Comment calculer et facturer la TPS / TVH dans mon entreprise?

Question: Comment calculer la TPS / TVH?

Réponse:

Cela dépend de la province ou du territoire où réside votre établissement. Certaines provinces ont harmonisé leurs taxes provinciales avec la TPS sur les produits et services et imposent une taxe de vente harmonisée (TVH) sur les produits et services taxables. Certaines provinces et certains territoires n'ont pas de taxe de vente provinciale et ne facturent que la TVH, et certaines provinces imposent une taxe de vente provinciale (TVP) distincte.

Provinces qui facturent la TVH

L'Ontario, la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick, l'Île-du-Prince-Édouard et Terre-Neuve-et-Labrador imposent la TVH. Dans ces provinces, vous factureriez le pourcentage approprié de TVH sur les biens et services. Combinées à la TPS, dans ces provinces, les taux sont:

• en Ontario, 13%
• au Nouveau-Brunswick, 13%
• à l'Île-du-Prince-Édouard, 14%
• en Nouvelle-Écosse, 15%
• à Terre-Neuve-et-Labrador, 15% (passé de 13% au 1er juillet 2016 à 15%)

Supposons donc que vous ayez vendu un carillon éolien au prix de 39 $. 99 (un bien taxable). Si vous le vendiez en Nouvelle-Écosse, son prix serait calculé comme suit:

1 Carillon éolien 39 $. 99
TVH à 15% 6 $. 00

Prix total 45 $. 99

provinces sans TVP

Le calcul de la TPS et de la facturation est très simple en Alberta, dans les Territoires du Nord-Ouest, au Nunavut et au Yukon, car ces provinces et territoires n'ont aucune taxe de vente provinciale; La TPS est facturée en calculant 5% du prix de vente de l'article et en l'ajoutant à la facture.

Une facture pour le carillon serait simplement:

1 Carillon 39 $. 99
TPS @ 5% 2 $. 00

Prix total 41 $. 99

Provinces qui facturent séparément la TPS et la TVP

Dans les provinces où il y a la TVP (taxe de vente provinciale), vous devez facturer la TPS et la TVP; vous calculez la TPS sur le prix des biens ou du service avant l'application de la TVP.

Les provinces du Manitoba, de la Saskatchewan et de la Colombie-Britannique ont des TVP:

• en Colombie-Britannique, 7%
• en Saskatchewan, 6%
• et au Manitoba, 8% (taxe de vente au détail ou TVD
• Québec - 9 975% (connue sous le nom de taxe de vente du Québec ou TVQ).

Par exemple, au Manitoba, la taxe de vente au détail est de 8%. La TVD, comme la TPS, est facturée sur le prix de vente total de la marchandise. (Le prix de vente total comprend les frais de livraison, d'envoi, de transport ou de manutention.) Dans ce cas, votre vente du carillon devrait être calculée comme suit:

1 Carillon 39 $. 99
TPS @ 5% 2 $. 00
PST @ 8% 3 $. 20

Prix total 45 $. 19

Exceptions pour les petits fournisseurs

Si vos revenus totaux imposables (avant dépenses) sont inférieurs ou égaux à 30 000 $ l'année dernière, vous êtes admissible à titre de petit fournisseur et n'avez pas à vous inscrire pour percevoir et verser la TPS / TVH .Vous pouvez le faire de toute façon afin de récupérer la TPS / TVH sur les dépenses payées au moyen des crédits de taxe sur les intrants. Notez que pour les provinces qui facturent une TVP distincte, vous pouvez être admissible à l'exception du petit fournisseur pour la TPS fédérale, mais dans les provinces de la Saskatchewan et du Manitoba, vous devez quand même facturer la TVP / TVD. La Colombie-Britannique a une exception de petit fournisseur équivalente pour la TVP.

Exceptions pour les produits et services exonérés et non tarifés

Certains produits et services sont exonérés ou détaxés, ce qui signifie que vous ne facturez pas la TVH sur la facture du client.

Voyez quels biens et services sont exonérés de la TPS / TVH ou sans cote? pour une explication des biens et services exonérés et détaxés et des exemples de chacun.

Vente de biens et de services à une autre province ou un autre territoire

Si vous vendez des biens et des services dans une autre province ou un autre territoire, vous facturez la TPS / TVH selon le taux appliqué dans la province ou le territoire de destination. Ainsi, par exemple, si votre entreprise réside en Colombie-Britannique et que vous vendez et expédiez des produits en Alberta, vous facturerez 5% de TPS plutôt que le taux de la Colombie-Britannique de 5% TPS + 7% TVP.

Vente de biens et services à l'extérieur du Canada

Vous n'avez pas à facturer la TPS / TVH sur les marchandises expédiées dans un autre pays. Il peut toutefois y avoir des taxes d'exportation / d'accise. Par exemple, les produits tels que les cigarettes et l'alcool sont assujettis aux taxes d'accise des gouvernements provincial et fédéral.

Pour en savoir plus sur la facturation et l'application des taxes, consultez Comment facturer et Exemple de facture avec TVH. Ces deux articles expliquent exactement quelles informations doivent figurer sur une facture et fournissent des modèles de facture que vous pouvez utiliser.

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