Comment demander le coût de l'ACC sur un véhicule d'affaires

Avez-vous acheté un véhicule à utiliser dans votre entreprise ou envisagé d'en acheter un? Vous demandez-vous comment déduire le coût de la DPA de votre impôt sur le revenu au Canada?

Le coût d'achat d'un véhicule neuf (ou usagé) ne peut pas être radié directement à titre de dépense d'entreprise.

À la place, parce qu'un véhicule est une propriété qui se détériore avec le temps, vous devez déduire le coût de l'achat de votre véhicule au moyen de la déduction pour amortissement (DPA) sur une période de plusieurs années.

Si vous êtes propriétaire unique ou membre d'une société de personnes, vous devez demander cette DPA à la ligne 9936 de votre formulaire T2125, État des affaires ou des activités professionnelles (définition).

(Les sociétés canadiennes peuvent également demander la DPA pour les véhicules qu'elles ont achetés à des fins commerciales, bien entendu, dans la section appropriée de la déclaration de revenus des sociétés.) Le calcul de la DPA fonctionne exactement de la même façon que pour les entreprises individuelles. les partenaires et les mêmes classes et règles CCA s'appliquent.)

Si vous regardez le formulaire T2125, vous verrez une case de la zone A - Calcul de la déduction pour amortissement (DPA) en haut de la page 4.

Comment calculer la déduction pour amortissement fournit une explication détaillée colonne par colonne.

Ce qu'il faut savoir avant de calculer les coûts de l'ACC

1) Il existe deux types de véhicules aux fins de l'impôt sur le revenu, les véhicules automobiles et les véhicules de tourisme et le type de véhicule que vous possédez ou louez le montant que vous pouvez déduire pour la déduction pour amortissement et les autres dépenses.

D'après eux, un véhicule de tourisme est généralement «un véhicule à moteur conçu ou adapté principalement pour transporter des personnes sur les routes et les rues. Il accueille un conducteur et pas plus de huit passagers. La plupart des voitures, des familiales, des fourgonnettes et certaines camionnettes sont des véhicules de tourisme ».

2) Les véhicules classés dans la catégorie «véhicules automobiles» utilisent la catégorie 10 de la DPA, tout comme les «véhicules de tourisme» qui coûtent 30 000 $ ou moins, taxes non comprises. Les véhicules de tourisme dont le prix est supérieur à 30 000 dollars sont considérés comme des véhicules de luxe et appartiennent à la classe 10. 1:

Règles et définitions	Classe 10	Classe 10. 1
Max. DPA Revendiable	No Limit	30 000 $ + TPS / TVH / TVP
Max. DPA Taux	30%	30%
Règle de demi-année à l'achat	Oui	Oui
Règle de demi-année en vente	Non	Oui
, comprend:		pick-up utilisé pour le transport de marchandises, de matériel,> 50% d'utilisation commerciale
✓		pick-up avec cabine allongée pour le transport de marchandises, équipement, ou passagers,> 90% usage professionnel, 4-9 places
✓		fourgon utilisé pour le transport de marchandises, équipement,> 50% usage professionnel, 1-3 sièges
✓		fourgon utilisé pour le transport de marchandises, d'équipements ou de passagers,> 90% usage professionnel, 4-9 sièges
✓		Véhicule de tourisme
max 30 000 $, comprend: <	coupé, berline, xover, utilitaire sport	✓
	pick-up ou fourgonnette tel que défini ci-dessus	✓
	Véhicule de tourisme >> 30 000 $, comprend:
	tout véhicule non classé comme véhicule à moteur (tel que défini ci-dessus)
✓ L'Agence du revenu du Canada fournit f les définitions des véhicules achetés ou loués après le 17 juin 1987 et utilisés pour gagner un revenu d'entreprise.	Vous n'incluez pas la taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe de vente provinciale (TVP) ou la taxe de vente harmonisée (TVH) dans le calcul du coût du véhicule pour déterminer dans quelle catégorie il se trouve. Si le prix d'un véhicule excède 30 000 $, vous ne pouvez réclamer que 30 000 $ plus la TPS et la TVQ (ou TVH) sur 30 000 $ - peu importe le prix réel du véhicule. vous coûter.	Donc, si vous avez acheté une nouvelle fourgonnette pour 42 000 $ à utiliser dans votre entreprise, ce véhicule serait dans la catégorie de déduction pour amortissement 10, 1, car il vous en coûtera plus de 30 000 $ et vous ne pourrez réclamer un coût en capital de 30 000 $ plus la TPS et la TVP (ou TVH) applicables sur 30 000 $.

Si vous avez acheté la fourgonnette en Colombie-Britannique, par exemple, où le taux de la TVP est de 7% *, vous devez ajouter:

5% TPS sur 30 000 $ = 1 500 $

7% TVP sur 30 000 $ = 2 100 $

Pour un coût en capital total de 33 600 $. C'est le montant que vous inscrirez dans la colonne 3 de la zone B sur le formulaire T2125.

* BC PST varie en fonction du coût du véhicule acheté; 7% dans ce cas, car le véhicule coûte moins de 55 000 $. Voyez-vous votre entreprise doit-elle s'inscrire à la TVP de la C.-B.? pour plus de détails.

• 3) Attention à la règle de la demi-année!
• La règle de la demi-année signifie que l'année où vous avez acheté le véhicule, vous ne pouvez demander qu'un demi-an de déduction pour amortissement (50%).

Dans le cas de l'exemple que je viens de vous donner d'acheter une camionnette à utiliser dans votre entreprise, vous ne pourriez réclamer que 16 800 $ au cours de l'année d'imposition.

Conseil fiscal: > Si vous le pouvez, chronométrez votre achat de véhicule neuf pour la fin de l'exercice financier de votre entreprise. De cette façon, vous pouvez réclamer le 50% du coût de la DPA pour toute l'année fiscale (même si vous n'avez pas eu le véhicule avant la fin) et obtenir un taux de DPA de 100% sur le véhicule l'année suivante.

Renseignements supplémentaires

Le chapitre 4 du T4002 de l'Agence du revenu du Canada - Guide des revenus d'entreprise et professionnels traite de la déduction pour amortissement.

Comment calculer la déduction pour amortissement

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