Vidéo: Comment ne pas payer d'impôt avec le statut LMNP (Location Meublée Non Professionnelle) ? #124 2025
Les particuliers peuvent déduire les taxes foncières payées au cours de l'année à titre de déduction détaillée à l'annexe A. Les impôts fonciers personnels sont des taxes imposées par un organisme d'État ou une administration fiscale locale en fonction de la valeur propriété. Un autre terme pour l'impôt sur les biens personnels est une taxe ad valorem. Un exemple d'impôt sur les biens personnels est la taxe imposée sur la valeur d'une voiture et évaluée dans le cadre d'une taxe d'immatriculation annuelle.
Ce qui est admissible à être déduit comme impôt sur les biens personnels
Le code des impôts définit l'impôt foncier des particuliers assez simplement. "Le terme" impôt foncier personnel "désigne un impôt ad valorem imposé sur une base annuelle. base en ce qui concerne les biens personnels. " (Internal Revenue Code article 164 (b) (1).)
Règlement du Trésor définissent trois critères pour être en mesure de déduire les taxes foncières personnelles:
- La taxe doit être une taxe ad valorem basée sur la valeur de la propriété.
- La taxe doit être imposée annuellement.
- La taxe doit être imposée sur les biens personnels. (Règlement du Trésor 1. 164-3 (c))
Une partie des frais d'immatriculation peut être déduite de l'impôt foncier
Les droits d'immatriculation des véhicules sont parfois fondés en partie sur la valeur des biens et en partie sur d'autres facteurs. La partie basée sur la valeur de la propriété peut être déduite à des fins fiscales. Dans la Publication 17, l'IRS conseille,
"Une taxe … peut être considérée comme une taxe sur un bien personnel, même si c'est pour l'exercice d'un privilège.Par exemple, une taxe annuelle basée sur la valeur est considérée comme un impôt sur les biens personnels même si elle est appelé un droit d'enregistrement et est pour le privilège d'immatriculer des véhicules à moteur ou de les utiliser sur les routes.
Si la taxe est en partie basée sur la valeur et en partie sur d'autres critères, il peut être admissible en partie. (De l'IRS gov, publication 17, chapitre 22, section sur les taxes sur les biens personnels.)
L'IRS donne l'exemple suivant de la façon de déduire la partie de l'impôt foncier d'un droit d'immatriculation d'un véhicule:
Exemple. «Votre état facture une taxe d'immatriculation annuelle de 1% de la valeur du véhicule plus 50 cents par quintal, et vous payez 32 $ en fonction de la valeur (1 500 $) et du poids (3 400 livres) de votre voiture. peut déduire 15 $ (1% × 1 500 $) comme impôt foncier personnel parce qu'il est basé sur la valeur, et que le solde de 17 $ (50 × 34 $), selon le poids, n'est pas déductible. (De la publication 17, chapitre 22, section sur les taxes sur les biens personnels.)
Impôt sur les biens personnels sur les équipements de bureau
L'impôt foncier payé sur le matériel utilisé dans un commerce ou une entreprise peut être déduit à titre de dépense d'entreprise.
Certaines administrations locales évaluent les taxes foncières sur le matériel et les meubles utilisés dans une entreprise.Cela serait déduit sur la déclaration de revenus pour cette entreprise. Pour les propriétaires uniques, ces impôts seraient déduits sur leur annexe C. L'IRS conseille,
"Impôt sur les biens personnels.Vous pouvez déduire sur l'annexe C ou C-EZ toute taxe imposée par un état ou une administration locale sur les biens personnels utilisés dans Vous pouvez également déduire les frais d'enregistrement pour le droit d'utiliser la propriété dans un état ou une zone locale. " (IRS gov, Publication 334, Guide fiscal pour les petites entreprises, section Taxes.)
Si les biens personnels sont utilisés en partie pour les affaires et en partie pour un usage personnel, la partie entreprise est déduite à titre de dépense d'entreprise et le reste en déduction personnelle à l'annexe A. L'IRS donne l'exemple suivant dans la publication 334:
"Exemple.
" May et Julius Winter conduisaient leur voiture à 7 000 milles d'affaires sur un total de 10 000 milles. Ils ont dû payer 25 $ pour leurs étiquettes de permis d'État annuelles et 20 $ pour leur vignette d'immatriculation municipale. Ils ont également payé 235 $ en taxe foncière municipale sur la voiture, pour un total de 280 $. Ils réclament leurs dépenses réelles de voiture. Parce qu'ils ont utilisé la voiture 70% pour les affaires, ils peuvent déduire 70% des 280 $, ou 196 $, comme une dépense d'entreprise. "
Tenue des registres
Conservez tous les documents qui précisent combien d'impôts fonciers vous avez payé durant l'année Par exemple, il peut s'agir d'une déclaration annuelle d'immatriculation de véhicule.La déclaration d'immatriculation du véhicule peut indiquer quelle partie des frais d'inscription peut être déduite comme impôt foncier personnel.
Impact de l'impôt minimum de remplacement
La déduction pour Cela signifie que les impôts fonciers personnels sont déductibles lors du calcul de l'impôt fédéral sur le revenu, mais qu'ils ne sont pas déductibles dans le calcul de l'IMR.
Documents de référence
- Internal Revenue Code article 164
- Treasury Regulations 1. 164-3 (c)
- Publi article 17, chapitre 22, section sur les taxes sur les biens personnels
- Thème fiscal 503, Taxes déductibles
- Annexe A [pdf]
- Instructions pour l'annexe A, ligne 7
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