Comment déclarer la retenue d'impôt sur le formulaire 945

Avez-vous effectué une retenue de réserve pour un non-employé l'année dernière? Voici la procédure pour (a) payer et (b) signaler cette retenue à l'IRS.

Le formulaire IRS 945 sert à déclarer les retenues d'impôt fédéral sur les non-employés, en particulier la retenue de garantie. D'abord, je vais vous donner le contexte pour expliquer quand le formulaire 945 est nécessaire, puis je vais vous montrer comment remplir ce formulaire, et comment et quand l'envoyer.

Retenue sur les types de gains

L'IRS exige que vous reteniez les impôts sur les revenus des employés, mais il y a aussi d'autres types de paiements que votre entreprise pourrait exiger. impôts sur le revenu et de déclarer et de payer ces taxes à l'IRS. L'IRS appelle ces "retenues d'impôt sur le revenu non-salaire."

Les types de paiements exigeant une retenue à la source comprennent:

• Pensions
• Gains de jeu et bénéfices des jeux indiens, et
• Paiements assujettis à la retenue d'impôt de réserve.

La retenue d'impôt sur ces paiements est indiquée sur le formulaire IRS 945: Déclaration annuelle de l'impôt fédéral sur le revenu retenu

Retenue de garantie pour les non-employés - Introduction

Explication des impôts fédéraux sur le revenu des non-salariés. Ces personnes sont payées par votre entreprise pour les services qu'elles effectuent en tant qu'entrepreneurs indépendants. En tant que tel, vous n'êtes pas tenu de retenir l'impôt fédéral sur le revenu des montants que vous payez.

Mais vous devez fournir à ces personnes un formulaire 1099-MISC en janvier, après l'année où ils ont travaillé pour vous.

(Le 1099-MISC est l'équivalent d'un W-2 pour les employés.) Pour préparer le 1099-MISC, vous devez obtenir le numéro d'identification fiscale de la personne. Pour obtenir ce numéro, vous devez demander à la personne de remplir un formulaire W-9 indiquant le numéro d'identification fiscale.

Mais que se passe-t-il si le numéro d'identification fiscale de quelqu'un est manquant ou incorrect? Ensuite, vous devez retenir les taxes sur les paiements que vous effectuez pour cette personne au cours de l'année en utilisant un processus appelé retenue de réserve.

Le taux de retenue est actuellement de 28%.

Voici un exemple de la sauvegarde de la réserve et du formulaire 945:

Vous avez eu un nouveau concepteur de sites Web indépendant qui travaillait pour vous l'année dernière en tant qu'entrepreneur indépendant. Quand elle a commencé, vous avez demandé un formulaire W-9, mais vous ne l'avez jamais reçu. Maintenant, l'IRS vous envoie un avis que les paiements de retenue de sauvegarde doivent être faites.

Que faire:

1: informez le travailleur que vous retenez vos impôts sur le revenu.

2: traiter les paiements pour ce travailleur afin d'inclure la retenue d'impôt au taux actuel.

3. Inclure les informations de retenue sur le paiement de la personne.

4: Déposez les montants de retenue de sauvegarde (voir ci-dessous). Vous n'avez pas besoin de retenir les taxes de sécurité sociale ou d'assurance-maladie de ces paiements.

5. Effectuer des paiements périodiques du montant retenu à l'IRS.

6. Donnez à la personne avec un formulaire 1099-MISC en janvier de l'année suivante. Le 1099-MISC inclura la retenue de sauvegarde totale pour l'année.

7. La déclaration 945

est une déclaration annuelle qui indique tous les impôts fédéraux que vous avez retenus en vertu des exigences de retenue de réserve de tous les non-employés / pigistes.

Les informations que vous devez déclarer sur le formulaire 945 incluent:

Tous les impôts fédéraux retenus sur

• tous les individus faisant l'objet d'une retenue de réserve. Retenue de réserve totale calculée au salaire total pour tous les individus multiplié par 28%. (Ceci est le montant que vous devez payer à l'IRS.
• Dépôts totaux effectués pendant l'année.
• Solde dû ou trop payé.
• Si vous payez plus de 2500 $ en retenue de réserve durant l'année, vous aurez besoin pour décomposer ce total pour montrer l'obligation fiscale mensuelle (c'est-à-dire, les montants totaux payés 28% fois).

Quand faire le formulaire 945 et faire des sauvegardes retenues à la source

Formulaire 945 est déposé auprès de l'IRS en même temps lorsque vous produisez des formulaires W-2 Pour 2016, envoyez le formulaire 945 au plus tard le 31 janvier 2017. Toutefois, l'IRS laisse une certaine marge de manœuvre: si vous avez effectué des retenues à la source à temps pour le paiement intégral des taxes pour l'année, retour avant le 10 février 2017.

Les retenues à la source de sauvegarde sont effectuées au même moment que les retenues à la source pour les employés, en appliquant les règles permettant de déterminer si les dépôts doivent être semestriels ou mensuels. 945 par courrier, où vous l'envoyez dépend de si vous effectuez un paiement.Voir le tableau dans le Instruc pour que le formulaire 945 sélectionne l'adresse correcte.

Envoi du formulaire 945 et des versements de retenues de sauvegarde à l'IRS

Vous pouvez déposer le formulaire 945 auprès de l'IRS à l'aide du système de fichiers électroniques.

Vous pouvez effectuer des retenues de sauvegarde à l'IRS par voie électronique en utilisant le système EFTPS. L'IRS a également d'autres options pour payer ces taxes; voir cet article sur les paiements.

Si vous utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus ou les services d'un spécialiste en déclarations, vous pouvez remplir le formulaire 945 et effectuer des dépôts de retenues de réserve ensemble.

Pour en savoir plus sur la sauvegarde de la retenue et le formulaire 945

Plus

À propos de la retenue de la sauvegarde

• Consultez les instructions du formulaire 945 pour plus d'informations. IRS Tax Topic 307: Retenue de la réserve
• IRS Publication 1281: Retenue de la sauvegarde pour les noms / TIN manquants et incorrects