En savoir plus sur la déclaration de revenus unique

Qu'est-ce que le statut de dépôt unique? "Votre statut de dépôt est unique si vous êtes considéré comme célibataire et vous n'êtes pas éligible pour un autre statut", déclare l'IRS dans Publication 501 .

Single est l'une des cinq options de statut de dépôt. Le statut de dépôt détermine le montant de la déduction standard et les taux d'imposition utilisés pour calculer l'impôt fédéral sur le revenu d'une personne pour l'année.

• Vous pouvez demander le statut de déclaration unique dans votre déclaration de revenus si vous n'êtes pas marié ou si vous êtes «considéré comme célibataire» le dernier jour de l'année.

• Cela inclut les personnes qui sont légalement séparées ou divorcées.
• Une personne est considérée comme célibataire à des fins fiscales si, le dernier jour de l'année, elle n'est pas mariée à une autre personne ou est légalement séparée d'un conjoint en vertu d'un jugement de divorce ou de pension alimentaire.
• La loi de l'État détermine si vous êtes marié ou si vous êtes légalement séparé en vertu d'un divorce ou d'un décret de pension alimentaire.

Le tableau ci-dessous présente les taux d'imposition en vigueur pour l'année 2017 pour les célibataires.

Taux d'imposition ordinaire de 2017 pour le statut de fichier unique [Taux d'imposition X, article 1 (c) du Code général des impôts]
Si le revenu imposable est	a	b	c > d	e	f	g	plus de
mais pas plus de	Revenu imposable	Moins	Soustraire (b) de (a)	Montant de la multiplication < Multiplier (c) par (d)	Montant additionnel	Ajouter (e) et (f)	$ 0	$ 9, 325
	$ 0		× 10%		0 $		9, 325	37, 950
	9, 325		× 15%		932. 50		37, 950	91, 900
	37, 950		× 25%		5, 226. 25	> 91, 900	191, 650
91, 900		× 28%		18, 713. 75		191, 650 > 416, 700		191, 650
	× 33%		46, 643. 75		416, 700	418, 400 >	416, 700
× 35%		120, 910. 25		418, 400	-		418, 400
× 39. 6%		121, 505. 25			Les partenaires domestiques enregistrés et les syndicats civils sont considérés comme célibataires	Les partenaires domestiques enregistrés sont considérés comme célibataires et doivent donc être déclarés célibataires.	Les partenaires unis civilement sont considérés comme célibataires et doivent donc être déclarés célibataires.	Alternativement, si un partenaire domestique enregistré ou un partenaire d'union civile a une personne à charge étroitement liée, ce partenaire peut être qualifié pour déposer en tant que chef de ménage.

Dans Revenue Regulation 2013-17 (pdf), l'IRS a pris la position, "Aux fins de l'impôt fédéral, les termes 'conjoint', 'mari et femme', 'mari' et 'épouse'

n'incluent pas les individus

• (du sexe opposé ou du même sexe)
• qui ont conclu un partenariat domestique enregistré, une union civile ou toute autre relation formelle similaire reconnue par la législation de l'État qui n'est pas libellée comme un mariage
• sous le les lois de cet état, et le terme «mariage» n'inclut pas de telles relations formelles.»(

Je souligne. ) Certains États exigent enregistrés partenaires nationaux et les personnes dans une union civile pour produire des déclarations d'impôt comme si elles étaient mariées. Cependant, l'IRS prend la position que les partenariats nationaux et les unions civiles ne sont pas les mêmes que le mariage et donc les personnes dans un partenariat domestique valide ou union civile devront produire leurs déclarations d'impôt fédéral à l'aide d'un statut de dépôt des personnes non mariées:.. simple ou chef de famille en outre, les partenaires nationaux et personnes dans une union civile qui résident dans un état de propriété communautaire peuvent avoir besoin d'affecter les revenus et les déductions entre chaque partenaire. Cela vaut pour les partenaires nationaux dans les États de Washington, du Nevada et de la Californie. Autres options de statut de dépôt non mariés Personnes > les personnes non mariées qui sont admissibles à une personne à charge peut se qualifier pour le statut de chef de dépôt des ménages. chef de l'état des ménages prévoit une déduction forfaitaire plus grande et tranches d'imposition plus larges par rapport au fil unique statut. Les personnes qui sont veuves ou veuves et qui réclament un enfant à charge peuvent être admissibles au statut de déclarant de veuve ou de veuf admissible. Il s'agit d'un statut de dépôt spécial pour les conjoints survivants pour les deux premières années suivant le décès de leur mari / femme.

Lectures complémentaires

Publication 501, Exemptions, Déduction Standard et Informations de Dépôt, en particulier la section sur le statut de dépôt unique.

Publication 504, Personnes divorcées ou séparées, en particulier la section sur les personnes non mariées.

Publication 17, votre impôt fédéral sur le revenu, en particulier la section sur le statut de dépôt unique.

Revenue Rule 2013-17 (pdf), qui traite des règles pour déterminer l'état matrimonial des couples mariés de même sexe, des partenaires domestiques enregistrés et des personnes en union civile.

J. K. Lasser Votre impôt sur le revenu, chapitre 1.