Apprendre à calculer la valeur de votre succession brute

Si vous voulez calculer votre impôt sur les successions, vous devez d'abord calculer la valeur de votre patrimoine brut. Voici comment.

Actifs inclus dans votre succession brute

Les biens qui seront inclus dans vos biens bruts aux fins de l'impôt successoral sont les suivants:

• Comptes bancaires - Y compris chèques, épargne, marchés monétaires et CD. Si le compte est en votre nom unique (y compris les comptes de décès payables) ou dans votre Revocable Living Trust, la totalité de la valeur est incluse; si le compte est dans les noms communs avec votre conjoint avec des droits de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si le compte est dans des noms communs avec quelqu'un d'autre que votre conjoint avec des droits de survie, 100% de la valeur est incluse à moins qu'il puisse être prouvé que les autres propriétaires du compte ont fait des contributions au compte; Si le compte est dans les noms conjoints en tant que locataires en commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.

• Comptes de placement - Y compris les comptes de courtage et les fonds communs de placement. Si le compte est en votre nom unique (y compris les comptes de décès payables) ou dans votre Revocable Living Trust, la totalité de la valeur est incluse; si le compte est dans les noms communs avec votre conjoint avec des droits de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si le compte est dans des noms communs avec quelqu'un d'autre que votre conjoint avec des droits de survie, 100% de la valeur est incluse à moins qu'il puisse être prouvé que les autres propriétaires du compte ont fait des contributions au compte; Si la propriété est dans les noms communs en tant que locataires en commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.
• Actions et obligations détenues sous forme de certificat - Si l'action ou le cautionnement est sous votre propre nom ou dans votre compte Revocable Living Trust, la totalité de la valeur est incluse; si l'action ou le cautionnement porte des noms conjoints avec votre conjoint avec droit de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si l'action ou le cautionnement porte des noms conjoints avec une personne autre que votre conjoint ayant des droits de survie, 100% de la valeur est incluse, sauf s'il peut être prouvé que les autres propriétaires ont aidé à acheter l'action ou la caution; Si l'action ou l'obligation est communément désignée comme locataire commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.

• U. Obligations d'épargne S. - Si le cautionnement est sous votre nom unique (y compris les obligations payables au décès) ou dans votre Fiducie Vivante révocable, la valeur entière est incluse; si le lien est dans les noms communs avec votre conjoint avec des droits de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si le lien est dans les noms communs avec quelqu'un d'autre que votre conjoint avec des droits de survie, 100% de la valeur est incluse à moins qu'il puisse être prouvé que les autres propriétaires du compte ont aidé à acheter le lien; Si le lien est dans les noms communs en tant que locataires en commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.

• Effets personnels - Y compris les meubles et les articles d'ameublement; Vêtements; bijoux; antiquités; des objets de collection; ouvrages d'art; livres; armes à feu; des ordinateurs; Téléviseurs et autres.
• Automobiles, bateaux et avions - Si le véhicule est sous votre propre nom ou dans votre Revocable Living Trust, la valeur totale est incluse; si le véhicule porte des noms conjoints avec votre conjoint, seulement 50% de la valeur est incluse; Si le véhicule porte des noms communs avec une personne autre que votre conjoint, 100% de la valeur est incluse, sauf s'il peut être prouvé que les autres propriétaires du compte ont aidé à acheter le véhicule.
• Les sommes qui vous sont dues - Cela comprend les hypothèques que vous détenez, les prêts personnels que vous avez consentis et les salaires, primes, commissions et redevances qui vous sont dus au moment de votre décès.
• Assurance-vie - Si vous êtes propriétaire de la police sur votre propre vie, 100% des produits sont inclus; Si vous possédez la police sur la vie de quelqu'un d'autre, seule la valeur en espèces est incluse.
• Comptes de retraite - Cette catégorie comprend Roth et IRA traditionnels; IRA simples et SEP; 401 (k) s; 403 (b) et annuités; 100% de la valeur est incluse.
• Intérêts commerciaux étroits - Cette catégorie comprend les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée et les actions détenues dans des sociétés à capital fermé. La valeur de votre participation est incluse.
• Immobilier - Si la propriété est sous votre nom ou dans votre Revocable Living Trust, la valeur entière est incluse; si la propriété est dans les noms communs avec votre conjoint avec des droits de survie, seulement 50% de la valeur est incluse; si la propriété est dans les noms communs avec quelqu'un d'autre que votre conjoint avec des droits de survie, 100% de la valeur est incluse à moins qu'il puisse être prouvé que les autres propriétaires ont aidé à acheter la propriété; Si la propriété est dans les noms communs en tant que locataires en commun, seul votre intérêt proportionnel est inclus.
• Certains actifs de la fiducie - Certaines fiducies dont vous êtes un bénéficiaire, y compris toute fiducie pour laquelle vous avez un «pouvoir général de nomination», seront incluses dans votre patrimoine brut à la valeur totale des biens de la fiducie. Cela comprend la valeur totale d'une «fiducie A» établie pour votre bénéfice en tant que conjoint survivant en utilisant la véritable planification «AB Trust».
• Cadeaux à vie imposables - Ce sont des cadeaux que vous avez faits en sus du montant annuel d'exclusion de la taxe sur les dons dans l'année où vous avez fait le don. Le montant de l'exclusion était auparavant de 10 000 $ par don et il est actuellement de 12 000 $, mais il ira jusqu'à 13 000 $ en 2009.
• Certains transferts effectués dans les trois années suivant le décès - Cela comprend l'assurance-vie et transférés dans une fiducie d'assurance-vie irrévocable dans les trois ans suivant votre décès.