Vidéo: RETARD DE PAIEMENT DU SALAIRE – QUELS RECOURS ? 2025
Parmi vos responsabilités en tant qu'employeur, il y a l'obligation de collecter, de déclarer et de payer les charges sociales, comme l'exigent les lois fédérales et d'État. Si vous êtes un mandataire social ou une autre «partie responsable», tel que défini par l'IRS, vous pouvez être personnellement responsable des taxes sur les salaires non déclarées ou déposées en tant que de besoin.
Note importante: L'IRS précise que si vous utilisez un service de paie ou quelqu'un d'autre pour faire votre travail de paie, y compris les rapports et les dépôts, cela ne vous décharge pas en tant qu'employeur de la responsabilité de voir cette taxe les déclarations sont produites en temps opportun et toutes les taxes sont payées correctement et à temps.
Quelles charges sociales dois-je payer?
Les charges sociales fédérales et étatiques comprennent:
- Impôts fédéraux et étatiques qui doivent être retenus sur les salaires des employés et payés à l'IRS (impôt fédéral sur le revenu) et aux États (impôts sur le revenu) conformément à la loi.
- Impôts FICA (impôts sur la sécurité sociale et Medicare) retenus sur les salaires des employés et appariés par les employeurs. Les impôts FICA doivent être payés soit semi-hebdomadaires ou mensuels, selon la taille de votre masse salariale, et trimestriellement rapportés sur le formulaire 941.
- Les impôts fédéraux sur le chômage qui sont payés sur la base de la rémunération brute de tous les employés. Ces taxes sont payées trimestriellement ou annuellement et sont indiquées sur le formulaire 940.
- Les impôts de chômage de l'État, perçus, déclarés et payés conformément aux lois de l'État.
Autres obligations fiscales, y compris les déclarations annuelles de salaire et d'impôt pour les employés sur formulaire W-2 et pour les travailleurs contractuels sur formulaire 1099.
La pénalité de rétablissement du fonds fiduciaire
est une pénalité imposée aux entreprises qui collectent de l'argent, rendent compte de cet argent et paient cet argent aux entités taxatrices.
Les taxes de vente sont une taxe TFRP, tout comme les taxes sur la masse salariale. Le TFRP peut être imposé par l'IRS pour:
- Défaut volontaire de percevoir la taxe,
- Défaut délibéré de déclarer et de payer la taxe, ou
- tentative délibérée de se soustraire à l'impôt ou de le faire échouer.
Notez l'utilisation du terme «volontaire», qui est défini par l'IRS comme «intentionnel, délibéré, volontaire et sachant, par opposition à accidentel.
« Volonté »est l'attitude d'une personne responsable qui, avec le libre arbitre ou le libre arbitre, intentionnellement, méconnaît la loi ou est manifestement indifférent à ses exigences. " Dans certains cas, un mépris insouciant des faits évidents suffira à montrer l'obstination.
Responsabilité personnelle des charges sociales
En tant que partie responsable de votre entreprise, vous pouvez être tenu personnellement responsable de l'omission volontaire de retenir les salaires et les charges sociales ou de payer les impôts sur le revenu et autres charges sociales aux agences fédérales et d'État.
Quelles sont les pénalités?
Les pénalités sont compliquées; cette liste est brève et générale. Pour plus de détails sur les pénalités, voir IRS Publication 15: Guide de l'impôt des employeurs. Ces pénalités s'appliquent aux impôts sur les formulaires 941 (retenues à la source et taxes FICA) mais peuvent également s'appliquer à d'autres formulaires similaires.
Défaut de produire Formulaire 941 et formulaires similaires: 2% 1-5 jours en retard, 5% 6-15 jours en retard, 10% plus de 16 jours en retard ou dans les 10 jours suivant le premier avis de l'IRS, maximum 15%.
Pénalité de rétablissement du fonds fiduciaire pour non-paiement des taxes sur la masse salariale à la date d'exigibilité imposées à la partie responsable. L'IRS dit, "Si les impôts sur le revenu, la sécurité sociale, ou Medicare qui doivent être retenus ne sont pas retenus ou ne sont pas payés, vous [en tant que partie responsable] peut être personnellement responsable de la pénalité de récupération de fonds en fiducie.
le TFRP est 100% de l'impôt impayé (revenu, sécurité sociale et assurance-maladie). En plus des pénalités, les intérêts courent à compter de la date d'échéance. Que faire si je fais des dépôts en retard? Comment les dépôts sont-ils appliqués?
Les dépôts sont appliqués au passif le plus récent. Disons que vous êtes tenu de faire un dépôt de 1500 $ chaque mois. Vous ne faites pas votre dépôt le 15 mars, mais vous faites un dépôt de 2000 $ le 15 avril pour vous rattraper. 1 500 $ est appliqué au 15 avril et 500 $ au 15 mars. Vous pourriez recevoir une pénalité pour les 1 000 $ non déposés au 15 mars.
Autres types de pénalités liées à la paye
Même si vous pouvez prouver Si vous évitez d'avoir à payer la pénalité pour récupération de fonds fiduciaire, vous pouvez toujours faire face à des amendes pour paiements en retard.
- Vous pourriez également être pénalisé pour les charges sociales impayées si vous avez mal classé les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants plutôt que comme des employés.
- Le défaut de préparer les formulaires W-2 pour les employés et de les fournir avant la date limite (fin janvier pour l'année précédente) peut entraîner une pénalité de 50 $ pour chaque relevé qui aurait dû être envoyé ou mal préparé .
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