Apprenez-en plus sur l'impôt fédéral retenu sur les salaires

Qu'est-ce que la retenue d'impôt? Les employeurs sont tenus de soustraire les impôts de la paie de l'employé et de remettre les impôts retenus au gouvernement comme un paiement d'impôt au nom de l'employé. Les employés demandent alors un crédit pour le montant d'impôt retenu sur l'obligation fiscale calculée lors du dépôt d'une déclaration. Plus précisément, les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu fédéral, la taxe de sécurité sociale, l'impôt sur l'assurance-maladie, et les impôts nationaux et locaux sur les gains de leurs employés.

Retenue d'impôt sur le revenu fédéral sur les salaires

Le montant d'argent que l'employeur retient de votre salaire dépend du montant du revenu brut versé sous forme de salaire pour l'année, moins tout montant avant impôt les déductions payées sur le salaire avant impôts sont calculées.

Les employeurs utilisent les allocations de retenue pour calculer le montant de l'impôt fédéral à retenir sur chaque paie. Les allocations de retenue sont choisies par l'employé en utilisant le formulaire W-4 et en donnant le formulaire à l'employeur. Pour plus de détails, voir Comment calculer les allocations de retenue pour le formulaire W-4.

Retenue de sécurité sociale sur les salaires

La taxe de sécurité sociale est retenu à un taux forfaitaire de 6,2% sur le salaire brut après déduction de toutes les déductions avant impôt qui sont exemptés des impôts de sécurité sociale à la limite annuelle des salaires de la sécurité sociale de 118 500 dollars (pour 2015). Parce que la taxe de sécurité sociale est évaluée à un taux fixe avec un maximum, le montant de l'impôt de sécurité sociale retenu est généralement égal au montant de la taxe de sécurité sociale pour laquelle une personne est responsable.

Cependant, il y a quelques exceptions.

Exception 1, impôt sur la sécurité sociale payé en trop

Les employés qui travaillent pour deux employeurs ou plus peuvent constater qu'ils ont surpayé leur impôt sur la sécurité sociale si leurs revenus salariaux totaux, toutes sources confondus, dépassent la base salariale annuelle de la sécurité sociale. Dans ce cas, la taxe de sécurité sociale payée en trop est remboursée lorsque le contribuable dépose une déclaration et réclame l'excédent de la retenue de sécurité sociale en tant que crédit.

Exception 2, impôt sur la sécurité sociale sous-payé

Les impôts sur la sécurité sociale peuvent être sous-payés de trois façons. Certains employés qui reçoivent des pourboires qui ne sont pas signalés à leur employeur et qui n'ont aucune retenue d'impôt. Dans ce cas, utilisez le formulaire 4137 pour calculer le montant de la taxe de sécurité sociale et de l'assurance-maladie sur les pourboires non déclarés et déclarez ce montant de taxe supplémentaire sur la déclaration de revenus annuelle.

Un deuxième moyen est que certains travailleurs peuvent être classés par erreur comme des entrepreneurs indépendants au lieu d'être employés par leur employeur, et dans ce cas, les gains ne seraient assujettis à aucune retenue d'impôt. Dans ce cas, utilisez le formulaire 8919 pour calculer le montant de l'impôt sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur les revenus et déclarez ce montant d'impôt supplémentaire sur la déclaration de revenus annuelle.

Une troisième façon est que certains retraités peuvent recevoir une couverture en vertu d'une police d'assurance-vie temporaire collective de leur ancien employeur. L'assurance-vie collective temporaire dont la valeur est supérieure à 50 000 $ est imposable. Mais le retraité pourrait ne pas avoir de gains en espèces liés à leurs prestations de retraite à partir de laquelle l'employeur pourrait retenir des impôts. Dans ce cas, le formulaire W-2 du retraité indiquera la taxe de sécurité sociale non perçue et la taxe Medicare en utilisant la case 12 du code M et le code N.

Le retraité ajoute alors ces montants à sa déclaration de revenus pour l'année. Voir les instructions de l'IRS pour le formulaire 1040 ligne 60.

Retenue d'assurance-maladie sur les salaires

L'impôt Medicare est retenu à un taux forfaitaire de 1. 45% sur le salaire brut après déduction des déductions avant impôt qui sont exemptés de taxes Medicare . Parce que la taxe Medicare est évaluée à un taux forfaitaire, le montant de l'impôt Medicare retenu est généralement égal au montant de l'impôt Medicare pour lequel une personne est responsable. Cependant, depuis 2013, il y a une nouvelle surtaxe Medicare de 0,9% pour les personnes à revenu élevé. Il est possible pour certains contribuables de ne pas avoir cette taxe Medicare supplémentaire retenu de leur salaire, et toute taxe d'assurance-maladie supplémentaire qui est due sera calculée sur la déclaration de revenus.

Retenues d'Etat et locales sur les salaires

Les États et les gouvernements locaux peuvent imposer des retenues sur les revenus salariaux pour l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu local et d'autres types d'impôts nationaux et locaux.

Comment calculer les retenues à la source pour le formulaire W-4

Les employés informent leurs employeurs du nombre de retenues à la source à utiliser pour calculer le montant de l'impôt fédéral à retenir. (Ces allocations de retenue sont souvent utilisées pour calculer la retenue d'impôt sur le revenu de l'État.) Il existe deux méthodes pour calculer le nombre d'allocations de retenue. La première méthode peut être trouvée sur les feuilles de travail accompagnant le formulaire W-4. Sur la première page est une feuille de calcul des allocations personnelles: c'est la feuille de calcul à utiliser si vous avez un seul emploi en tant qu'employé. Sur la deuxième page, vous trouverez une Feuille de travail sur les deux emplois et les emplois multiples: il s'agit de la feuille de travail à utiliser si vous avez deux emplois ou plus en tant qu'employé et pour les conjoints où chaque conjoint a un emploi.

Le résultat final de ces feuilles de travail est un nombre entier représentant les allocations de retenue. Une allocation de retenue est égale à une exemption personnelle pour l'année entière. Une allocation à la source permet de retirer 3 950 dollars des salaires bruts des salaires imposables (pour 2014). Ainsi, une allocation de retenue peut être considérée comme un ratio reflétant le montant des déductions fiscales et des crédits d'impôt que vous prévoyez avoir pour l'année, divisé par le montant d'exonération personnelle de 3 950 $. Les feuilles de calcul vous aident à calculer. Vous trouverez des feuilles de travail supplémentaires dans la publication 505. Vous pouvez également utiliser la calculatrice de retenue interactive sur l'IRS. site Web gouvernemental

Ressources et matériel de référence

• La législation fiscale relative à la retenue sur les salaires se trouve à la section 3402 du Internal Revenue Code et à la section 31 du Règlement du Trésor.3401 et suivantes. Pour voir toutes les sections pertinentes, voir la table des matières de la réglementation du Trésor (26 CFR 31), sous-partie E.
• Publication 505, Retenue d'impôt et impôt estimé, traite de la retenue à la source pour les particuliers. (Également disponible en format PDF.)
• La publication 15, Guide de l'employeur en matière d'impôts, traite des procédures de retenue à la source pour les employeurs. (Également disponible en format PDF.)
• Le formulaire W-4 est utilisé pour définir ou modifier le niveau de retenue pour les employés. Le formulaire comprend des instructions et des feuilles de travail.
• La retenue d'impôt est abordée en détail au chapitre 26 de Votre impôt sur le revenu de J. K. Lasser et au chapitre 4 du Guide fiscal d'Ernst & Young.
• Calculateur de chèque et de retenue à la source de PaycheckCity: cette calculatrice peut être utilisée pour vérifier le calcul des retenues sur un chèque de paie ou pour savoir ce que retenez sur un chèque de paie en utilisant différentes retenues à la source.