Comment facturer la TPS / TVH sur les escomptes

Question: Comment facturer la TPS / TVH sur les escomptes?

Réponse:

Vous vous demandez comment facturer la TPS / TVH lorsque vous donnez à votre client un rabais sur une vente?

Selon le Renseignements généraux sur le Guide de l'utilisateur de la TPS / TVH pour les inscrits de l'Agence du revenu du Canada, la TPS / TVH que vous facturez dépend du type de rabais que vous donnez.

Le Guide fait la distinction entre les remises pour paiement anticipé et les remises sur volume.

Rabais pour paiement anticipé et TPS / TVH

Pour les escomptes de paiement anticipé sur les ventes à crédit , vous facturez la TPS / TVH sur le montant total de la facture, même si le client prend la réduction.

(Il en va de même pour les suppléments de retard , si vous ajoutez un supplément pour paiement en retard à une facture, la TPS / TVH est facturée seulement sur le montant facturé original.)

Supposons donc que j'ai facturé à un client 500 $ pour mes services d'aménagement paysager avec des conditions de crédit offrant au client une réduction de 2% si elle a payé la facture dans les dix jours suivant la facture. , les montants sur la facture indiqueraient (dans une province comme l'Alberta où seule la TPS s'applique à la vente):

Article

Coût	Services d'aménagement paysager
500 $	TPS @ 5% > 25 $
TOTAL	525 $
Moins 2% de rabais de 10 $	515 $

(Voir Comment facturer au Canada pour savoir quels renseignements doivent figurer sur votre facture, les taux d'imposition et des exemples de factures complètes pour la TPS, la TVH et / ou la TVP.) < Comment la TPS / TVH est-elle facturée sur les rabais de volume?

Pour les remises sur volume, la façon dont vous appliquez la TPS / TVH à la vente varie selon que vous offrez la remise au moment de la vente ou après la vente.

Pour un rabais offert

au moment de la vente

, vous facturez la TPS / TVH sur le montant net (le prix de vente moins la réduction). Par exemple, si un client achetait dix lampes hula qui coûtaient normalement 100 $ chacune et que j'offrais un rabais de 10% sur cet article, je facturerais la TPS / TVH au client sur le montant net de 900 $ (moins 1000 $) .

Les rabais de volume offerts après la vente , comme les rabais que les clients gagnent au fil du temps, sont un peu plus compliqués parce que vous devez choisir de créditer ou non la TPS / TVH liée au montant de remise.

Si vous remboursez ou créditez la TPS / TVH pour l'escompte de volume au client et qu'il est un inscrit à la TPS, (il facture et perçoit également la TPS / TVH), vous devez émettre une note de crédit expliquant le rajustement, en lui indiquant la réduction et le montant de la TPS / TVH. Cela peut également être fait dans l'autre sens, le client vous émettant une note de créance pour expliquer l'ajustement. Tant que le montant crédité ou débité était déjà inclus dans votre taxe nette, vous pouvez déduire le montant de la TPS / TVH rajusté lorsque vous déterminez votre taxe nette pour la période où vous avez émis la note de crédit ou reçu la note de débit. Vous pourriez décider de ne pas rajuster le montant de la TPS / TVH que vous avez facturé si le client est un inscrit à la TPS et a déjà demandé un crédit de taxe sur les intrants pour la TPS / TVH qu'il a facturé.

Pour en savoir plus sur le traitement des remises lorsque vous facturez ou transférez la TPS / TVH, consultez le

Renseignements généraux pour le guide de la TPS / TVH pour les inscrits

ou communiquez avec l'Agence du revenu du Canada.

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