Paiement de responsabilité partagée individuel

Depuis le 1er janvier 2014, les particuliers sont tenus d'acheter une assurance santé pour eux-mêmes et leurs personnes à charge. Les personnes qui n'ont pas d'assurance-maladie pendant un mois ou plus au cours de l'année peuvent devoir payer une taxe supplémentaire, appelée paiement de responsabilité partagée individuelle . Ce paiement pénalise essentiellement les personnes pour ne pas avoir d'assurance maladie.

Les questions à poser:

• Est-ce que j'ai le bon type d'assurance santé? Le terme clé à connaître est la couverture minimale essentielle.
• Quel est le montant du paiement de responsabilité partagée et comment est-il calculé?
• Comment payer le paiement de la responsabilité partagée et que faire si vous n'avez pas les moyens de le payer intégralement?

À quels individus le paiement de responsabilité partagée s'applique-t-il?

Le paiement de responsabilité partagée individuelle s'applique à tous les individus qui sont citoyens ou résidents étrangers des États-Unis. Cependant, il existe quelques exceptions notables. Les Américains résidant à l'étranger ou dans les territoires américains, par exemple, ne sont pas tenus d'obtenir une assurance maladie. Il y a 12 exceptions au paiement de responsabilité partagée.

Le paiement à responsabilité partagée s'applique lorsqu'un individu, ou toute personne dans sa famille à responsabilité partagée, n'a pas le type de couverture d'assurance maladie requis pendant au moins un jour au cours d'un mois de l'année , sauf si une exception s'applique. La pénalité est calculée pour chaque mois où une personne n'a pas de couverture d'assurance maladie.

L'expression « famille à responsabilité partagée » désigne toutes les personnes pour lesquelles un contribuable peut prétendre à une exemption personnelle. Ce serait le contribuable lui-même, plus le conjoint du contribuable (s'il est marié et qu'il dépose conjointement), plus les personnes à charge que le contribuable est admissible à réclamer en vertu de l'enfant admissible ou des règles relatives à la qualification.

Une personne est responsable du paiement de la responsabilité partagée pour une personne à charge, même si elle choisit de ne pas réclamer une personne à charge. Une personne est responsable de payer le paiement de la responsabilité partagée pour un conjoint si elles produisent conjointement.

Le type d'assurance maladie requis: couverture minimale obligatoire

Une personne est tenue de souscrire une assurance maladie offrant une couverture minimale obligatoire. Les types d'assurance-maladie suivants offrent une couverture minimale essentielle. Donc, si vous avez l'un des types d'assurance santé suivants, alors le paiement de responsabilité partagée ne s'applique pas à vous. Toutefois, si une personne ne possède pas l'un des types d'assurance santé suivants, elle doit soit payer le paiement de la responsabilité partagée, soit indiquer qu'une exception s'applique.

• Programme d'assurance santé pour enfants (CHIP)
• Couverture COBRA
• Fonds de santé non-affecté du ministère de la Défense
• Assurance maladie collective par l'intermédiaire de votre employeur
• Couverture santé fournie aux volontaires du Peace Corps > Couverture des soins de santé par le ministère des Anciens Combattants
• Assurance achetée individuellement
• Assurance par l'intermédiaire d'un régime de santé étudiant au collège ou à l'université
• Régimes Medicaid (sauf les régimes à couverture limitée)
• Régimes Medicare Advantage
• Medicare Part A
• Assistance Médicale aux Réfugiés
• Protection des retraités par votre ancien employeur
• Pools d'assurance santé publique à haut risque (pour 2014 uniquement, nous attendons de voir si ces programmes seront éligibles pour 2015 et les années suivantes) < Plans TRICARE (sauf plans à couverture limitée)
• Les plans Medicaid et TRICARE à couverture limitée suivants sont autorisés à titre d'exception pour 2014 uniquement.Une telle assurance ne sera pas considérée comme couverture minimale obligatoire pour 2015 ou les années suivantes:
• Services de planification familiale Medicaid

Services liés à la tuberculose Medicaid

• Medicaid liée à la grossesse
• Conditions médicales d'urgence Medicaid
• Couverture autorisée article 1115 de la loi sur la sécurité sociale
• Medicaid pour les malades médicalement nécessiteux
• couverture TRICARE pour les soins disponibles dans l'espace
• couverture TRICARE pour les soins à prestation limitée
• Comment le paiement à responsabilité partagée est calculé
• Sur le plan de la procédure, le paiement à responsabilité partagée est calculé comme suit:

a.

Calculez le

montant applicable en dollars pour chaque personne du ménage qui n'avait pas de couverture d'assurance-maladie pour un mois. Calculez le montant en dollars applicable pour chaque mois pour chaque personne et additionnez-le. C'est ce qu'on appelle la somme des montants en dollars applicables. b. Multipliez le montant en dollars applicable pour un adulte par trois.

c. Le plus petit nombre (a ou b) s'appelle le

montant fixe . d. Calculez le

montant du revenu excédentaire , qui est basé sur un pourcentage du revenu du ménage. e. Le chiffre le plus élevé (c ou d) est le

montant de la pénalité mensuelle . f. Recherchez la prime moyenne nationale

pour la couverture en bronze. Un tableau est ci-dessous. g. Le montant inférieur (e ou f) est le

paiement à responsabilité partagée pour l'année. Maintenant que nous comprenons la procédure globale, expliquons comment effectuer chaque calcul. Montants en dollars applicables

Année

Montant en dollars applicable

Montant applicable en dollars pour les personnes de moins de 18 ans	(la moitié du montant adulte)	2014 95 $
47 $. 50	2015	325 $
162 $. 50	2016	695 $
347 $. 50	Par la suite	indexé pour l'inflation
	Source:	Code des impôts interne section 5000A.

Les montants en dollars applicables sont utilisés pour calculer le montant en dollars. Ce sont des montants annuels et ils sont convertis en montants mensuels lors du calcul des montants de pénalité mensuelle (voir ci-dessous). Nous utilisons ces montants en dollars applicables de deux façons. Tout d'abord, pour calculer la somme des montants en dollars applicables (numéro libellé

a

dans notre liste ci-dessus). Nous faisons cela en ajoutant des montants en dollars applicables pour chaque personne qui n'a pas d'assurance-maladie. Si un adulte n'avait pas d'assurance, nous utilisons le montant total. Si un enfant n'avait pas d'assurance, nous utilisons le montant de l'enfant, qui est la moitié du montant adulte. Deuxièmement, nous multiplions le montant en dollars applicable par trois. (Nombre b

dans notre liste ci-dessus.) Ici, nous ne tenons pas compte du montant inférieur applicable aux enfants. Nous multiplions simplement 95 $ par 3, soit 285 $ (pour 2014). Le montant le moins élevé ( a

ou b ) est le montant en dollars (étiqueté c dans notre liste ci-dessus). Montant en dollars Le montant en dollars

est le moins élevé des deux calculs suivants:

La somme des montants applicables pour tous les individus inclus dans le partage famille de responsabilité , ou

• Trois fois les montants en dollars applicables pour l'année pour un adulte. Maintenant que nous avons un aperçu des montants applicables et du montant en dollars, voyons comment cela fonctionne dans un exemple. Exemple.
• Henry et Jane sont mariés et ont trois personnes à charge: Katie (21 ans), Luann (15 ans) et Marcus (10 ans). Parce que Katie, Luann et Marcus sont des dépendants de Henry et Jane, les cinq personnes forment une famille à responsabilité partagée. Pour calculer leur montant en dollars, nous calculons d'abord les montants en dollars applicables pour chaque personne de la famille à responsabilité partagée, puis nous les additionnons pour trouver le total. Il y a trois personnes âgées de 18 ans ou plus (Henry, Jane et Katie) et deux personnes de moins de 18 ans (Luann et Marcus). Pour 2014, les montants applicables seraient:

3 adultes

3 × 95 285

2 enfants	2 × 47. 50	95 $
Somme du dollar applicable montants	380 $	Donc, le premier calcul, la somme des montants en dollars applicables, est de 380 $.
Le deuxième calcul consiste à prendre trois fois le montant applicable, soit 3 × 95 $ = 285 $.	Nous comparons ensuite ces deux nombres. Le montant en dollars est le

inférieur

des deux nombres. Le plus petit nombre est 285 $. C'est leur montant en dollars plat pour l'année. (Cet exemple continue plus bas.)

Montant du revenu excédentaire Après avoir déterminé le montant en dollars, nous passons au calcul du montant du revenu excédentaire

. Le montant du revenu excédentaire est calculé en pourcentage du revenu du ménage au-delà du montant du seuil de déclaration pertinent.

Le revenu du ménage est le revenu brut rajusté modifié

pour chaque personne de la famille à responsabilité partagée qui doit produire une déclaration de revenus. En d'autres termes, (Revenu du ménage - seuil de déclaration) × Pourcentage de revenu Revenu brut ajusté modifié (MAGI) signifie revenu brut ajusté (AGI) avec les montants suivants rajoutés: les intérêts exonérés d'impôt, et la partie exonérée d'impôt des prestations de sécurité sociale.

Les pourcentages de revenu varient selon l'année:

Année Pourcentage de revenu

2013

1%	2014
1%	2015
2%	2016 et par la suite
2. 5%	Exemple, suite.
Pour calculer le montant du revenu excédentaire pour Henry et Jane pour 2014, nous devrons connaître le revenu de leur ménage et le seuil de déclaration. Pour 2014, le seuil de déclaration pour un couple marié qui dépose conjointement est de 20 300 $. Supposons que leurs personnes à charge (Katie, Luann et Marcus) ne gagnent pas suffisamment de revenu pour être tenus de produire une déclaration de revenus. Par conséquent, seul le revenu du ménage pour cette famille comprend uniquement le revenu brut ajusté de Henry et Jane. Supposons qu'ils ont un revenu de ménage de 100 000 $. Pour l'année 2014, le pourcentage de revenu est de 1%. Nous avons maintenant tous les renseignements nécessaires pour calculer le montant de revenu excédentaire:	Montant du revenu excédentaire

(Revenu du ménage - seuil de déclaration) × Pourcentage de revenu = (100 000 $ - 20 300 $) × 1% < = 79, 700 × 1%

= 797 $

Henry et Jane ont un revenu excédentaire de 797 $.(L'exemple continue plus bas.)

Montant de la pénalité mensuelle

Le montant de la pénalité

est un douzième (1/12) du

plus grand que le

dollar plat

montant ou montant du revenu excédentaire . Ces montants de pénalité mensuels sont ensuite multipliés par le nombre de mois pour lesquels une personne n'est pas couverte par l'assurance-maladie ou se qualifie pour une exception. Exemple, suite . Henry et Jane ont un montant fixe de 285 dollars et un revenu excédentaire de 797 dollars. Le plus élevé de ces deux chiffres est 797 $ (le montant du revenu excédentaire). Leur montant mensuel de pénalité est le douzième de 797 $ ou 66 $. 42. Nous multiplions ensuite ceci par le nombre de mois pour lesquels ils n'avaient pas de couverture d'assurance-maladie ou étaient admissibles à une exception. Supposons que personne ne se qualifie pour une exception et que personne n'ait d'assurance-maladie durant l'année. Nous multiplions donc le montant du paiement mensuel (66, 42 $) par 12 mois (le nombre de mois sans assurance-maladie), soit 797 $. C'est la somme de la somme des pénalités mensuelles de Henry et Jane. (L'exemple continue plus bas.) Prime moyenne nationale pour l'assurance-maladie de niveau Bronze La prime moyenne nationale pour l'assurance-bronzage

se rapporte à la prime annuelle moyenne offerte par un centre de santé. couverture d'assurance-maladie de niveau bronze pour la famille. La couverture de niveau Bronze est l'un des types de couverture d'assurance santé offerts par les bourses d'assurance santé. Prime moyenne nationale pour les plans de niveau Bronze pour 2014

Mensuel

Annuel 204 $ par personne 2 448 $ par personne

1 020 $ par famille de cinq membres ou plus
12 240 $ par famille comptant cinq membres ou plus	Source:
Procédure de recettes 2014-46 (pdf), IRS. gov.	Note:
la prime moyenne nationale pour la couverture de niveau bronze pour 2014 est de 204 $ par personne et par mois. Ce montant atteint un maximum de 1 020 $ par mois pour les familles à responsabilité partagée comptant cinq membres ou plus.	Exemple, suite.

Henry et Jane ont un montant de pénalité de 797 $, calculé comme les montants de pénalité mensuels multipliés par chaque mois où ils n'étaient pas couverts par l'assurance-maladie ou admissibles à une exception. Pour calculer leur paiement de responsabilité partagée, nous comparons la somme de leurs pénalités mensuelles à la prime moyenne nationale pour la couverture de niveau bronze pour leur famille de cinq personnes; le paiement à responsabilité partagée est le inférieur

de ces deux montants. En 2014, pour une famille de cinq membres ou plus, la prime annuelle pour la couverture de bronze est de 12 240 $. Nous comparons 797 $ à 12 240 $, et le plus faible, 797 $. Dans cet exemple, Henry et Jane ont un paiement de responsabilité partagée de 797 $ pour l'année. Ce montant est déclaré dans leur déclaration de revenus annuelle (ligne 61 de la version 2014 du formulaire 1040). Ce montant réduit leur remboursement d'impôt ou augmente leur solde dû. (Fin de l'exemple.) Comment payer le paiement de responsabilité partagée

Les paiements de responsabilité partagée sont dus le 15 avril suivant la fin de l'année.Les paiements à responsabilité partagée sont versés au moyen de retenues à la source, de paiements estimés, de paiements effectués avec une extension ou de remise de paiements lorsque la déclaration est produite. Il est certainement possible qu'une personne ait payé suffisamment d'impôt par le biais de retenues d'impôt, d'estimations et de crédits d'impôt remboursables pour lesquels elle n'aurait pas à effectuer de paiements supplémentaires spécifiquement pour le paiement de responsabilité partagée. Dans ce cas, le contribuable recevra un remboursement inférieur en raison du paiement de responsabilité partagée ajouté à leur passif d'impôt total. Dans certains cas, cependant, le paiement à responsabilité partagée peut transformer ce qui serait autrement un remboursement en un solde dû, ou peut augmenter le solde dû. Dans cette situation, la personne paie tout solde dû à la date limite du 15 avril. La personne peut aussi vouloir revoir et ajuster sa retenue ou ses paiements estimés pour l'année en cours afin d'éviter qu'un solde soit dû au moment des impôts l'an prochain. Si une personne ne paie pas le paiement de responsabilité partagée, l'IRS enverra une série d'avis pour demander le paiement. Les intérêts courront sur les paiements de responsabilité partagée impayés à compter de la date d'échéance du paiement. Cependant, l'IRS n'est pas autorisé à évaluer les pénalités de retard, d'émettre un avis de privilège fiscal fédéral ou de percevoir le salaire d'une personne ou d'un compte bancaire pour les paiements de responsabilité partagée impayés. L'IRS peut et permettra de réduire les futurs remboursements d'impôt dus au contribuable pour rembourser le paiement de la responsabilité partagée impayée. L'IRS a dix ans à compter de la date de dépôt d'un retour pour collecter les paiements de responsabilité partagée impayés.

Si une personne ne peut pas se permettre de payer leur paiement de responsabilité partagée dans son intégralité, le meilleur plan d'action serait de consulter un fiscaliste ou d'appeler l'IRS pour examiner les options disponibles. Une option serait de mettre en place un plan de paiement mensuel.

Documentation de référence

Les instructions pour le formulaire 8965 contiennent des feuilles de calcul pour le calcul du paiement de responsabilité partagée.

Le paiement de responsabilité partagée, le cas échéant, est indiqué à la ligne 61 de la version 2014 du formulaire 1040

Le paiement de responsabilité partagée individuelle - Un aperçu (IRS.gov)

Questions et réponses sur la responsabilité individuelle partagée Provision (IRS gov)

Publication 5185, Faits sur le paiement d'une responsabilité partagée (pdf, IRS gov)

• Internal Revenue Code section 5000A (Institut d'information juridique à la Faculté de droit de l'Université Cornell)
• 1. 5000A-1, 1. 5000A-2, 1. 5000A-3, 1. 5000A-4 et 1. 5000A-5 (Institut d'information juridique de la faculté de droit de l'Université Cornell)