Vidéo: Comment se calcule l'impôt sur le revenu ? 2025
L'impôt fédéral sur les dons s'applique à tous les cadeaux que vous faites pendant votre vie. Son intimidant? Se détendre. Tous les citoyens des États-Unis ont droit à une exonération à vie de payer l'impôt sur les donations, de sorte que vous devez donner une somme considérable d'argent ou de biens avant de devoir le payer. Les cadeaux ne sont imposés que lorsque leur valeur totale dépasse ce que vous êtes autorisé à donner au cours de votre vie entière, soit 5 $. 49 millions en 2017.
Exonération annuelle de l'impôt sur les dons
L'exonération à vie du paiement de l'impôt sur les donations recoupe une autre exemption annuelle. L'exonération annuelle vous permet de faire des dons jusqu'à concurrence de 14 000 $ par année et par personne en franchise d'impôt à compter de 2017. Ces cadeaux ne sont pas imputés sur vos 5 $. 49 millions d'exclusion à vie. L'exclusion à vie intervient uniquement lorsque vous dépassez ce montant.
Techniquement, vous devez déclarer les cadeaux sur cette exclusion annuelle à l'IRS sur le formulaire 709, Déclaration de taxe des États-Unis sur les dons (et le transfert de production). Cela enregistre l'excédent. Finalement, à la fin de votre vie lorsque votre succession s'installe, tous ces surplus sont additionnés et appliqués à l'exonération à vie. Si vos cadeaux dépassent l'exclusion à vie, le taux d'imposition applicable plafonne à 40% pour les successions de cette valeur à partir de 2017.
L'Exemption est un Crédit "unifié"
Maintenant, voici où cela devient un peu délicat. L'Internal Revenue Service regroupe tous les cadeaux que vous faites au cours de votre vie avec des cadeaux que vous faites comme legs de votre succession lorsque vous mourrez.
Par conséquent, la taxe sur les dons et la taxe sur les successions se partagent ce même 5 $. 49 millions d'exemption sous le parapluie de quelque chose appelé le crédit d'impôt unifié. Si vous dépassez votre exonération annuelle de 1 million de dollars au cours de votre vie, vous n'en aurez que 4 $. Il vous reste 49 millions de dollars pour protéger votre succession contre les taxes successorales lorsque vous mourrez.
La valeur de vos cadeaux à vie vient en premier de l'exonération à vie, puis toute exemption qui reste est appliquée à votre succession.
Bien sûr, 5 $. 49 millions est un lot d'argent, et seulement 0,2% des Américains devaient à l'IRS des taxes foncières en 2013, selon un rapport du gouvernement de 2015. Cela ne représente qu'un citoyen décédé sur 500.
Un exemple de taxe sur les dons
Si un père fait un don unique de 114 000 $ à son fils pour l'achat d'une maison, 14 000 $ de ce don sont gratuits et exempts de l'impôt fédéral sur les dons. Les 100 000 $ restants constituent un don imposable et s'appliqueraient à son exonération à vie.
Mais si le père donne 14 000 $ à son fils en décembre, il lui donne 100 000 $ de plus en janvier, le don de décembre est libre et clair et seulement 86 000 $ des 100 000 $ subséquents contre son exclusion à vie - 100 000 $ moins l'exclusion annuelle de 14 000 $.Rappelez-vous que l'exemption annuelle pour les dons est de moins de 999 $ par année. Vous pouvez en donner autant à une personne chaque année et ne jamais plonger dans votre exemption à vie. Si le père ne veut pas payer l'impôt sur les dons de 86 000 $ l'année où le don est fait, il peut réduire son exonération de l'impôt sur les donations à vie de ce montant. Malgré sa grande générosité, Papa aurait encore environ 5 $. 4 millions du crédit d'impôt unifié laissé pour abriter sa succession.
Tous les cadeaux ne sont pas taxables
Une autre considération importante est que tous les cadeaux ne sont pas imposables. Papa aurait pu payer les frais de scolarité ou les frais médicaux de son fils en n'importe quel montant sans encourir de taxe sur les dons, pourvu qu'il donne l'argent directement à l'établissement d'enseignement ou à l'établissement médical, et non à son fils.
Les exemptions augmentent périodiquement
Ces exemptions augmentent également périodiquement pour suivre le rythme de l'inflation. L'exemption à vie pour 2017 est passée de 5 $. 45 millions en 2016, bien que l'exonération annuelle soit fixée à 14 000 $ depuis 2013.
L'essentiel est que la grande majorité d'entre nous peut donner à notre cœur sans problème fiscal.
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