Article 179 Déduction d'impôt pour l'achat d'un véhicule d'affaires

Vous pouvez obtenir un avantage fiscal en effectuant une déduction en vertu de l'article 179 en achetant et en utilisant un véhicule neuf pour votre entreprise. Cette déduction spéciale vous permet de déduire une grande partie du coût total du véhicule la première année où vous l'utilisez si vous l'utilisez principalement à des fins commerciales.

Avertissement: Le but de cet article est de vous fournir des informations générales sur l'abaissement de vos taxes professionnelles en prenant la déduction de l'article 179 sur l'achat de véhicules utilitaires. Ce sont des descriptions générales, et les limites et les détails peuvent avoir changé. Le processus de prise de ces déductions est compliqué et les limites peuvent changer. Discutez de la déduction avec votre fiscaliste avant de prendre une décision!

Pourquoi les déductions de l'article 179 sont bonnes pour votre entreprise

L'amortissement vise à répartir les dépenses (et les déductions fiscales) liées à la possession d'un actif comme un véhicule pendant la durée de vie de cet actif. Normalement, l'amortissement est déduit comme une dépense pour l'entreprise pendant la durée de vie de l'équipement ou du véhicule. Mais l'article 179 vous permet d'accélérer la dépréciation, en prenant plus de la dépense de l'achat dans la première année.

C'est évidemment un énorme avantage pour une entreprise parce qu'elle réduit le revenu imposable.

Article 179 Limites pour chaque année d'imposition

La limite pour l'application d'une déduction fiscale en vertu de l'article 179 pour l'achat d'un véhicule varie chaque année. Pour les taxes de 2017, la limite pour l'amortissement de l'article 179 et des bonus est de

• 11 160 $, pour les véhicules plus petits et de
• 25 000 $ pour les véhicules utilitaires sport (VUS).

Le véhicule doit être utilisé plus de 50% du temps à des fins professionnelles. Pour le calcul, vous devrez entrer le pourcentage d'utilisation commerciale.

Le total de toutes les retenues en vertu de l'article 179, en 2017, est de 510 000 $ par année, pour un bien immobilier pouvant atteindre 2 030 000 $.

Voici comment le calcul pourrait fonctionner, en général, pour un VUS acheté et mis en service durant l'année:

Coût du VUS 25 000 $

Moins de valeur d'échange -5 000

Article 179 de base 20 000 $

Ce véhicule était utilisé 75% du temps à des fins commerciales.

La base de l'article 179 est inférieure à la limite de 25 000 $, vous devez donc la multiplier par 75% pour obtenir le montant de votre déduction de l'article 179: 15 000 $.

Exigences relatives aux véhicules pour l'article 179 Déductions

Avant d'acheter un véhicule pour votre entreprise, vous devez connaître les exigences relatives à cette déduction pour amortissement:

• Pour les VUS et autres véhicules plus gros, le véhicule doit être «un véhicule à quatre roues principalement conçu ou utilisé pour transporter des passagers sur les voies publiques, les routes ou les autoroutes, dont le poids nominal brut est supérieur à 6 000 livres et dont le poids total en charge ne dépasse pas 14 000 livres."
• La limite ne s'applique pas (la totalité de la section 179 peut être utilisée) à ces véhicules:
  • conçue pour accueillir plus de neuf personnes derrière le siège du conducteur,
  • équipée d'un espace de chargement (ouvert ou fermé par un capuchon) d'au moins six pieds de longueur intérieure qui n'est pas facilement accessible directement depuis l'habitacle, ou
  • qui a un boîtier intégral renfermant entièrement le compartiment du conducteur et le dispositif de transport de charge à l'arrière du siège du conducteur et n'a pas de section de saillie dépassant de plus de 30 pouces le bord d'attaque du pare-brise

Autres exigences et restrictions

• Le VUS doit être neuf, non utilisé.
• Le véhicule peut Ne pas utiliser pour le transport de personnes ou de biens à louer.
• Vous ne pouvez pas dépenser (déduire en frais professionnels) plus que le coût du véhicule.
• Vous devez mettre le véhicule en service (utilisez-le dans votre entreprise) d'ici le 31 décembre. Si vous ne l'utilisez pas, vous ne pouvez pas obtenir la déduction, alors assurez-vous que vous pouvez prouver que le véhicule a été utilisé dans votre entreprise à la fin de décembre, en cas de vérification fiscale.
• Vous ne pouvez déduire que l'utilisation professionnelle du véhicule et non l'usage personnel. Donc, si le véhicule est utilisé 50% pour les affaires et 50% pour un usage personnel, seulement 50% du coût peut être déduit.
• Vous ne pouvez pas déduire plus que le revenu net de votre entreprise pour l'année. Donc, si votre revenu net est de 20 000 $, vous ne pouvez pas utiliser la déduction de 25 000 $ pour générer une perte fiscale pour l'année.
• Certains états ont des restrictions et des limites supplémentaires sur les déductions de l'article 179.

Obtenez de l'aide de votre professionnel de l'impôt

Il existe de nombreuses limites, exclusions et règles spéciales pour différents types d'entreprises. Vous pouvez également trouver des avantages et des inconvénients à acheter cette année ou la suivante. Discutez de l'achat possible d'un véhicule avec votre professionnel de l'impôt pour vous assurer que vous pouvez obtenir le meilleur avantage fiscal.

Lire plus de détails:

Publication IRS 946: Comment déprécier un bien

Formulaire IRS 2106: Frais d'entreprise (comprend une section sur les déductions de l'article 179)

Formulaire IRS 4562: Dépréciation et amortissement