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Beaucoup de gens ne savent pas que l'Internal Revenue Service peut inclure le produit de leurs polices d'assurance vie dans leurs successions à des fins fiscales au moment de leur décès. Mais ce n'est pas une règle absolue et il y a des façons de contourner cela. Une option consiste à former une fiducie d'assurance-vie irrévocable, également appelée ILIT, pour prendre possession de la police.
Qu'est-ce qu'un ILIT?
Un ILIT est un type de fiducie irrévocable spécialement mis en place pour posséder une police d'assurance-vie.
Vous pouvez transférer la propriété d'une police existante à ILIT après sa création, ou la fiducie peut acheter la police directement.
Vous ne pouvez pas être fiduciaire de la fiducie pour deux raisons. Premièrement, la fiducie doit être irrévocable, ce qui signifie que vous devez la financer et vous en écarter. Vous renoncez à tout droit d'y apporter des modifications ou de le dissoudre. Deuxièmement, agir en tant que fiduciaire vous donnerait quelque chose appelé «incidents de propriété» parce que vous garderiez le contrôle sur la politique. Mais votre conjoint, vos enfants adultes, un ami ou même une institution financière ou un avocat peuvent servir de fiduciaire pour vous.
Quels sont exactement les incidents de propriété?
Si vous étiez propriétaire de la police vous-même, vous pourriez retirer sa valeur en espèces ou changer de bénéficiaire à tout moment de votre vie. Cela en fait votre atout, de sorte que l'IRS et certaines autorités fiscales de l'État inclura alors le produit de la police dans votre succession, ce qui pourrait les rendre vulnérables aux droits de succession.
Ceci est particulièrement le cas si votre succession est le bénéficiaire de la police, mais même si vous nommez votre fils, votre fille, votre conjoint ou quelqu'un d'autre comme bénéficiaire, la police est un actif de votre succession si vous en êtes propriétaire de ta mort.
Impôt successoral
Le seuil de l'impôt sur les successions est assez élevé à compter de 2017: 5 $. 49 millions en valeur par domaine.
Mais si vous avez assuré votre vie pour 5 millions de dollars et que vos autres biens valent plus de 490 000 $ au moment de votre décès, vous excéderez cette exemption. Vos successions - et, par extension, vos héritiers - devraient payer la taxe successorale sur toute valeur supérieure à 5 $. 49 millions.
Habituellement, seuls les biens de grande valeur doivent s'inquiéter des taxes fédérales sur les successions, mais certains États imposent également des impôts fonciers assortis de seuils beaucoup plus bas. Si l'exemption de votre État est de 1 million de dollars, le solde des prestations de décès de votre police et la valeur de votre succession seraient imposables.
Qui sont les bénéficiaires d'un ILIT?
L'ILIT est normalement désigné comme principal bénéficiaire de la police d'assurance. Les prestations de décès sont déposées dans l'ILIT lorsque vous décédez et elles sont détenues en fiducie au profit des bénéficiaires que vous avez nommés dans vos documents de fiducie pour les recevoir.Si le produit est détenu en fiducie au profit de votre conjoint au lieu de l'envoyer directement à elle, elle recevra des paiements supplémentaires réguliers plutôt que la somme forfaitaire du produit, de sorte qu'ils ne peuvent pas être imposés dans le cadre de sa succession, non plus.
Complications potentielles
Si vous décédez dans les trois ans suivant le transfert de votre police d'assurance-vie à votre ILIT, l'IRS inclura toujours le produit de votre succession aux fins de l'impôt successoral.
Vous pouvez éviter cela en demandant à la fiducie d'acheter la police dans votre vie, puis de la financer avec suffisamment d'argent au fil des années pour payer les primes.
Les taxes sur les cadeaux peuvent également être prises en compte, car vous donnez effectivement à la fiducie l'argent nécessaire pour payer la police, mais cela est également évitable. Votre fiduciaire peut simplement envoyer aux bénéficiaires de votre fiducie quelque chose appelé une lettre «Crummey» chaque fois que vous transférez de l'argent à la fiducie, en les avisant qu'ils peuvent demander leur part de l'argent dans une période de temps spécifique. Cela leur donne un droit immédiat. Bien sûr, s'ils prennent l'argent, les primes ne seront pas payées et ils ne seront plus vos bénéficiaires d'assurance-vie parce que la police deviendrait caduque. C'est généralement un encouragement suffisant pour que les bénéficiaires laissent l'argent là où il est afin de pouvoir payer la police.
Dissolution de la confiance
Vous ne pouvez normalement pas annuler une confiance irrévocable après l'avoir configurée. Mais comme des primes doivent être payées pour maintenir la police d'assurance-vie en vigueur, tout ce que vous auriez à faire si vous vouliez annuler la fiducie, c'est d'arrêter de payer les primes. La confiance deviendrait alors un vaisseau vide lorsque la politique expirerait.
Devrais-je choisir une assurance-vie temporaire ou une assurance vie entière?
Il existe deux options de base pour l'assurance-vie. L'assurance vie temporaire et l'assurance vie entière offrent différents avantages. Apprenez ce qui est bon pour vous.
Fonds en fiducie (planification successorale): définition
Un «fonds en fiducie» peut signifier une fiducie fonction après la mort du concédant - l'individu qui l'a créé.
Qu'est-ce qu'une fiducie d'assurance-vie irrévocable?
Dans certaines situations, une fiducie d'assurance-vie irrévocable peut être un excellent outil pour alléger le fardeau fiscal associé aux polices d'assurance-vie.