IRS Impôt sur le revenu 1041 pour les successions et les fiducies

Le formulaire IRS 1041 est la déclaration d'impôt utilisée par les successions et les fiducies lorsqu'elles gagnent un revenu au cours de l'année d'imposition. Ce n'est pas la même chose qu'une déclaration de droits successoraux - le formulaire 706. Le formulaire 1041 de l'IRS est une déclaration de revenus, tout comme un particulier ou une entreprise produirait un revenu gagné par la succession ou la fiducie résidente d'un défunt après son décès.

Le nom officiel du formulaire 1041 est U. S. Déclaration de revenus pour les successions et les fiducies .

Une succession ou une fiducie peut utiliser le 31 décembre comme date de fin d'année d'imposition, ou elle peut utiliser n'importe quel autre mois tant que cette première année ne couvre pas plus de 12 mois.

Quels domaines doivent déposer le formulaire IRS 1041?

Selon les instructions du formulaire IRS 1041, les règles suivantes s'appliquent aux successions. L'exécuteur testamentaire ou le représentant personnel doit produire cette déclaration de revenus pour un domaine domestique ayant:

1. Revenu brut de 600 $ ou plus pour l'année d'imposition, ou
2. Bénéficiaire qui est un étranger non résident.

Les revenus peuvent provenir des investissements qui n'ont pas encore été transférés à un bénéficiaire, ou du salaire gagné mais non reçu par le défunt avant son décès.

Le revenu doit aller à la succession. Tout ce qui appartient à une personne décédée ne fera pas partie de sa succession. Un compte bancaire ou d'investissement avec une désignation payable au décès irait directement au bénéficiaire désigné. La succession ne comptabiliserait pas l'intérêt gagné comme revenu et le formulaire IRS 1041 ne serait pas requis si la succession n'avait pas d'autres sources de revenu.

Toutefois, le bénéficiaire devra déclarer l'intérêt sur sa déclaration de revenus.

Quelles fiducies doivent produire le formulaire IRS 1041?

Le fiduciaire d'une fiducie résidente doit produire cette déclaration de revenus en vertu de l'article 641 du Internal Revenue Code si elle est une fiducie domestique et qu'elle a:

1. Tout revenu imposable pour l'année d'imposition,
2. Revenu brut de 600 $ ou plus indépendamment du revenu imposable, ou
3. Un bénéficiaire qui est un étranger non résident.

La même règle s'applique - un actif produisant un revenu doit être détenu et détenu par la fiducie pour que ce revenu soit imposable pour la fiducie. Les revenus générés après la transmission de l'actif à un bénéficiaire seraient à la charge du bénéficiaire.

Autres règles relatives au formulaire IRS 1041

Les exécuteurs testamentaires et les fiduciaires peuvent déduire certains montants de la succession ou du revenu de la fiducie lors de la préparation de la déclaration de revenus. Une déduction automatique de 600 $ s'applique, et si la succession ou la fiducie conserve la propriété de l'actif mais transfère son revenu à un bénéficiaire, le fardeau fiscal est transféré au bénéficiaire. La fiducie ou la succession peut déduire le montant transféré. L'exécuteur testamentaire d'une succession peut également déduire ses honoraires pour la liquidation de la succession, ainsi que les frais d'administration de la succession et les frais d'expertise payés, comme pour l'assistance d'un avocat, sur les revenus de la succession. page Web pour la version la plus récente du formulaire 1041.Des versions historiques du formulaire peuvent être trouvées sur la page web des produits de l'année précédente.

Ces règles s'appliquent uniquement à l'impôt fédéral. Les États ont leurs procédures et lois, alors vérifiez avec un comptable local ou un avocat fiscaliste pour savoir si votre succession ou votre fiducie doit payer des impôts sur le revenu au niveau de l'état aussi bien.

REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.