d'affaires, voir la publication IRS 463.

Pour plus d'informations sur les frais de voyage d'affaires, consultez cet article avec des réponses aux questions fréquemment posées sur les déductions pour frais de voyage.

Clause de non-responsabilité Cet article est seulement une discussion générale sur ce sujet et n'est pas destiné à être un conseil fiscal ou juridique. Vérifiez auprès de votre professionnel de la taxe professionnelle avant de prendre des déductions.